Организация бухгалтерского и налогового учета налога на доходы физических лиц

• Название: Организация бухгалтерского и налогового учета налога на доходы физических лиц
• Дата: 17.05.2022
• Размер: 1.76 Mb.
• Имя файла: Antoshina.pptx
• Тип: Документы; #534558

Частное профессиональное образовательное учреждение Тюменского областного союза потребительских обществ «Тюменский колледж экономики, управления и права» (ЧПОУ ТОСПО «Тюменский колледж экономики, управления и права»)

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

на тему: «Организация бухгалтерского и налогового учета налога на доходы физических лиц»

Выполнила: студентка группы НАЛ-17-03

Антошина Дарья Сергеевна

Научный руководитель:

Лебедева Анастасия Геннадьевна

Тюмень 2021 г.

Цель выпускной квалификационной работы

предложить пути оптимизации налога на доходы физических лиц на основе изучения действующей практики бухгалтерского и налогового учета данного налога на материалах объекта наблюдения.

Задачи выпускной квалификационной работы:

Изучить сущность заработной платы, значение и задачи учета расчетов по плате труда. Виды и формы оплаты труда.

Рассмотреть исторический аспект, нормативное регулирование и основные элементы налога на доходы физических лиц.

Раскрыть порядок учета и налогообложения доходов физических лиц в организациях.

Дать экономическую характеристику финансово-хозяйственной деятельности объекта наблюдения.

Охарактеризовать документальное оформление, организацию синтетического и аналитического учета расчетов по оплате труда.

Рассмотреть бухгалтерский и налоговый учет налога на доходы физических лиц.

Предложить пути оптимизации налога на доходы физических лиц.

Направление деятельности ООО «Тайм-Мобиль»

Основная деятельность:

• Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах

Дополнительные виды деятельности:

•  – техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и грузовых автотранспортных средств
• торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, кроме деятельности агентов.

Выручка ООО «Тайм-Мобиль» за 2012-2020 годы

Организация оплаты труда в ООО «Тайм-Мобиль»

ООО «Тайм-Мобиль» применяет простую повременную систему оплаты труда, повременно премиальную, сдельную.

Табель учета рабочего времени

Бухгалтерские операции по начислению заработной платы в ООО «Тайм-Мобиль»

Операция	Корреспонденция счетов		Сумма,руб.
	Д-т	К-т
Начислена заработная плата менеджеру Л.В Ореховой	44	70	22 000
Удержан НДФЛ	70	68	2 860
Выдана заработная плата Л.В Ореховой	70	51	19 140

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется счет

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счет 44- менеджеры

Счет 26- административный персонал

Счет 20- работники СТО

Дополнительные выплаты в ООО «Тайм-Мобиль»

Операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
Начислены отпускные Л.В. Ореховой	44	70	32 974,04
Удержан НДФЛ	70	68	4287
Выплачены отпускные Л.В Ореховой	70	50	28 687,04

Дополнительные выплаты

Отпускные

Выплаты по больничным листам

Отражение в бухгалтерском учете начисление и выдача отпускных

Отражение в учете удержаний из заработной платы сотрудников ООО «Тайм-Мобиль»

Операции	Корреспонденция счетов		Сумма,руб.
	Д-т	К-т
Заработная плата за март продавца З.М Балагутдиновой	26	70	17 160
Удержан НДФЛ из дохода З.М. Балагутдиновой	70	68.1	2230
Выплачена заработная плата З.М Балагутдиновой	70	50	14930
Перечислен НДФЛ	68.1	51	2230

Учет расчетов по НДФЛ ведется на счете 68 «Расчет по налогам и сборам» субсчет НДФЛ.

Мероприятия по совершенствованию оплаты труда в ООО «Тайм-Мобиль»

Главная функция эффективного контракта- мотивация сотрудников.

Основной рекомендацией для ООО «Тайм-Мобиль» внедрение эффективного контракта, руководство должно создать систему стимулирования сотрудников за активное и эффективное предоставлении услуг.  

№п/п	Критерии	Индикатор(баллы)
1. Восстановление и развитие человеческого ресурса
1.1	Высокие качества деятельности	Отсутствие нарушений по итогам инвентаризации-15 баллов
2	Инициативность деятельности	Выполнение должностных обязанностей персонала, отсутствующего в штатном расписании(уборщица) - выполнение работ по уборки помещения -10 баллов
2. Сохранение и развитие материально- технических и финансовых ресурсов
2.1	Развитие материальных ресурсов	Участие в ремонтных работах и благоустройстве-15 баллов Участие в подготовке торгового помещения к открытию -15 баллов
3. Создание и развитие технологических и информационных ресурсов
3.1	Развитие имиджа	Отсутствие жалоб от покупателей-10 баллов Отсутствие замечаний от Роспотребнадзора и иных органов- 10 баллов.

Примерный процент надбавки к заработной плате работников.

До 15 баллов-5%:

От 15 до 40 баллов- 20%:

От 40 до 80 баллов-30%

Спасибо за внимание!