эссе. Особенности налоговой политики 20192023 годы
 Скачать 17.36 Kb.
|
|
Выполнила студентка Группы ИФОМ-22-1 Закирова Эльмира Ильгамовна Эссе на тему: «Особенности налоговой политики 2019-2023 годы» Налоги – это обязательная основа финансовой структуры страны, которая взимается прямо или косвенно с физических и юридических лиц за услуги, предоставляемые правительством или его ведомствами. Основная часть доходов бюджета поступает от налогов, и важной целью налоговой системы является финансирование государственных расходов. Налоговая система также играет очень важную роль в достижении других целей, таких как справедливость, социальное и экономическое развитие экономики. Хорошо структурированная, квалифицированная и успешная налоговая система является важной предпосылкой экономического роста. К системообразующим факторам формирования и функционирования налоговых систем в государстве относятся:- законодательная база для строительства налоговой системы;- налоговая политика государства;- система налоговых органов;- механизм установления и ввода в действие налогов и сборов;- определение видов налогов;- порядок распределения налогов по уровням бюджетной системы;- определение форм и методов налогового контроля.Система налогообложения Российской Федерации базируется на следующих принципах1 : - принцип всеобщности налогообложения и принцип равенства прав налогоплательщиков, которые подразумевают обязательство каждого лица уплачивать установленные законом налоги и сборы; - принцип недискриминации налогообложения в отношении форм экономической деятельности означает, что налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев; - принцип недопустимости препятствования реализации гражданами своих конституционных прав – недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав; - принцип единства экономического пространства – не допускается установление налогов и сборов, нарушающих единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивающих или создающих препятствия для не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций; - принцип определенности правил налогообложения – при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения: субъект налога, объект налога, источник налога, единица обложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы; акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен уплачивать; ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК признаками налогов или сборов, не предусмотренных НК либо установленных в ином порядке, чем это определено НК; - принцип истолкования всех неясностей в налоговом законодательстве в пользу налогоплательщика подразумевает, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу плательщика налога или сбора. Для того, чтобы процесс налогообложения проходил без нарушений законодательства, было создано такое понятие, как налоговый контроль. Налоговый контроль – это проводимые налоговыми органами мероприятия, которые направлены на выявление и устранение нарушений законодательства о налогах и сборах. Существуют следующие формы налогового контроля: налоговые проверки, проверки данных учета и отчетности, получение объяснений налогоплательщиков, налоговый мониторинг, осмотр помещений и территорий и иные формы, предусмотренные НК РФ. Налоговые проверки бывают двух видов: камеральные и выездные. Камеральные налоговые проверки – это проверки, которые проводятся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых документов. При данной проверке проверяется только тот налог, по которому передана декларация. Срок камеральной налоговой проверки не может превышать 3 месяца со дня представления соответствующих документов в налоговый орган. Выездные налоговые проверки – это проверки, которые проводятся по месту нахождения налогоплательщика; если налогоплательщик не может предоставить помещение для выездной налоговой проверки, то она может проводиться по месту нахождения налогового органа. Выездная налоговая проверка продолжается до 2-х месяцев, в отдельных случаях она может длиться до 4-х месяцев, а в исключительных случаях – до 6-ти месяцев. Налоговый контроль направлен на решение основной задачи государства – пополнение бюджета своевременно и в полном объеме. Налоговые проверки являются самой главной и эффективной формой налогового контроля. В середине каждого года Минфин России определяет налоговую политику страны на ближайшие три года. Так Департамент налоговой и таможенной политики Минфина утвердил Основные направления налоговой политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов. Исходя из этого будут рассмотрены основные меры налоговой политики. По налогу на доходы физических лиц установлены следующие меры: Будет установлен налог на выплаты процентных доходов по вкладам и ценным бумагам граждан в размере 13%, если общий объем банковских вкладов и вложений в ценные бумаги не превышает 1 млн. руб. Данный налог будет уплачен в 2022 году за 2021 год; С 1 января 2021 года повысится ставка по НДФЛ до 15% для лиц, чей доход превышает 5 млн. руб. за налоговый период. Что касается налога на имущества, так это то, что будет отменена налоговая декларация по налогу на имущество организаций для тех объектов, чья налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, с учетом практики применения подобных норм по земельному и транспортному налогам. Будет изменен порядок исчисления транспортного налога на уничтоженные транспортные средства. Если транспортное средство было уничтожено, то обязанность по уплате транспортного налога прекращается с момента уничтожения транспортного средства, а не с момента снятия транспортного средства с регистрационного учета. Подобные нормы действуют в настоящее время по налогу на имущество физических лиц. Будут повышены ставки акциза на табачную продукцию. Также будет установлена госпошлина за предоставление лицензии на производство этилового спирта для производства фармацевтической субстанции спирта этилового. Для УСН будет отменена декларация для ИП с объектом «Доходы», применяющим контрольно-кассовую технику. Будет введен переходный налоговый режим для плательщиков, которые превысили ограничения на применение УСН – максимальный доход и (или) среднесписочную численность. До 2024 года продлится право субъекта РФ вводить «налоговые каникулы» в виде 0% налоговой ставки для ИП, которые впервые перешли на УСН или ПСН в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах. Также будет усовершенствовано налоговое администрирование. Будет проводиться интеграция оперативного контроля в систему налогового контроля; развитие налогового мониторинга; развитие электронного документооборота в налоговой сфере. С помощью налоговой политики Минфин России старается выполнить основные задачи, такие как баланс федерального и регионального бюджетов, сокращение теневого сектора экономики и др. Частично планы Минфина по решению данных задач уже реализованы, а какие-то еще только разрабатываются. Останутся планы Минфина РФ только планами или будут реализованы путем изменения законодательства о налогах и сборах, покажет время. Не оставит без внимания Минфин и физических лиц, на что указывают другие положения утвержденной налоговой политики РФ на 2019-2023 годы. Основная задача в данном направлении – это сокращение числа неофициально трудоустроенных лиц и самозанятых граждан, которые предоставляют услуги или продают товары, не оплачивая фискальных платежей. 1 Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1, статья 3 |