Момент. Образовательного учреждения высшего образования Майкопский государственный технологический университет в поселке Яблоновском
 Скачать 0.68 Mb.
|
|
МИНОБРНАУКИ РОССИИ политехнический колледж филиала федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Майкопский государственный технологический университет» в поселке Яблоновском РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ по дисциплине ОП.04 Основы бухгалтерского учета специальность 38.02.01 «Экономика, бухгалтерский учет» форма обучения очная квалификация выпускника бухгалтер Яблоновский, 2019 Одобрено предметной (цикловой) комиссией экономики, бухгалтерского учета и товароведения. Протокол от 30.08.2019 № 01 Разработчик: Зыкина О.А.- преподаватель первой категории политехнического колледжа филиала федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Майкопский государственный технологический университет» в поселке Яблоновском Пояснительная записка Бухгалтерский учет - язык делового общения менеджеров, основной источник информации для партнеров. Роль и значение учета неизмеримо возрастает. Практические занятия служат своеобразной формой осуществления связи теории с практикой. Целью занятий является закрепление теоретических знаний студентов, проверка умения увязывать теоретические положения с практикой работы. Рабочая тетрадь по основам бухгалтерского учета предназначена для практических занятий со студентами, обучающимися по специальности «экономика, бухгалтерский учет». Весь учебный материал строится в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций. При выполнении задания студент заполняет необходимые первичные документы, определяет корреспонденцию счетов, заполняет регистры аналитического и синтетического учета, использует журнально- ордерную форму учета, производит необходимые расчеты, определяет финансовый результат деятельности организаций. Весь цифровой материал является условным. Содержание: 1. Предмет и метод бухгалтерского учета ............ 3 2. Бухгалтерские счета и двойная запись .............. 7 3. Синтетический и аналитический учет .............. 11 4. Бухгалтерский баланс........................................ .13 Литература ............................................................. 15 ТЕМА 1. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Задание 1. Имущество предприятия и источники его образования. Провести группировку имущества предприятия и источников его образования на основании приведенных ниже данных. Состав имущества предприятия и источников его образования № п/п наименование имущества и источников его образования Сумма 1 2 3 1 Касса 3000 2 Добавочный капитал 50000 3 Векселя к получению 20000 4 Приобретение брокерского места 7000 5 Задолженность поставщикам 56000 6 Незавершенное производство 5000 7 ПЭВМ 230000 8 Уставный капитал 412000 9 Склад готовой продукции 190000 10 Амортизация нематериальных активов 2000 11 Стройматериалы 45000 12 Резерв на оплату отпусков 40000 13 Краткосрочные ссуды 20000 14 Факс 10000 15 Прибыль от реализации продукции 70000 16 Автомашины 230000 17 Задолженность подрядчикам 18200 18 Резервный капитал 47500 19 Долгосрочные займы полученные 560000 20 Краткосрочные ссуды выданные 45000 21 Денежные средства на расчетном счете 89200 22 Доходы от ценных бумаг 15000 23 Векселя к уплате 50000 24 Задолженность подотчетных лиц 2000 25 Запасные части 1000 26 Авансы выданные 40000 27 Дивиденды, начисленные по акциям учредителей 66000 28 Хозяйственный инвентарь 5000 29 Облигации 345000 30 Задолженность пенсионному фонду 20000 31 Доходы будущих периодов 35000 32 Задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц 12000 33 Задолженность работникам по оплате труда 7000 34 Офисная мебель 10000 35 Амортизация основных средств 1500 36 Инвестиции в другие предприятия 190000 37 Денежные средства на валютном счете 25000 38 Технология производства 186100 39 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 10000 40 Затраты незавершенного производства 13900 Группировка имущества предприятия Имущество предприятия Шифр счета Сумма, Руб. 1 2 3 ВСЕГО Группировка источников образования имущества предприятия Источники образования имущества предприятия Шифр счета Сумма, Руб. 1 2 3 ВСЕГО Задание 2. Классификация имущества предприятия. На основании данных задания 1 произвести группировку имущества предприятия в соответствии с принятой классификацией. Группировка имущества предприятия по видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства Имущество предприятия Шифр счета Сумма, Руб. 1 2 3 1. Внеоборотные активы 1)нематериальные активы (за минусом амортизации) (04.05) 2)основные средства (за минусом амортизации) (01.02.03) 3)незавершенное строительство(07.08.60) 4)долгосрочные финансовые вложения(58.59) Итого по I разделу II.Оборотные активы 1) запасы и затраты(10,11,14,15,16,19,20,21,23,29,41,43,44,4 5,97) 2)дебиторская задолженность (60,62,75,76) 3)краткосрочные финансовые вложения(50,58,59,76) 4)денежные средства ( 50,51,52,55,57) ИТОГО по II разделу ВСЕГО Задание 3. Классификация источников образования имущества предприятия. На основании данных задания 1 произвести группировку источников образования имущества предприятия в соответствии с принятой классификацией. Группировка источников образования имущества предприятия Источников образования имущества предприятия Шифр счета Сумма, Руб. 1 2 3 I. Собственные 1) капитал и резервы (80, 82, 83) 2) нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) ИТОГО по I разделу II.Заемные 1) кредиты банков (66,67) 2)прочие ИТОГО по 11 разделу III. Привлеченные 1) кредиторская задолженность (60,62, 76) 2) краткосрочные обязательства по распределению (68 69, 70,75) 3) прочие (71,96,98) ИТОГО по III разделу ВСЕГО Напишите математическую модель равенства итогов имущества предприятия и источников его образования Вопросы для самопроверки: 1. Назовите нормативные акты, регулирующие организацию бухгалтерского учета в РФ. 2. Дайте определение бухгалтерскому учету. Задачи бухгалтерского учета. 3. Дайте определение предмета бухгалтерского учета. 4. Каковы важнейшие объекты бухгалтерского учета? 5. В чем сущность метода бухгалтерского учета? ТЕМА 2. БУХГАЛТЕРСКИЕ СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ Задание 1. Открытие счетов бухгалтерского учета. Определение оборотов и остатков на счетах. 1. Открыть бухгалтерские счета, записать на них остатки на начало месяца. 2. Отразить на счетах изменения, которые произошли вследствие хозяйственных операций за месяц. 3. Определить обороты и вывести остатки (сальдо) на счетах на конец месяца. Наличие имущества предприятия и источников его образования на начало месяца Имущество предприятия Сумма, руб. Источники образования имущества предприятия Сумма, руб. Основные средства Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с покупателями и заказчиками (долги покупателей) Расчетный счет Касса Материалы 150000 1200 69800 560000 350 75000 Уставный капитал Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с поставщиками и подрядчиками (долги предприятия) Расчеты с учредителями 700090 68500 34000 53760 ИТОГО 856350 ИТОГО 856350 Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц Хозяйственные операции Сумма, руб. Дебет Кредит 1. Получены с расчетного счет денежные средства для выплаты заработной платы персоналу предприятия и на хозяйственные нужды и оприходованы в кассу 60000 2.Выдано из кассы Сидоренко П.С. в подотчет 2000 3. Приобретены материалы Сидоренко П.С. за счет подотчетной суммы 1200 4. Возвращена в кассу Сидоренко П.С. неизрасходованная подотчетная сумма 5. Начислена оплата труда работникам основного производства 55000 6. Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы работников вспомогательного производства 6000 7. Выдана заработная плата работникам вспомогательного производства 49000 8. Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц 9. Получены от поставщиков материалы -НДС 24000 10. Оплачено поставщикам за материалы с расчетного счета 11. Материалы списаны на ремонт в основное производство 20000 12. На расчетный счет поступила выручка от покупателей за проданную продукцию 30400 13. Внесен учредителем автомобиль в качестве взноса в уставный капитал 89000 14. Внесен в кассу Семеновым Б.А. неиспользованный остаток подотчетной суммы 500 15. Оприходован автомобиль, поступивший в качестве взноса в уставный каптал от учредителя 16. Учредительный взнос зачислен в уставный капитал 17.Внесены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет 2000 МАКЕТЫ СЧЕТОВ 01 «Основные средства» 10 « Материалы» Дебет Кредит Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб 50 « Касса» 51 «Расчетные счета» Дебет Кредит Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб 20 « Основное производства» 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Дебет Кредит Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб 62 « Расчеты с покупателями и 68 « Расчеты по налогам и сборам» заказчиками» Дебет Кредит Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб Задание 2. Составление оборотных ведомостей. 1. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам на основании подсчета итогов оборотов и сальдо по условиям задания 1. 2. Проверить правильность составления оборотной ведомости по синтетическим счетам. Оборотная ведомость по синтетическим счетам Шифр и наименование бухгалтерских счетов Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит ИТОГО Напишите математические модели равенств в оборотной ведомости по синтетическим счетам: 1._________________________________________________________ 2._________________________________________________________ 3._________________________________________________________ Задание 3. Восстановить содержание хозяйственных операций На основе предложенной корреспонденции счетов восстановить содержание хозяйственных операций и записать в журнал хозяйственных операций. Номер и наименование счета Сумма, руб. № п/п дебет кредит 1 50 «Касса» 5 1 «Расчетные счета» 1 0000 1000 2 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 50 «Касса» 4000 3 1 0 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 15000 4 20 «Основное производство» 10 «Материалы» 5000 5000 5 08 «Вложения во внеоборотные активы» 10 «Материалы» 10000 6 20 «Основное производство» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 25000 7 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 50 «Касса» 23000 8 50 «Касса» 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 230 9 50 «Касса» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 6700 10 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 36700 11 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 5 1 «Расчетные счета» 15000 12 50 «Касса» 90-1 «Продажи», субсчет «Выручка» 5400 13 68 «Расчеты по налогам и сборам» 51 «Расчетные счета» 240 14 50 «Касса» 5 1 «Расчетные счета» 20000 15 90-9 «Продажи», субсчет «Прибыль от продаж» 99 «Прибыли и убытки» 36700 16 44 «Расходы на продажу» 71 «Расчеты с подотчетными 1 лицами» 131 131 17 0 1 «Основные средства» 08-4 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Приобретение объектов основных средств» 7000 7000 18 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 52 «Валютные счета» 4680 19 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 73-2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» 9800 20 90-2 «Продажи», субсчет «Себестоимость продаж» 43 «Готовая продукция» 2300 Журнал хозяйственных операций № п/п Содержание операции Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Вопросы для самопроверки: 1.Дайте определение счета бухгалтерского учета. 2. Что такое дебет счета? 3. Что такое кредит счета? 4. Что такое двойная запись? 5. Каково экономическое содержание записей на активном счете? 6. Каково экономическое содержание записей на пассивном счете? 7. Приведите формулу определения остатка (сальдо) на конец периода на активном счете. 8. Приведете формулу определения остатка (сальдо) на конец периода на пассивном счете. 9. Дайте определение бухгалтерской проводки. Какие бывают бухгалтерские проводки? ТЕМА З. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ Задание 1. Запись хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета. 1. По каждой хозяйственной операции определить корреспондирующие счета и записать их в журнале регистрации хозяйственных операций. 2. Открыть субсчета «Цех № 1» и «Цех № 2» счета 20 «Основное производство» и записать на них остатки. 3. К синтетическому счету 10 «Материалы» открыть аналитические счета, предусмотренные в условии задания, и записать на них остатки на начало отчетного периода. 4. Отразить на счетах синтетического и аналитического учета суммы по приведенным в задании хозяйственным операциям. 5. Подсчитать обороты и вывести остатки по синтетическим и аналитическим счетам. Остатки по субсчету 10-8 «Строительные материалы» на начало отчетного периода Наименование материалов Учетная цена за единицу, руб Количество материалов Сумма , руб. Цемент, кг 1,2 210 Кирпич, шт 3,0 25000 Доски, куб.м 700 85 ИТОГО x x Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц Хозяйственнее операции Сумма, руб. Дебет Кредит 1 . Получены от поставщиков строительные материалы : - цемент – 240 кг - кирпич - 25 тыс. шт. - доски- 12 куб.м НДС ИТОГО 2. Оплачено поставщикам с расчетного счета за материалы 3. Израсходованы строительные материалы на ремонт цеха № 1: - цемент - 15 кг - кирпич - 5 тыс. шт. - доски - 2 куб.м ИТОГО 4. Списаны строительные материалы на ремонт цеха №2: - цемент- 10 кг - кирпич - 3 тыс. шт. - доски - 4 куб.м ИТОГО 5. Поступили от поставщиков строительные материалы: - цемент - 120 кг - кирпич - 30 тыс. шт. - доски - 5 куб.м НДС ИТОГО 6. Оплачено поставщикам за материалы с аккредитива 7. Списаны строительные материалы на i строительство склада: - цемент — 80 ц - кирпич - 50 тыс. .шт. - доски - 12 куб.м ИТОГО 8. Начислена заработная плата работникам, занятым: - на ремонте цеха № 1 - на ремонте цеха № 2 - на строительство склада 12450 8700 5649 9. Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам 45000 10. Выдана из кассы заработная плата работникам 1900 11. Начислена амортизация по основным средствам, используемым: - в цехе №1 - в цехе №2 - в капитальном строительстве 2600 2900 1700 12.Депонирована заработная плата 13.Внесена на расчетный счет в банке депонирована заработная плата Аналитические счета к субсчету 10-8 «Строительные материалы» синтетического счета 10 «Материалы» Дебет Цемент Кредит Дебет Кирпич Кредит Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, Руб. 10-8 «Строительные материалы» Дебет Доски Кредит Дебет Кредит Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб дебет 20-1 « цех № 1» кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, Руб. Сальдо 10000 Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма, руб Задание 2. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по счету 1 0 - 8 «Строительные материалы» за месяц 200 г. Наименовани е материалов Сальдо на начало месяца Обороты Сальдо на конец месяца /Дебет Дебет Кредит Дебет Кол-во Сумма, руб. Кол-во ! | Сумма , руб.| Кол-во Сумма, руб. Кол-во Сумма руб. Цемент Кирпич Доски ИТОГО X х х X Вопросы для самопроверки: 1. Раскройте понятия синтетических и аналитических счетов. 2. Чем обусловлена необходимость классификации счетов бухгалтерское учета? 3. Какая существует связь между синтетическими и аналитическими счетами; 4. В чем состоит обобщение данных текущего бухгалтерского учета? 5. Приведите примеры синтетических и аналитических счетов. ТЕМА 4. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Задание 1. Составить бухгалтерский баланс предприятия. 1. Изучить форму бухгалтерского баланса предприятия. 2. Сгруппировать представленные в задании 1 темы 1 хозяйстве источники их образования по разделам и статьям. 3. Подсчитать итоги по разделам бухгалтерского баланса. 4. Определить валюту баланса. Задание 2. Влияние хозяйственных операций на изменения в бухгалтерском балансе 1 . В журнале хозяйственных операций указать корреспонденцию счетов. 2. Указать типы изменений в бухгалтерском балансе, которые вызовут эти хозяйственные операции. Журнал регистрации хозяйственных операций Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит Тип изменений в балансе 1. Получены в кассу предприятия денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы 40000 2. Получены материалы от поставщиков 10000 3. Списаны материалы в производство 8000 4. Выдана из кассы заработная плата 35000 5. Начислена амортизация по немате- риальным активам 900 6. Получен краткосрочный кредит банка 45000 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13, 14. 15. 16. Вопросы для самопроверки: 1. Что такое бухгалтерский баланс и какова его сущность? 2. Раскройте строение бухгалтерского баланса. 3. Что отражается в активе баланса? Что отражается в пассиве баланса? 4. Какая взаимосвязь между первым разделом актива и четвертым разделом пассива баланса? 5. Какая взаимосвязь между вторым разделом актива и шестым разделом пассива баланса? 6. Назовите типы изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. 7. Приведите примеры всех типов изменений в балансе. ЛИТЕРАТУРА Основные источники: 1.Бухгалтерский учет и анализ [Электронный ресурс]: учебник / И. М. Дмитриева, И. В. Захаров, О. Н. Калачева; под ред. И. М. Дмитриевой. - Москва: Юрайт, 2019. - 423 с. - ЭБС «Юрайт» - Режим доступа: https://www.biblio-online.ru/bcode/433544 2. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс]: учебник и практикум / И. М. Дмитриева. - Москва: Юрайт, 2019. - 325 с. - ЭБС «Юрайт» - Режим доступа: https://www.biblio-online.ru/bcode/433270 3.Электронный ресурс]: учебник / Н. А. Казакова [и др.]; под общ. ред. Н. А. Казаковой. - Москва: Юрайт, 2019. - 409 с. - ЭБС «Юрайт» - Режим доступа: https://www.biblio-online.ru/bcode/433295 Дополнительная литература: 4. Основы бухгалтерского учета [Электронный ресурс]: учебник и практикум / Т. В. Воронченко. - Москва: Юрайт, 2019. - 284 с. - ЭБС «Юрайт» - Режим доступа: https://www.biblio-online.ru/bcode/433598 5.Основы бухгалтерского учета [Электронный ресурс]: учебник и практикум / Г. В. Шадрина, Л. И. Егорова. - Москва: Юрайт, 2019. - 429 с. - ЭБС «Юрайт» - Режим доступа: https://www.biblio-online.ru/bcode/433407 6. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс]: учебное пособие для СПО / О.В. Шинкарева, Е.Н. Золотова. - Саратов: Профобразование, 2018. - 105 c. - ЭБС «IPRbooks» - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/73749.html Интернет - ресурсы: 1. http://znanium.com– Электронно-библиотечная система znanium.com 2.www.banki.ru – Финансовый информационный портал banki.ru |