|
|
Отчет по производственной практике. отчет. Отчет о преддипломной практике ооо Жилищноэксплуатационная компания 1
Для учета основных средств ООО «ЖЭК №1» руководствуется измененным в 2006 году ПБУ 6/01, положениями учетной политики, другими нормативными актами. Срок полезного использования объектов основных средств определяется на дату ввода в эксплуатацию по их видам, согласно «Общероссийскому классификатору основных фондов OK 013-94 для основных средств», введенных в эксплуатацию до 01.01.2002 г. и «Классификации основных средств»
ООО «ЖЭК №1» применяет линейный метод начисления амортизации по амортизируемым основным средствам, исходя из установленных сроков их полезного использования одинаковыми долями до полного погашения первоначальной стоимости объекта.
Объекты основных средств стоимостью не более 20000 рублей (включительно) за единицу отражаются на затратах в производстве (в расходах на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию в полном размере в форме амортизационных отчислений, но на балансе предприятия продолжают числится. Стоимость приобретенных книг, брошюр и т.п. списывается на затраты в полной сумме по мере их приобретения. Приемка-передача основных средств оформляется актом формы № ОС-1.
Синтетический учет наличия и движения основных средств ведется на счетах: 01 – «Основные средства»; 02 – «Амортизация основных средств»; 03 – «Доходные вложения в материальные ценности»; 91 – «Прочие доходы и расходы», субсчет 3 «Выбытие основных средств»; 001 – «Арендованные основные средства»; 011 – «Основные средства, сданные в аренду»; 010 – «Основные средства, сданные в аренду».
Из основных средств у ООО «ЖЭК №1» на балансе числятся здания складов, офисное помещение, транспортные средства и автопогрузчики.
Предложения по совершенствованию: привести учетную политику в соответствие с изменениями, внесенными в ПБУ 6/01.
3.5 Учет уставного и добавочного капитала
Уставный капитал в ООО «ЖЭК №1» сформирован в соответствии с Уставом и учредительными документами в зависимости от правовых форм предприятия в сумме 138 тыс. руб.: Д-т 75 К-т 80 сформирован уставный капитал общества. Добавочный капитал образован в результате переоценки основных средств; резервный капитал формируется в соответствии с учетной политикой предприятия.
Вид операции
|
Содержание хозяйственной операции
|
Отражение в учете
|
Дт счета
|
Кт счета
|
Учет операций по образованию и увеличению добавочного капитала
|
Отражена дооценка внеоборотных активов (с одновременным уменьшением суммы прироста на сумму увеличения амортизации основных средств
|
01
83
|
83
02
|
Отражен эмиссионный доход (превышение выручки от размещения (продажи) акций над их номинальной стоимостью)
|
75
|
83
|
Отражена положительная курсовая разница по взносам нерезидентов иностранной валюты в уставный капитал организации
|
75
|
83
|
Отражены вклады в имущество ООО, полученные от участников ООО
|
08, 51
|
83
|
Учет операций по уменьшению и использованию добавочного капитала
|
Увеличен уставный капитал
|
83
|
80
|
Отражена уценка основных средств, если ранее по данным объектам на этом счете была отражена их дооценка
|
83
|
01
|
Отражено использование суммы дооценки основных средств при их продаже и прочем выбытии
|
83
|
84
|
Дебет
|
Кредит
|
Содержание хозяйственных операций
|
Первичные документы
|
75-1
|
80
|
Отражен уставный капитал после государственной регистрации организации.
|
Учредительные документы,
Бухгалтерская справка.
|
07
|
75-1
|
Поступило оборудование к установке в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.
|
Учредительные документы,
№ ОС-14 "Акт о приеме (поступлении) оборудования",
Бухгалтерская справка.
|
08-3
|
75-1
|
Поступили основные средства в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.
|
Учредительные документы,
Бухгалтерская справка.
|
08-5
|
75-1
|
Поступили нематериальные активы в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.
|
Учредительные документы,
Бухгалтерская справка.
|
01
|
08-3
|
Приняты к учету основные средства, внесенные в счет вкладов в уставный капитал.
|
№ ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)",
№ ОС-1а,№ ОС-1б
|
01
|
08-5
|
Приняты к учету нематериальные активы, внесенные в счет вкладов в уставный капитал.
|
№ НМА-1 "Карточка учета нематериальных активов".
|
10
|
75-1
|
Поступили материально-производственные запасы в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.
|
№ М-4 "Приходный ордер".
|
10
|
60, 76
|
Отражены расходы, связанные с доставкой с доставкой материально-производственных запасов, внесенных учредителями в качестве вкладов в уставный капитал, и приведением их в состояние, пригодное для использования.
|
Договора на оказание услуг,
Акт приемки-сдачи выполненных работ,
Бухгалтерская справка-расчет
|
50, 51
|
75-1
|
Поступили денежные средства в счет вкладов учредителей (участников) организации в уставный капитал.
|
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер",
Выписка банка по расчетному счету.
|
58-1, 58-2
|
75-1
|
Поступили ценные бумаги в счет вкладов в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.
|
Учредительные документы,
Акт приемки-передачи ценных бумаг,
Бухгалтерская справка.
|
|
|
|
|
Скачать 115.9 Kb.