задачи. 1360627 Бухучет Задачи.docx. Отчет на командировку мастеру ооо Гауранга

• Название: Отчет на командировку мастеру ооо Гауранга
• Анкор: задачи
• Дата: 08.12.2022
• Размер: 219 Kb.
• Имя файла: 1360627 Бухучет Задачи.docx.doc
• Тип: Отчет; #834770

Задача 1

Исходные данные для выполнения задания:

Из кассы ООО «Гауранга» 09.01.2019 г. выдано по Расходному кассовому ордеру №2 в подотчет на командировку мастеру ООО «Гауранга» Петрову Александру Олеговичу (табельный номер 14) – 18 108 рублей.

01.06.2019 г. Петров А.. представил авансовый отчет №8 о расходах на командировку из г. Москвы в г. Пермь:

Билет №584472 от 22.05.2019 г. Москва-Пермь - 2500 рублей;

Счет гостиницы №125 от 28.05.2019 г. – 5050 рублей

Билет №654785 Пермь – Москва – 2500 рублей;

Суточные – 5000 руб.

Сумма неиспользованного аванса внесена Петровым А.О. в кассу организации ООО «Гауранга» (сумму определить) 01.06.19 г. по Приходному кассовому ордеру №3

Задания:

1. Пояснить инструкцию по заполнению формы АО-1.

Кто отвечает за оформление подотчетных сумм, кто заполняет, заполнение оборотной стороны, срок составления – в произвольной форме.

2. Заполните авансовый отчет на основании исходных данных.

3. Определите сумму неиспользованного аванса для внесения в кассу организации.



Данные для заполнения авансового отчета:

Директор ООО «Гауранга» - Алексей Александрович Иванов;

Главный бухгалтер - Иванова Алена Алексеевна;

Бухгалтер - Ирина Николаевна Павлова;

Кассир - Матвеева Ирина Ивановна.
Ответ.

1. 
   Пояснения к инструкции по заполнению формы АО-1
   

- за оформление подотчетных сумм отвечает подотчётное лицо;

- заполняет авансовый отчёт подотчётное лицо;

- на оборотной стороне авансового отчёта подотчётное лицо указывает порядковый номер документа, подтверждающего понесённые расходы, наименование документа (расхода) и сумму расхода;

- подотчётное лицо заверяет отчёт своей подписью;

- работник бухгалтерии проверяет представленные документы на правильность оформления, производит необходимые расчёты и бухгалтерские проводки, заверяет их своей подписью и передаёт на утверждение руководителю.

- срок составления авансового отчёта – 3 дня по окончании командировки или по окончании срока, на который была выдана подотчётная сумма.

2. 
   Определить сумму неиспользованного аванса для внесения в кассу организации
   

Сумма неиспользованного аванса составляет 3058 руб. (18108 – 15050).
3. Заполнить авансовый отчет

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 01.08.2001 № 55

		Код
	Форма по ОКУД	0302001
ООО «Гауранга»	по ОКПО	     
наименование организации

				УТВЕРЖДАЮ
				Отчет в сумме		Пятнадцать тысяч пятьдесят
								руб.	00	коп.
	Номер	Дата		Руководитель		директор
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ	8	01.06.2019				должность
				подпись			Иванов А.А.
				подпись			расшифровка подписи
				“ 02 ”	июня			20	19 г.

					Код
Структурное подразделение					     
Подотчетное лицо		Петров Александр Олегович		Табельный номер	14
		фамилия, инициалы

Профессия (должность)

мастер

Назначение аванса

Командировочные расходы

Наименование показателя

Сумма, руб.коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

-

дебет

кредит

перерасход

-

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

счет, субсчет

сумма, руб.коп.

Получен аванс 1. из кассы

18 108-00

26

15050-00

71

15050-00

1а. в валюте (справочно)

     

-

     

     

     

     

2.      

-

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

Итого получено

18 108-00

     

     

     

     

Израсходовано

15 050-00

     

     

     

     

Остаток

3058-00

     

     

     

     

Перерасход

     

     

     

     

     

Приложение 3 документов на 1 листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме		Пятнадцать тысяч пятьдесят
		сумма прописью
-					руб	00	коп (	15050	руб	00	коп)
Главный бухгалтер	подпись			Иванова Е.А.
	подпись			расшифровка подписи
Бухгалтер	подпись			Павлова И.Н.
	подпись			расшифровка подписи

Остаток внесен	в сумме	3058	руб	00	коп	по кассовому ордеру № 3 от “01” 06 2019 г.
Перерасход выдан

Бухгалтер (кассир)	ПОДПИСЬ		Матвеева И.И.	“01.” 06 2019 г.
	подпись		расшифровка подписи

л и н и я о т р е з а

Расписка.

Принят к проверке от

Петрова Александра Олеговича

авансовый отчет №

8

от “01” 06 2019 г.

на сумму

Пятнадцать тысч пятьдесят

руб

00

коп, количество документов

3

на

1

листах

прописью

Бухгалтер

подпись

Павлова И.Н.

“01” 06 2019 г.

подпись

расшифровка подписи

Оборотная сторона формы № АО-1

Номер по порядку	Документ, подтверждающий производственные расходы		Наименование документа (расхода)	Сумма расхода				Дебет счета, субсчета
				по отчету		принятая к учету
	дата	номер		в руб. коп	в валюте	в руб. коп	в валюте
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	22.05.2019	584472	ж/д билет Москва-Пермь	2500-00	     	2500-00	     	26
2	28.05.2019	125	Счёт гостиницы	5050-00	     	5050-00	     	26
3	28.05.2019	654785	ж/д билет Пермь-Москва	2500-00	     	2500-00	     	26
4	-	-	Суточные	5000-00	     	5000-00	     	26
-	-	-	-	-	-	-	-	-
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
     	     	     	     	     	     	     	     	     
			Итого	15050-00	-	15050-00	-

Подотчетное лицо ПОДПИСЬ Петров А.О.

подпись расшифровка подписи
Задача 2

Исходные данные для решения задачи:

Предприятие списывает по износу холодильное оборудование балансовой стоимостью 84 108 рублей

Износ к моменту списания 75 003 рублей

При списании получены запасные части и лом.

Запасные части оприходованы на сумму 5000 рублей

Подрядчику за вывоз лома уплачено 1500 рублей

Задания:

1. Составьте Журнал регистрации хозяйственных операций по списанию холодильного оборудования

2. Заполните в Журнале хозяйственных операций корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и суммы.

№	Содержание хозяйственных операций	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Списано по износу холодильное оборудование (первоначальная стоимость)
2	Списан начисленный износ к моменту списания
3	Списана остаточная стоимость (Первоначальная стоимость минус износ = остаточная стоимость)
4	Оприходованы запасные части и лом
5	Уплачено подрядчику за вывоз лома
6	Финансовый результат от списания холодильного оборудования Расчет: Доход минус расход = фин. результат

2. Произведите необходимые расчеты.

3. Определите финансовый результат от списания холодильного оборудования.

4. Опишите верно ли проведена (в соответствии с законодательством) процедура выбытия основного средства.
Ответ.

1. 
   Составить Журнал регистрации хозяйственных операций по списанию холодильного оборудования. Заполнить в Журнале хозяйственных операций корреспонденции счетов по хозяйственным операциям и суммы
   

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственных операций	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Списано по износу холодильное оборудование (первоначальная стоимость)	01. Выб	01	84108
2	Списан начисленный износ к моменту списания	02	01.Выб	75003
3	Списана остаточная стоимость (84108 - 75003 = 9105)	91.2	01.Выб	9105
4	Оприходованы запасные части и лом	10	91.1	5000
5	Уплачено подрядчику за вывоз лома	91.2	76	1500
6	Финансовый результат от списания холодильного оборудования - убыток (5000 – (9105 +1500))	99	91.9	5605

Описать процедуру выбытия основного средства

В соответствии с п. 29 ПБУ 6/01 изношенные или морально устаревшие основные средства должны списываться с бухгалтерского учета. При этом должны быть выполнены процедуры:

- издать приказ руководителя, разрешающего операции по выбытию холодильного оборудования;

- составить акт на списание холодильного оборудования с указанием причин и целесообразности списания;

- составить акт на оприходование запасных частей и лома, полученных от списания холодильного оборудования;

- отразить списание в бухгалтерских записях, в том числе в карточках аналитического учёта.

Если выше перечисленные условия при списании выполнены, то можно считать, что процедура выбытия холодильного оборудования проведена в соответствии с законодательством.


Задача 3

Укажите, какие из приведенных нормативных документов влияют на разработку и утверждение рабочего плана счетов организации:

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете";

2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

3. Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008);

4. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью";

5. "ГОСТ Р 7.0.97-2016. Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов"
(утв. Приказом Росстандарта от 08.12.2016 N 2004-ст)

Источники

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 28.11.2018)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018). 

3. ПБУ 1/2008  Учетная политика организации, утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106  (ред. от 28.04.2017).

4. ПБУ 6/01 Учет основных средств, утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н. (ред. 16.05.2016). 

5. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 08.11.2010).  

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018).