Лекция 06.09.2022. Ндс к уплате Исходящий ндс Входящий ндс Восстановленный ндс
 Скачать 15.62 Kb.
|
|
Расчет НДС Налоговая база – вся выручка компании в том числе аванс и предоплата, любая мера платежа. Необходима для расчета НДС. НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС + Восстановленный НДС. Исходящий НДС — сумма налоговой базы, умноженная на ставку НДС. Налоговая база — сумма реализованного товара, то есть все, что компания продала или подарила. Входящий НДС — НДС, на который вам выставили счета-фактурыпоставщики. Это сумма НДС, которую вы должны уплатить поставщикам вместе с платой за сырье, материалы или оборудование. Ее можно вычесть из налога. Для налоговой не имеет значения, оплатили вы счета от поставщиков или нет, поэтому формально к вычету по НДС можно предъявить всю сумму по выставленным счетам. Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет. Например, если они перешли с общего режима налогообложения на УСН и у них остались товары на складе, с которых они до этого делали вычет. Подробнее — в п. 3 ст. 170 НК РФ. Отягчающие и смягчающие обстоятельства. Ст. 112 – 114. Смягчающие обстоятельства перечислены не полностью. Закредитованность, наличие несовершеннолетних детей, студенты, малоимущие. Для ИП Расходы: лизинги, аренда, кредиты, грузоперевозки. Доходы: предварительные договоры, авансы. Виды налоговых правонарушений: при просрочке подачи заявления о регистрации обособленного филиала. СТ. 116 НК РФ. |