Расчет показателей оценки финансового состояния предприятия
Наименование
финансового
показателя
|
Нормативное значение
показателя
|
Порядок расчета и значение финансового показателя на начало года
|
Порядок расчета и значение финансового показателя на конец года
|
Абсолют-ное измене-ние финан-сового показателя
|
Оценка тенденции
изменения
финансового показателя
|
1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,2 - 0,30
|
156,0+88081,0 = 624149,0
= 0,141
|
178,0+1665,0 = 387282,0
= 0,005
|
-0,136
|
За счет наиболее ликвидных активов предприятие покроет только 0,5% всех текущих обязательств. Не достигает нормативного значения, значительное снижение - негативная тенденция
|
1.2. Коэффициент промежуточной ликвидности
|
0,8 - 1,0
|
156+88081+316852 = 624149,0
= 0,649
|
178+1665+184571 = 387282,0
= 0,481
|
-0,168
|
За счет наиболее ликвидных активов и краткосрочной дебиторской задолженности предприятие покроет только 48,1% всех текущих обязательств. Не достигает нормативного значения, значительное снижение - негативная тенденция
|
1.3. Коэффициент общего покрытия
(текущей платежеспособности)
|
1,5 - 2,0
|
557725,0 = 0,894
624149,0
|
350582,0 = 0,905
387282,0
|
0,011
|
За счет всех текущих активов предприятие покроет только 90,5% всех текущих обязательств. Не достигает нормативного значения, увеличение значения показателя – позитивная тенденция
|
1.4. Общий коэффициент соотношения текущей дебиторской и кредиторской задолженностей
|
1,0
|
12730,0+316852,0 = 624149,0
= 0,528
|
12327,0+184571,0 = 387282,0
= 0,508
|
-0,02
|
За счет погашения текущей дебиторской задолженности предприятие покроет только 50,8% кредиторской задолженности. Не достигает нормативного значения, незначительное снижение – негативная тенденция
|
Продолжение табл. 3.5
|
Наименование
финансового
показателя
|
Норма-тивное значение
показателя
|
Порядок расчета и значение финансового показателя на начало года
|
Порядок расчета и значение финансового показателя на конец года
|
Абсолют-ное измене-ние финан-сового показателя
|
Оценка тенденции изменения финансового показателя
|
1.5. Коэффициент маневренности активов
|
0,3-0,5
|
557725,0 = 0,589
946940,0
|
350582,0 = 0,489
716816,0
|
-0,1
|
На 1 грн всех активов предприятия приходится 48,9 коп. оборотных активов. Достигает нормативного значения
|
2.1. Коэффициент
автономии
|
0,5-0,7
|
234129,0 = 0,247
946940,0
|
293726,0 = 0,41
716816,0
|
0,163
|
Активы предприятия на 41,0 % сформированы за счет собственного капитала. Не достигает нормативного значения, значительное увеличение показателя – позитивная тенденция
|
2.2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
0,7-1,0
|
712811,0 = 3,045
234129,0
|
423090,0 = 1,44
293726,0
|
-1,605
|
На 1 грн собственного капитала приходится 1,44 коп. заемного. Не достигает нормативного значения, значительное снижение показателя – положительная тенденция
|
2.3. Коэффициент долгосрочной финансовой устойчивости
|
0,85 – 1,0
|
234129,0+88662,0 = 946940,0
= 0,341
|
293726,0+35808,0 = 716816,0
= 0,460
|
0,119
|
За счет собственного и долгосрочного заемного капитала сформировано 46% всех активов предприятия. Не достигает нормативного значения, значительное снижение показателя –негативная тенденция
|
2.4. Коэффициент обеспеченности активов собственными оборотными средствами
|
0,1 - 0,2
|
234129,0-389215,0 =
946940,0
= - 0,164
|
293726,0-366234,0 = 716816,0
= -0,101
|
0,063
|
Все оборотные средства предприятия сформированы за счет заемных источников, увеличение показателя – положительная тенденция
|
Продолжение табл. 3.5
|
Наименование
финансового
показателя
|
Норма-тивное значение
показателя
|
Порядок расчета и значение финансового показателя на начало года
|
Порядок расчета и значение финансового показателя на конец года
|
Абсолют-ное измене-ние финан-сового показателя
|
Оценка тенденции изменения финансового показателя
|
2.5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
|
0,2 - 0,5
|
234129,0-389215,0 = 234129,0
= 0,662
|
293726,0-366234,0 = 293726,0
=0,247
|
-0,415
|
Все оборотные средства предприятия сформированы за счет заемных источников, снижение показателя –отрицательная тенденция
|
3.1. Коэффициент экономической рентабельности
|
свыше 0,15
|
|
-
|
На 1 грн. среднегодовой стоимости активов приходится 7 коп. чистой прибыли. Низкое значение показателя, не достигает нормативного значения
|
3.2. Коэффициент финансовой рентабельности
|
свыше 0,2
|
|
-
|
На 1 грн. собственного капитала приходится 22 коп. чистой прибыли. Нормальное значение показателя, достигает нормативного значения
|
3.3. Коэффициент коммерческой рентабельности
|
свыше 0,2
|
70156,0 =
984361,0
=0,071
|
57975,0 =
953468,0
= 0,061
|
-0,01
|
На 1 грн. выручки от реализации продукции приходится 6,1 коп чистой прибыли. Не достигает нормативного значения, снижение показателя – отрицательная тенденция
|
4.1. Коэффициент оборачиваемости активов
|
-
|
|
-
|
Активы предприятия за год совершают 1,146 оборота
|
4.2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
|
свыше 2,0
|
|
-
|
Оборотные активы предприятия за год совершают 2,1 оборота. Достигает нормативного значения
|
4.3. Коэффициент оборачиваемости капитала
|
-
|
|
-
|
Капитал предприятия за год совершает 1,146 оборота
|
Продолжение табл. 3.5
|
Наименование
финансового
показателя
|
Норма-тивное значение
показателя
|
Порядок расчета и значение финансового показателя на начало года
|
Порядок расчета и значение финансового показателя на конец года
|
Абсолют-ное измене-ние финан-сового показателя
|
Оценка тенденции изменения финансового показателя
|
4.4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
|
свыше 2,0
|
|
-
|
Собственный капитал предприятия за год совершает 3,61 оборота. Достигает нормативного значения.
|
4.5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
|
свыше 4,9
|
|
-
|
Дебиторская задолженность предприятия за год совершает 3,62 оборота. Не достигает нормативного значения.
|
4.6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
|
-
|
|
-
|
Кредиторская задолженность предприятия за год совершает 1,89 оборота.
|
Выводы
На основании проведенной оценки финансового состояния предприятия были получены следующие выводы:
1. За рассматриваемый период валюта баланса предприятия уменьшилась на 230124,0 тыс. грн, или на 24,3%, что свидетельствует о значительном сокращении его финансово-хозяйственной деятельности.
2. Уменьшение произошло практически по всем статьям имущества предприятия, за исключением нематериальных активов – увеличение на 825,7 тыс. грн; запасов – на 7834,0 тыс. грн, денежных средств и их эквивалентов – на 22,0 тыс. грн и прочих оборотных активов – на 4101,0 тыс. грн. Наибольшее снижение наблюдалось по статьям: основные средства (на 18933,0 тыс. грн), дебиторская задолженность (на 132281,0 тыс. грн) и текущие финансовые инвестиции (на 86416 тыс. грн). Что касается структуры имущества предприятия, то произошло увеличение необоротных средств (на 10,0%) и соответственно снижение доли оборотных активов. Наибольший удельный вес в составе имущества предприятия за рассматриваемый период занимают основные средства: 30,2% на начало года, и 37,3% на конец года, а также дебиторская задолженность – 33,5% и 25,8% соответственно.
3. Собственный капитал предприятия увеличился на 59597,0 тыс. грн. или на 25,5% за счет уменьшения нераспределенного убытка (на 126551,0 тыс. грн), и уменьшения дополнительного капитала на 66954,0 тыс. грн. В составе заемного капитала наблюдается снижение по каждой статье баланса, что является позитивной тенденцией для предприятия. Наибольший удельный вес в составе источников, как на начало, так и на конец рассматриваемого периода занимает дополнительный капитал – 35,3% и 37,5% соответственно, а также кредиторская задолженность за товары, работы, услуги – 34,7% и 23,8%.
Анализ структуры источников финансирования деятельности предприятия показал следующее. Доля собственного капитала предприятия увеличилась на 16,3% и составила 41,0%, а удельный вес заемных источников соответственно снизился на 16,3%. Однако, необходимо отметить, что несмотря на значительное уменьшение, остается очень высоким уровень непокрытых убытков предприятия – 65016,0 тыс. грн.
4. Оценка финансовых результатов предприятия позволяет сделать вывод о снижении прибыльности предприятия, так чистая прибыль за рассматриваемый период снизилась на 12181,0 тыс. грн или на 17,36%, что является негативной тенденцией для предприятия.
5.Оценка показателей ликвидности и платежеспособности предприятия показала, что ни один из них не достигает нормативных значений, кроме того, наблюдается негативная тенденция снижения данных показателей (кроме коэффициента текущей платежеспособности), следовательно, предприятие является неликвидным и неплатежеспособным.
6. Оценка показателей финансовой устойчивости предприятия позволяет сделать вывод о его финансовой неустойчивости, так как ни один из рассчитанных показателей не достигает нормативных значений, даже несмотря на положительную тенденцию в росте коэффициента автономии и росте собственных оборотных средств.
7. Предприятие является низкорентабельным, причем коэффициент коммерческой рентабельности имеет негативную тенденцию к снижению.
8. Деловая активность предприятия является недостаточной. Особенно низкое значение оборачиваемости кредиторской задолженности.
В целом, проведенная оценка позволяет сделать вывод о неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия. |
Скачать 241 Kb.