Анализ финансового состояния Нордеа Банка. Нордеа Банк
 Скачать 132.6 Kb.
|
6.Бухгалтерский баланс АО «Нордеа Банк», его структура, содержание и предназначение.Бухгалтерский учет – это поток информации о состоянии и движении денежных средств, имущества, фондов, кредитов, ценных бумаг, создаваемых резервов, доходов и расходов, конечных финансовых результатов работы банка. Ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении банковских операций является руководитель банка. Бухгалтерский учет в Банке ведется в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с дополнениями и изменениями) (до 3 апреля 2017 года) и Положения ЦБ РФ от 27 февраля 2017 года № 579-П «О плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядке его применения» (далее – «Положение ЦБ РФ № 579-П») с 3 апреля 2017 года, и другими нормативными документами. Главными особенностями ведения бухгалтерского учета в АО «Нордеа Банк» являются: 1. План счетов банковской организации отличается от хозрасчётной структуры и группировкой счетов и субсчетов. Больше разделов и счетов в нём посвящено операциям с облигациями, акциями и другими ценными бумагами, драгоценными металлами и денежными средствами. Кроме того, обширную группу счетов составляют клиентские и корреспондентские счета. 2. В банковской организации баланс составляется за каждый операционный день. При этом не допускается вносить какие-либо изменения в документацию, которые касаются предыдущих дней. Таким образом, на основе вышесказанного можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет в банке обладает рядом особенностей, отличных от ведения бухгалтерского учета в каких-либо организациях или предприятиях. Такие особенности у бухгалтерского учета банков объясняются спецификой хозяйственной деятельности банка. Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Банк уплачивает налоги с полученной прибыли, а также производит другие обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Чистая прибыль Банка – прибыль Банка после уплаты налогов и обязательных платежей, которая остается в распоряжении Банка и используется по решению Общего собрания акционеров, в том числе направляется на формирование фондов Банка или распределяется между акционерами в виде дивидендов, а также на другие цели в соответствии с действующим законодательством. Резервный фонд создается в размере не менее 5% (процентов) от уставного капитала. Резервный фонд формируется путем ежегодных отчислений до достижения им установленного размера. Размер ежегодных отчислений составляет не менее 5% (процентов) от чистой прибыли Банка и может быть изменен решением Общего собрания акционеров. Резервный фонд Банка может быть использован только на следующие цели: -покрытие убытков Банка по итогам отчетного года; -погашение облигаций Банка и выкуп акций Банка в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для любых иных целей. Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем стоимость активов не меняется, за исключением возможной переоценки по справедливой стоимости, по себестоимости либо путем создания резервов на возможные потери в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ, если иное не предусмотрено законодательством РФ или нормативными актами ЦБ РФ. Кроме того, основные средства и нематериальные активы подлежат ежегодной проверке на обесценение. Основным фактором снижения активов Банка в 2017 году была чистая ссудная задолженность, снижение активов на 26,3%. Капитал, рассчитываемый по Положению ЦБ РФ от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» (далее – «Положение ЦБ РФ № 395-П»), за 2017 год уменьшился на 2 354 485 тыс. руб. и составил 42 487 081 тыс. руб. Основной фактор, уменьшивший капитал – выплата в первом квартале 2017 года объявленных дивидендов в объеме 6 004 746 тыс. руб. В 2017 году наблюдалось уменьшение чистой ссудной задолженности, которое составило 61 924 137 тыс. руб. или на 31,5% по сравнению с 2016 годом. Средства на счетах Центрального Банка Российской Федерации увеличились на 3 514 641 тыс. руб. или на 44,6% по сравнению с 2016 годом. Также произошло увеличение остатков средств в кредитных организациях на 1 887 218 тыс. руб. или на 13,9% по сравнению с 2016 годом. В 2017 году Банк продолжил работать на рынке ценных бумаг. Объем вложений в долговые обязательства Российской Федерации и ЦБ РФ составил 3 085 403 тыс. руб. или 1,8% активов Банка. Снижение остатков привлеченных средств кредитных организаций составило 65 376 073 тыс. руб. или 43,2% по отношению к 2016 году, доля средств клиентов увеличилась на 6 932 291 тыс. руб. или на 14,4% по отношению к 2016 году. На Общем годовом собрании акционеров, которое назначено на 14 марта 2018 года, планируется представить рекомендации по распределению прибыли для утверждения: 3 938 672 тыс. руб. направить на счет 10801 «Нераспределенная прибыль», денежные средства в резервный фонд не перечислять, в связи с достижением им установленного размера. Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договоров в целях обеспечения контроля полноты и своевременности их исполнения. Обязательства могут переоцениваться по текущей (справедливой) стоимости в случаях, установленных Положением ЦБ РФ № 385-П/ Положением ЦБ РФ № 579-П и другими нормативными документами. Годовая отчетность составлена в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 4 сентября 2013 года № 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» (далее – «Указание ЦБ РФ № 3054-У») и Указанием ЦБ РФ № 3081-У. В годовой бухгалтерский отчет коммерческого банка включаются: 1. Форма № 0409101 - Бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета; 2. Форма № 0409126 - Отчёт о финансовых результатах; 3. Форма № 0409126 - Отчёт об использовании прибыли; 4. Форма № 0409115 - Расчет резерва под возможные потери по ссудам; Отчёт о состоянии внутреннего контроля в банке; 5. Пояснительная записка. Годовая бухгалтерская отчётность коммерческого банка подлежит обязательной аудиторской проверке. В 2018 году предполагается изменение учетной политики Банка в части изменения подхода к оценке справедливой стоимости ценных бумаг. Ожидаемое влияние по сравнению с оценкой стоимости ценных бумаг на 1 января 2018 года менее 5 % от суммы вложений в ценные бумаги. Положение об учетной политике организации на 2018 год:
В России было признано, что МСФО целесообразно использовать:
В результате изменений, связанных с реформированием учета и отчетности, сегодняшняя российская бухгалтерская отчетность по составу мало отличается от отчетности, представляемой согласно МСФО. |