Мага. Общественная опасность легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма

Название	Общественная опасность легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма
Дата	04.04.2023
Размер	53.58 Kb.
Формат файла
Имя файла	Мага.docx
Тип	Курсовая #1036713

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА

И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ – ФИЛИАЛ РАНХиГС
Факультет экономики

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Специальность 38.05.01 Экономическая безопасность

Специализация «Экономико-правовое обеспечение экономической безопасности»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине Организация противодействия легализации доходов и финансированию терроризма
на тему:

«Общественная опасность легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма»

Автор работы:

студент 3 курса группы СЭБС-431

заочной формы обучения

Хашиев Мухаммад Султанович

подпись_________________________

Научный руководитель курсовой

работы:

к.э.н., преподаватель

Сильченко Татьяна Юрьевна

Подпись ________________________

«___» ___________20____ г.

г. Ростов-на-Дону, 2023 г.

Введение 3

1.Теоретические основы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма 5

1.1 Основные понятия, определения и сущность проблемы 5

1.2 Нормативно-правовое обеспечение ПОД/ФТ 8

2 Общественная опасность легализации доходов полученных преступным путем 13

2.1 Инструменты и механизмы легализации преступных доходов 13

2.2 Общественная опасность легализации преступных доходов 16

3 Незаконное обналичивание денежных средств как угроза обществу и проблема уголовно-правовой квалификации 20

Заключение 26

Список использованных источников 28

Введение

Актуальном данной темы обусловлена тем, что экномическая безопасность с учетом требований ПОД/ФТ выступает гарантом безопасной и экономически эффективной деятельности организаций, поскольку вовлечение субъектов финансово-кредитной системы в противозаконную деятельность порождает вероятность исходов реализации рисковых событий, таких как финансовые убытки, снижение деловой репутации, конкурентоспособности, ликвидности организации, потери доли на рынке, партнеров и клиентов.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение негативного влияния легализации доходов полученных преступным путем и механизмы легализации.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

Рассмотреть теоретические основы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма;
Изучить основные понятия, определения и сущность проблемы;
Проанализировать общественную опасность легализации доходов полученных преступным путем;
Рассмотреть незаконное обналичивание денежных средств как угрозу обществу и проблему уголовно-правовой квалификации.

Объектом исследования является система противодействия легализаци доходов полученных преступным путем.

Предметом исследования являются уголовно-правовые нормы, регулирующие ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, полученных в результате совершения преступления, нормативно- правовые акты регулирующие деятельность Федеральной службы по финансовому мониторингу.

Методологическую основу исследования составили общенаучные методы познания правовых явлений: сравнительно-правовой при анализе объективной стороны с нормами международного права; системный при сопоставлении норм общей и особой частей уголовного права, норм гражданского и уголовного права.

В работе использованы труды таких ученых как: А.Т.Марванов, Д.И.Прохоров, Н.А.Липницкий, Д.Е.Харамов, О.Е.Асланукаева, А.И.Тропина, Н.И.Корочинская,А.К.Лушпин.

Структура работы состоит из введения, трех глав, четырех параграфов, заключения и списка использованных источников.

1.Теоретические основы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма

1.1 Основные понятия, определения и сущность проблемы

Легализация (отмывание) денег стала одной из проблем глобального характера конца ХХ и начала ХХ1 века, к решению который привлечены ведущие страны мира. Борьба с легализацией преступных доходов является одним из важнейших стратегических направлений экономической безопасности страны.

Термин «отмывание денег» появился в США в 1930-х годах. Это было связано с введением «сухого закона», который запрещал оборот алкогольных напитков, что привело к массовой контрабандной деятельности. Средства, полученные незаконным путем, отмывались путем инвестирования в строительство «сети» отмывания в стране. Таким образом, эти средства становились легальными. Несмотря на то, что «запрет» в США был отменен, этот термин остается актуальным и сегодня. В 1980-х годах он использовался по отношению к доходам от незаконного оборота наркотиков. Законодательство Российской Федерации (ст. 3 Федерального закона № 115-ФЗ) определяет легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, как действия, совершаемые в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами и иным имуществом, полученными в результате преступной деятельности.

Федеральный закон № 115-ФЗ¹ включает в сферу своего применения такие противоправные действия, как незаконный оборот наркотиков, торговля оружием, создание фирм-однодневок, рассредоточение персонала, финансовые махинации и другие уголовные преступления.

Понятие «финансирование терроризма» характеризуется как действия, направленные на накопление и передачу денежных средств или иного имущества лицам, осуществляющим террористическую деятельность, в целях создания или содержания террористических организаций либо совершения террористических актов и иной преступной деятельности, предусмотренной рядом статей уголовного кодекса российской федерации (статьи 205, 205.1 — 205.5, 206, 208, 211, 220, 221, 277, 278, 279, 360, 361).

К сделкам с денежными средствами или иным имуществом относятся любые действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом, совершаемые в целях возникновения, изменения или прекращения гражданских прав и связанных с ними обязанностей.

Чтобы избежать отмывания денег, полученных преступным путем, необходимо учитывать следующие понятия:

— внутренний контроль: организации, занимающиеся операциями с наличными или другими предметами, должны принимать меры по выявлению любых подозрительных операций, связанных с отмыванием денег.

— организация внутреннего контроля: фирмы должны создать свод правил, включая назначение специалистов для обеспечения соблюдения правил.

Организации должны внедрять правила внутреннего контроля и соблюдать требования законодательства в отношении признания клиентов, их доверенных лиц и бенефициаров. Необходимые шаги включают документирование данных и представление их в компетентный орган, сохранение записей и фактов, а также обучение и инструктаж персонала.

Лицо, в интересах которого клиент действует с помощью уполномочивающего документа, договора поручения, комиссии, доверительного управления при работе с деньгами или другим имуществом, является бенефициаром. Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое прямо или косвенно (через других лиц) владеет более чем 25% капитала клиента или способно контролировать действия клиента.

Комплекс мероприятий, направленных на сбор сведений о клиентах, агентах, бенефициарных владельцах и получателях; проверку достоверности этих данных с использованием оригинальных материалов или заверенных копий; блокировку (замораживание) безналичных источников или бездокументарных ценных бумаг, предназначенных для использования физическими лицами, организациями, другими физическими или юридическими лицами, включенными в список лиц, подозреваемых в участии в экстремистской деятельности или терроризме, или подозреваемых в терроризме.²

Неюридическое лицо, созданное по иностранному праву, это структура, не обладающая правосубъектностью, согласно законодательству соответствующего государства. Ей разрешено заниматься предпринимательской деятельностью с целью получения дохода для своих членов или других бенефициаров. Примерами таких организаций являются трасты, партнерства, фонды, доверительные фонды и управление имуществом.

Федеральное законодательство о противодействии отмыванию денег (ПОД) и борьбе с финансированием терроризма (ФТ) содержит различные идеи и объяснения. Закон «О противодействии терроризму» характеризует его как теорию жестокости и осуществление воздействия на политические решения государственных органов власти, местных органов управления или глобальных организаций с целью запугивания населения и других нелегитимных насильственных действий.

Хотя не существует единого определения терроризма, принятого международной и российской правовой и судебной системами, различные интерпретации этого термина обусловлены уникальными характеристиками региона — такими как культурные, национальные и исторические обычаи — а также экономической, политической и социальной стабильностью той или иной страны.

Предотвращение и выявление операций по отмыванияю денег требует не только понимания терминов, законов и нормативных актов, связанных с этой темой, но и приобретения знаний в области банковского дела, финансов, бухгалтерского учета и других экономических областей. Поскольку отмывание денег является финансовым делом, те, кто его совершает, используют сложившиеся финансовые и деловые практики.

1.2 Нормативно-правовое обеспечение ПОД/ФТ

Действия отдельных физических или группы лиц, отдельных экономических субъектов, направленные на легализацию доходов, полученных преступным путем и финансирование терроризма, представляют существенную угрозу социально-экономической и финансовой безопасности Российской Федерации. Это обусловливает разработку и принятие безотлагательных мер, со стороны органов государственной власти, по совершенствованию законодательной базы и пресечению незаконных действий, направленных на получение преступных доходов и финансирование терроризма.³

К нормативно-правовым актам обеспечения ПОД/ФТ относят все норы, содержащиеся в законодательных и нормативных документах, регламентирующих правоотношения между связанными сторонами и определяющих меры государственного и административного принуждения, санкции к физическим и юридическим лицам их нарушающим.

Правовая база имеет сложную структуру. Многообразие правовых и нормативных документов можно представить в виде нескольких групп, а именно:

1. Федеральные законодательные акты специального назначения в области борьбы с легализацией преступных доходов, и финансированием терроризма.

2. Нормативно-правовые акты, раскрывающие функции и методологические основы по противодействию легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма в сфере деятельности финансовых институтов.

3. Нормативно-правовые акты, регламентирующие действия государственных органов по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Рассмотрим подробно выделенные группы законодательных актов. Федеральный закон специального назначения «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ФЗ № 115-ФЗ). Основная задача, принятия данного закона, заключается в создании системы предупреждения отмывания преступных доходов и финансирования терроризма.

Особое место, среди законодательных актов специального назначения отведено Федеральному закону «О противодействии терроризму». В законе дано определение терроризма и определены виды преступлений, относящиеся к террористической деятельности, а также охарактеризованы субъекты террористических атак и средства для их проведения, сформулированы цели террористических угроз и другие важные правовые аспекты. Терроризм представляет серьезную социально-экономическую угрозу национальной безопасности России

В законе установлены следующие субъекты террористических действий:

убийцы одиночки;
преступные сообщества;
религиозные секты;
этнические кланы;
спец. службы государств;
экстремистские политические объединения;
международные террористические организации.

Средства, которые могут быть использованы террористами для проведения террористических актов:

огнестрельное оружие; холодное оружие;
взрывчатые вещества;
отравляющие, биологические и радиоактивные вещества;
ядерные заряды как средства массового уничтожения;
излучения электромагнитных импульсов.

Объектами воздействия могут быть:

физические лица;
транспортные средства;
общественные и жилые помещения;
промышленные объекты повышенной опасности;
магистральные трубопроводы;
продукты питания и напитки;
средства связи и управления.

К актам специального назначения необходимо отнести:

- Указ Президента РФ «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 1.11.2001 г. № 1263, в соответствии с которым, был образован Комитет РФ по финансовому мониторингу, преобразованный с 2004 года в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

- Указ Президента РФ «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» от 13.06. 2012 № 808. В нем определены функции, задачи и взаимодействия службы Финмониторинга с другими структурами как внутри страны, так и на международном уровне в рамках ПОД/ФТ. К данной группе относятся Постановления Правительства и иные специальные нормативные акты, разработанные в рамках исполнения Федерального закона № 115-ФЗ. ⁴

Неотъемлемой частью нормативного регулирования являются нормативно-правовые акты второй группы, которые регламентируют правоотношения между различными субъектами по обеспечению противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов, и финансированию терроризма в финансовой сфере. Особое внимание уделено такому способу легализации доходов, полученных преступным путем, как «отмывание» денежных средств путем совершения банковских и иных финансовых операций.

Другие нормативно-законодательные акты прямо или опосредованно раскрывающие функции кредитных организаций в рамках противодействия отмыванию преступных доходов. Законодательные акты, которые опосредованно взаимодействуют с вопросами названной темы, следующие: ФЗ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ; ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996. Письмо ФСФР «О мерах предотвращения использования инструментов фондового рынка в схемах легализации денежных средств» от 09.02.2010 № 10-вм-04/2373 и др. К третьей группе правовых актов, регламентирующих функции государственных органов по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся. Законодательные акты данной группу определяют ответственность и меры наказания за совершение действий направленных на «отмывание» преступных доходов. К важным инструментам противодействия преступным доходам относятся организационные инструменты – организационная структура российской государственной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, включая все подразделения, выполняющие соответствующие функции, а также комплекс мероприятий по их информационному взаимодействию с целью повышения эффективности борьбы с «отмыванием» преступных доходов. Ресурсное обеспечение включает все виды ресурсов материальные, финансовые, информационные, технические, интеллектуальные и другие, которые могут быть предоставлены органам, обеспечивающим пресечение легализации преступных доходов, и финансирование терроризма.

2 Общественная опасность легализации доходов полученных преступным путем

2.1 Инструменты и механизмы легализации преступных доходов

В схемах по легализации денежных средств для того, чтобы разорвать цепочку между конечным получателем средств и источником их происхождения, злоумышленники используют различные механизмы и инструменты.

Механизмы, наиболее часто используемые в схемах по отмыванию доходов:

Кредитные организации - банки находятся в зоне повышенного риска быть вовлеченными в схемы легализации доходов, так как так или иначе обеспечивают проведение всех финансовых транзакций;

Фирмы-однодневки - фиктивные компании являются одним самых распространенных элементов схем легализации доходов.

Офшорные компании и офшорные банки - также весьма часто вовлекаются в процессы легализации денежных средств.

Риэлторы и дилеры - эти посредники, особенно зарубежные, находятся в зоне повышенного риска быть вовлеченными на заключительном этапе легализации доходов, когда значительная часть отмываемых средств вкладывается в недвижимость и предметы роскоши (яхты, авто и пр.).

Отсутствие информации об источниках происхождения активов, а также не соблюдение требований стандартов ПОД/ФТ риэлторами и дилерами, весьма упрощает легализацию денежных средств. В зоне повышенного риска находятся юрисдикции, традиционно являющиеся привлекательными для покупки недвижимости: Франция, Испания, Монако, Италия, Кипр и пр., а также страны, демонстрирующие рост рынка недвижимости Болгария, Черногория, Хорватия, Турция, ОАЭ и пр.

Брокеры - также могут быть вовлечены в схемы отмывания доходов при условии несоблюдения брокерами требований ПОД/ФТ.

Крупные корпорации и промышленные предприятия -коммерческие компании также могут использоваться в целях отмывания доходов. Легализация в этом случае может проводиться путем вложения криминальных активов в покупку акций компаний, долей в уставном капитале.

Сферы общественного питания и массового обслуживания - криминальные доходы нередко легализуются злоумышленниками путем смешивания с законной выручкой, получаемой от работы ресторанов, гостиниц, кафе и подобных заведений.⁵

Специалисты в области финансов — реализация планов по отмыванию доходов требует не просто интеллектуальных усилий со стороны «схемотехников», но и вовлечения в противоправные действия огромного количества других лиц — бухгалтеров, экономистов, финансистов. Без них очень трудно осуществить эффективное отмывание денег. Бухгалтеры и финансисты обладают оперативной информацией о том, где, сколько, когда и как были изъяты средства (при их непосредственном участии).

Наличные деньги — один из самых популярных вариантов в схемах отмывания денег. Это обычная практика для сокрытия происхождения законных доходов. Люди и организации, вовлеченные в эту схему, обычно переводят крупные суммы денег на свои счета по сфабрикованным контрактам. Затем они могут обналичить деньги по чеку или через банкоматы.

Отмывание денег, как правило, начинается с использования банковской системы, включающей банковские переводы и депозитные счета, что повышает фактор риска. Передовые платежные технологии предоставляют возможность совершать международные транзакции либо через банковский счет, либо с помощью электронных денег. Такие международные переводы обычно завершаются на стадии расслоения.

Правоохранительные органы сталкиваются с проблемой возврата незаконно полученных средств при осуществлении международных сделок. Цифровые и электронные валюты — это электронный способ перемещения ценностей. Эти системы обеспечивают более высокую степень анонимности и способствуют быстрому проведению безналичных платежей, поэтому они пользуются популярностью как у киберпреступников, так и у отмывателей денег.

Приобретение акций и высоколиквидных ценных бумаг на незаконные средства часто делается для их легитимации, либо на уровне стратификации, либо на уровне интеграции. Векселя часто используются для целей отмывания денег.

Причины, по которым сделки с векселями являются привлекательными для злоумышленников, могут быть следующие: это способ вывести деньги из безналичного, контролируемого оборота при покупке векселя; возможность быстро и конфиденциально сменить собственника векселя при передачи его другому лицу; это способ безналичного перемещения денег между счетами, маскируя транзакции сделками по купле/продаже векселей; отсутствует законодательно закрепленное условие, чтобы сумма, на которую выпущены векселя, соотносилась с величиной материальных активов, реально находящихся в распоряжении векселедателя операции с векселями не требуют гос. регистрации, выпуска и регистрации проспекта эмиссии. То есть лицо, выпускающее векселя не обязано раскрывать данные о себе, позволяющие подтвердить исполнение обязательств перед владельцами ценных бумаг.

Схемы с векселями также могут использоваться преступниками для уклонения от уплаты налогов, под операции с векселями, не подлежащие обложению НДС, маскируют хозяйственные операции.

Фиктивные договора, документы финансовой отчетности и т.п. поддельные документы, например, акты приемки выполненных работах, сметы, контракты, договора займов и прочее, представляют собой широко используемый инструмент при реализации схем отмывания доходов. Чем натуральнее будут эмитированы характер и процедуры законных правоотношений при отмывании денег, тем ниже вероятность выявления таких преступлений.⁶

В качестве иных инструментов, применяемых в схемах легализации доходов, злоумышленники могут использовать чеки, дебетовые и кредитные карты, электронные деньги, драгоценные металлы, недвижимость, предметы роскоши.

2.2 Общественная опасность легализации преступных доходов

Тяжкие преступления, такие как торговля наркотиками, оружием, людьми, часто служат источником преступных доходов.

Отмытые денежные средства спонсируют организованную преступность и террористические группировки, способствуют развитию коррупции, таким образом угрожая безопасности отдельных стран и международного сообщества в целом.

Масштабы легализации преступных доходов огромны. По оценке МВФ общий объем легализуемых средств составляет 2-5% от мирового ВВП, или от 0,6 до 1,5 трлн долл. в год.

Денежные средства, добытые преступным путем, перемещаются по секторам экономики и между странами, следуя не законам экономической логики, а сообразно интересам локализаторов.

Подобное экономически необоснованное международное движение больших объемов денежной массы существенно и отрицательно влияет на финансовую, экономическую, социальную и политическую ситуацию стран и даже регионов.

Финансовая подпитка предприятий и экономических структур за счет нелегальных денежных средств подрывает рыночные механизмы, основы конкуренции, закон спроса и предложения.⁷

Отмывание денег влечет за собой целый ряд макроэкономических последствий, таких как волатильность финансового рынка, неустойчивость национальной валюты, вывод из страны капитала, коррупция, уклонение от уплаты налогов. Терроризм также несет негативные последствия для международных отношений и международной торговли, так как увеличиваются трансакционные издержки и время на дополнительные проверки из-за возрастающих требований безопасности. Особенно это затрагивает страны с большой долей экспорта и импорта.⁸

В России преступники стремятся отмывать средства, добытые в результате деятельности организованных преступных групп, коррупции, мошенничества, распространения наркотиков, незаконной торговли оружием и боеприпасами, киднеппинга, эксплуатации проституции, производства и реализации контрафактной продукции, фальшивомонетчества, браконьерства, иной незаконной деятельности в различных отраслях экономики.

Легализованные преступные доходы, в свою очередь формируют материальную основу для воспроизводства организованной преступности, в том числе международной, и могут идти на финансирование терроризма.

Организованная преступность добивается полного контроля над финансовыми организациями, вовлекаемыми в отмывание доходов, а также и над целыми отраслями промышленности и секторами экономики отдельных стран при помощи инвестиций. В конкурентной борьбе за получение такого контроля привлекаются в первую очередь финансовые ресурсы, получаемые в результате преступной деятельности.

Идею о том, что криминальные активы после процедур «отмывания» перестают носить преступный характер и начинают служить развитию народного хозяйства, едва ли можно назвать состоятельной. Криминальные элементы сохраняют контроль над своими средствами и привносят в легальную экономику присущие им методы ведения дел, как-то мошеннические схемы, шантаж, рейдерство более тяжкие виды преступлений.

Криминализация экономики и поддержание благоприятных условий для легализации преступных доходов рано или поздно скажутся на международной репутации государства и его инвестиционной привлекательности.

По всем финансовым транзакциям из такого государства будут проводится различные проверки со стороны иностранных партнеров, а это неизбежно приведет к увеличению сроков осуществления операций и росту накладных расходов. Кроме того, иностранные партнеры могут предпочесть ограничить или вовсе прекратить корреспондентские отношения с резидентами «неблагонадежных» стран.

Легализация преступных доходов негативно влияет на систему нравственных ценностей, зарождает в общественном сознании лояльность к обогащению любыми средствами. Безнаказанное отмывание преступных доходов обесценивает труд, талант, образование, физические, интеллектуальные и предпринимательские способности, фактически приравнивает к ним навыки преступной наживы.

Легализация доходов препятствует выявлению и расследованию предикатных (т.е. предшествующих отмыванию) преступлений, установлению причастных к ним лиц. Таким образом затрудняется реализация принципа неотвратимости наказания, нанося ущерб интересам правосудия.

Легализация доходов может стать преградой для обнаружения, изъятия из незаконного владения и возвращения законным собственникам противоправно добытого имущества, подлежащего взысканию или конфискации.

Таким образом, необходимым условием обеспечения национальной безопасности государства является работоспособная система противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

3 Незаконное обналичивание денежных средств как угроза обществу и проблема уголовно-правовой квалификации

Сегодня незаконное обналичивание денежных средств выступает одним из инструментов по использованию противоправного вывоза их за рубеж. Государству необходимо обращать особое внимание на такие сомнительные операции, так как они несут явные угрозы экономическому росту, а значит, и всей национальной экономике. Незаконное обналичивание широко используется для уклонения от уплаты налогов, легализации денежных средств, нажитых преступным путем, создания наличных денежных средств, не отраженных в бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта, для подпитки криминальной среды, формируется теневой сектор экономики, сопровождаемый как общеуголовными, так и экономическими преступлениями. В результате государству наносится значительный ущерб в виде недополученных налогов и сборов, подрываются основы рыночных отношений, стабильность денежной системы. Все это негативно сказывается на инвестиционном климате и на развитии нормальной предпринимательской деятельности. ⁹

Неслучайно одной из основных задач, согласно «Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года», является противодействие переводу безналичных денежных средств в теневой оборот наличных денежных средств и легализации доходов, полученных преступным путем от предикатных экономических преступлений. Сегодня, как отметил Президент Российской Федерации В.В. Путин, необходимо создавать «максимально благоприятные условия для развития экономики внутри страны. Эта задача государственная, общенациональная». Государственные структуры не в силах противодействовать этому процессу. Данный теневой «бизнес» не стоит на месте, он вышел на международный уровень. Выдвинутые со стороны США и Евросоюза санкции не способны остановить это общественно опасное явление, они смогут его только приостановить и то на некоторое время. На смену одним игрокам придут другие. Государство должно быть к этому готово. Нелегальный отток денежных средств из национальной экономики происходит противоправными действиями путем незаконного обналичивания.

В официальных нормативных документах сам термин «обналичивание» отсутствует, но воспринимается государством, обществом и гражданами как негативные операции с денежными средствами путем перевода безналичной в наличную форму. Перечисленные денежные средства обналичиваются и возвращаются за минусом процентов в виде комиссионных. Лица, занимающиеся такими финансовыми операциями, за свои услуги получают от 10 и более процентов в зависимости от суммы обналичивания. Такие финансовые операции могут состоять из одного или из нескольких действий. Основной объем осуществляется по стандартной схеме с использованием фиктивных договоров. Данный способ из года в год совершенствуется и усложняется, а для осуществления преступных замыслов привлекаются все новые и новые «игроки». Такие действия, как было отмечено выше, представляют опасность для экономического роста, а значит, и для всей национальной экономики. Они толкают на совершение других преступлений экономической направленности, которые связаны с незаконным обналичиванием денежных средств. Лица, совершающие такие действия, должны нести уголовную ответственность. На протяжении длительного времени «вне поля уголовно-правового регулирования остаются различные схемы обналичивания».

Для исправления этой ситуации необходимо принять комплекс уголовно-правовых норм, которые позволили бы правильно квалифицировать такого рода преступления. Незаконное обналичивание денежных средств объясняется тем, что оно обеспечивается совершением таких преступлений, как:

мошенничество (ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации); незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ);
незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ);
незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173.1 УК РФ);
незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2 УК РФ);
неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ);
получение взятки (ст. 290 УК РФ);
дача взятки (ст. 291 УК РФ);
посредничество во взяточничестве (ст. 291.1 УК РФ);
мелкое взяточничество (ст. 291.2 УК РФ);
служебный подлог (ст. 292 УК РФ);
уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (ст. 198 УК РФ);
уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией, – плательщиком страховых взносов (ст. 199 УК РФ);
подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков (ст. 327 УК РФ).¹⁰

Наиболее криминальной считается схема хищений бюджетных денежных средств с последующим их обналичиванием. Немаловажную роль здесь играет коррупционная составляющая. Широкое распространение такие действия получили при государственных заказах. Должностные лица перечисляют денежные средства на счет поставщика государственного заказа, те в свою очередь для сокрытия своих криминальных действий и исполнения своих «обязательств» привлекает «фирмы-однодневки» или «лжепредприятия», оформленные на подставных лиц, с использованием недействительных или поддельных паспортов. Так, например, в 2020 году возбуждено уголовное дело по ч. 4 ст. 159 и ч. 2 ст. 292 УК РФ в отношении преступной группы. В ходе предварительного расследования установлено, что председатель комитета финансов Выборгского района Ленинградской области гражданин «Б» по предварительному сговору с другими лицами, используя подложные документы о выполнении работ по капитальному и текущему ремонту зданий и помещений, которые в действительности не выполнялись, в период с января по октябрь 2019 года перечислил на банковские счета предприятий, не осуществлявших финансово-хозяйственную деятельность, денежные средства, которые в последующем были обналичены. В результате бюджету района причинен ущерб в размере более 764 млн рублей. В Особенной части УК РФ отсутствует специальная норма, устанавливающая ответственность за подобные действия, «у ученых и правоприменителей нет общего согласия, касающегося применения той или иной уголовно-правовой нормы» [3, с. 358]. «Практика показывает различные точки зрения на идентичные ситуации, что говорит об отсутствии единообразия в правоохранительной деятельности, связанной с противодействием обналичиванию денежных средств, и бессистемности соответствующих законодательных положений».

Отсутствие единого подхода к юридической оценке указанных действий, бесспорно, сказывается на деятельности всей правоохранительной системы. Будет ошибкой утверждать, что такие действия, как нелегальное или незаконное обналичивание денежных средств, остались вне поля зрения исследователей, особенно по вопросу квалификации указанных преступлений. Да и правоприменитель ищет свои пути преодоления этой преграды, так как понимает, что таким незаконным действиям должна быть дана уголовно-правовая оценка.

На практике уголовно-правовая оценка таким действиям дается через составы преступлений, предусмотренных, как правило, ст. 171 «Незаконное предпринимательство»; ст. 172 «Незаконная банковская деятельность»; ст. 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица»; ст. 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица»; ст. 174 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем»; ст. 174.1 Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления»; ст. 187 «Неправомерный оборот средств платежей»; ст. 327 «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков» УК РФ.

Применение такого количества уголовно-правовых норм приводит к определенным трудностям при квалификации незаконного обналичивания денежных средств, поскольку расширенное толкование или толкование в неполной мере норм уголовного права оказывает противодействие по делам такой категории. Специалисты отмечают, что «несмотря на обилие составов преступлений, предусматривающих ответственность за отдельные деяния при незаконном обналичивании, эффективность уголовно-правовых норм противодействия самому общественно вредному явлению крайне низкая. Используемые преступные схемы по незаконному обналичиванию денежных средств для обхода действующего законодательства постоянно совершенствуются, что делает возможным лицам безнаказанно совершать такие преступления.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод об отсутствии единообразного подхода, связанного с квалификацией преступных действий по незаконному обналичиванию денежных средств. Все это, бесспорно, сказывается на работе оперативных и следственных органов. В этой ситуации необходимо осмысление и принятие соответствующей уголовно-правовой нормы за незаконное обналичивание денежных средств, что позволит правильно квалифицировать такого рода преступления и улучшить работу правоохранительных органов по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений.

С учетом существующей практики, которая складывается сегодня на примере вышеуказанных статей УК РФ, и для совершенствования уголовного законодательства необходимо предусмотреть уголовную ответственность за рассматриваемые действия и дополнить Уголовный кодекс Российской Федерации новой статьей 172.4 «Незаконное обналичивание денежных средств», которую изложить в следующей редакции: проведение финансовых операций, совершаемых в противоправных целях и причиняющих вред законным интересам, через расчетные счета юридических и физических лиц, а также с использованием банковских карт по незаконному переводу из безналичной в наличную форму за вознаграждение в любой форме – наказывается. Такие действия следует рассматривать как тяжкое преступление. Если же они причинили особо крупный ущерб или совершены организованной преступной группой, то деяние должно быть отнесено к категории особо тяжких.

Принятые меры окажут существенную помощь всей правоохранительной системе, в том числе и оперативно-розыскным и следственным органам, по противодействию данному общественно опасному явлению. Эффективность оперативной и следственной работы зависит от уголовно-правовой квалификации совершаемых действий, что позволит своевременно выдвинуть оперативные и следственные версии, а также спланировать как оперативно-розыскные мероприятия по документированию преступных действий, так и следственные действия для получения доказательств.

Заключение

Подводя итог и анализирую всю полученную информацию,можно сделать несколько выводов:

Общественная опасность отмывания денег вызывает серьезную озабоченность у правительства, финансовых учреждений и общественности. Отмывание денег, или процесс создания видимости того, что незаконно полученные деньги были получены законным путем, является серьезной глобальной проблемой. Она имеет серьезные социальные последствия, которые связаны не только с экономическими потерями, но и с более широкими последствиями, такими как угроза национальной безопасности.

Теоретические основы ПОД/ФТ. Основные понятия, определения и сущность противодействия отмыванию денег и борьбе с финансированием терроризма основаны на международных стандартах, установленных такими организациями, как ФАТФ. Их цель — защитить финансовые системы от злоупотреблений со стороны преступников, которые стремятся использовать их для незаконной деятельности, такой как отмывание денег или финансирование терроризма. Основное нормативное положение включает в себя идентификацию клиентов, мониторинг транзакций на предмет подозрительной деятельности, сообщение о подозрительных операциях властям в соответствии с действующим законодательством. Социальная опасность отмывания денег. Отмыватели денег используют различные инструменты и механизмы для сокрытия своих незаконно полученных доходов от правоохранительных органов, такие как подставные компании, оффшорные счета, фальшивые счета-фактуры и т. д. Это создает серьезную социальную опасность, включая повышение уровня преступности из-за доступности средств, используемых в незаконной деятельности; подрыв доверия общества к финансовым институтам; сокращение иностранных инвестиций; ослабление налоговой системы; коррупцию и др.

Более того, общественная опасность возрастает при легализации через банки или другие финансовые учреждения, которые предоставляют услуги, связанные с операциями со средствами, полученными преступным путем — примером могут служить схемы уклонения от налогов, используемые богатыми людьми в разных странах, которые способствуют уходу от налогов через оффшорные счета, тем самым лишая правительства столь необходимых доходов, которые могли бы быть использованы на благо общества.

Незаконное обналичивание денег как угроза обществу и проблема уголовно-правовой квалификации. Незаконная инкассация представляет собой угрозу другого уровня не только потому, что она связана с перемещением доходов от преступлений из одной юрисдикции в другую, но и потому, что она может быть сложной для правоохранительных органов или прокуроров при попытке уголовно-правовой квалификации, особенно когда затрагиваются несколько юрисдикций, из-за отсутствия гармонизации между правовыми системами во всем мире в отношении определений преступлений, связанных с доходами от преступлений или финансированием терроризма.Делая вывод,можно сказать, что могут существовать различия в том, как разные страны трактуют определенные преступления, что может привести к трудностям в определении соответствующего наказания в зависимости от юрисдикции, что приведет к общему ослаблению борьбы с этими видами преступников во всем мире.

Список использованных источников

Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (по состоянию на 03.04.2017) // СЗ РФ. - 1996. - N 25. (дата обращения: 10.03.2023)
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (дата обращения: 13.03.2023)
О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федер. закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ // (дата обращения: 17.03.2023)
Александр, Юрьевич Ильин Механизм правового регулирования внутреннего государственного финансового контроля. Монография / Александр Юрьевич Ильин. - М.: Проспект, 2021. - 965 c.
Андреев, А. Г. К истории становления государственного финансового контроля в России / А.Г. Андреев, Д.В. Никольский. - М.: Экономическая газета, 2019. - 844 c.
Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. - М.: СПб: Питер, 2019. - 432 c.
Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль. - М.: Амалфея, 2019. - 728 c.
Евдокимова, А. В. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации / А.В. Евдокимова. - М.: Научная книга, 2021. - 677 c.
Иванюженко, А. Б. Государственный и муниципальный финансовый контроль: моногр. / А.Б. Иванюженко. - Москва: Мир, 2020. - 398 c.
Ильин, А. Ю. Механизм правового регулирования внутреннего государственного финансового контроля / А.Ю. Ильин, В.В. Котов, М.А. Моисеенко. - М.: Проспект, 2022. - 504 c.
Кинг, Стивен Запад теряет контроль. Три модели финансового будущего мира / Стивен Кинг. - М.: Карьера Пресс, 2019. - 478 c.
Кондрат, Елена Николаевна Государственный финансовый контроль и финансовая безопасность России. Правовые аспекты / Кондрат Елена Николаевна. - М.: Юстицинформ, 2022. - 631 c.
Методология контроля общественных финансовых средств. Материалы Международной научно-практической конференции. - Москва: ИЛ, 2022. - 304 c.
Насимов, Ахлиддин Государственный финансовый контроль в Республике Таджикистан / Ахлиддин Насимов. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2019. - 100 c.
Пронин, А.Б. Бюджетный контроль в субъектах Российской Федерации. Финансово-правовое регулирование. Монография / А.Б. Пронин. - М.: Проспект, 2022. - 927 c.
Сабитова, Н.М. Государственный финансовый контроль / Н.М. Сабитова. - М.: НАЦИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ ООО Москва, 2020. - 512 c.
Сабитова, Н.М. Государственный финансовый контроль / Н.М. Сабитова. - М.: Рид Групп, 2019. - 895 c.
Савенок, В. Как составить личный финансовый план. Путь к финансовой независимости / В. Савенок. - М.: СПб: Питер, 2020. - 160 c.
Селезнев, А. З. Контроль финансовых потоков (+ CD-ROM) / А.З. Селезнев. - М.: ИНФРА-М, 2020. - 304 c.
Селезнев, А.З. Контроль финансовых потоков. Учебное пособие. Гриф УМО МО РФ (+ CD-ROM) / А.З. Селезнев. - М.: ИНФРА-М, 2022. - 671 c.
Скобара, Вячеслав Государственный финансовый контроль в системе управления государством / Вячеслав Скобара. - М.: Научная библиотека, 2020. - 186 c.
Фридман Аудит: контроль затрат и финансовых результатов при анализе качества продукции / Фридман, Пол. - М.: Аудит, Юнити, 2021. - 286 c.
Фридман, П. Аудит. Контроль затрат и финансовых результатов при анализе качества продукции / П. Фридман. - М.: Аудит, 2019. - 286 c.
Хаменушко, И.В. Валютный контроль в РФ: моногр. / И.В. Хаменушко. - М.: ФБК-Пресс, 2020. - 480 c.
Ялбулганов, А.А. Государственный финансовый контроль: современное правовое регулирование: моногр. / А.А. Ялбулганов. - М.: Российская газета, 2022. - 281 c.

1 О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федер. закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ // (дата обращения: 17.03.2023)

2 Андреев, А. Г. К истории становления государственного финансового контроля в России / А.Г. Андреев, Д.В. Никольский. - М.: Экономическая газета, 2019. - 844 c.

3 Евдокимова, А. В. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации / А.В. Евдокимова. - М.: Научная книга, 2021. - 677 c.

4 О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федер. закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ // (дата обращения: 17.03.2023)

5 Кондрат, Елена Николаевна Государственный финансовый контроль и финансовая безопасность России. Правовые аспекты / Кондрат Елена Николаевна. - М.: Юстицинформ, 2022. - 631 c.

6 Насимов, Ахлиддин Государственный финансовый контроль в Республике Таджикистан / Ахлиддин Насимов. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2019. - 100 c.

7 Пронин, А.Б. Бюджетный контроль в субъектах Российской Федерации. Финансово-правовое регулирование. Монография / А.Б. Пронин. - М.: Проспект, 2022. - 927 c.

8 Сабитова, Н.М. Государственный финансовый контроль / Н.М. Сабитова. - М.: НАЦИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ ООО Москва, 2020. - 512 c.

9 Скобара, Вячеслав Государственный финансовый контроль в системе управления государством / Вячеслав Скобара. - М.: Научная библиотека, 2020. - 186 c.

10Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (по состоянию на 03.04.2017) // СЗ РФ. - 1996. - N 25. (дата обращения: 10.03.2023)