N п/п
| Содержание вопроса
| Вариант ответов
| Ответ
| Степень надежности данного фактора (низкая, средняя, высокая)
| Комментарий и (или) ссылка на документ
|
1. Контрольная среда
|
1.1
| Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности
| Соответствует
Не в полной мере соответствует
Не соответствует
| 1
| Высокая
|
|
1.2
| Разделение обязанностей и полномочий
| Единоличное руководство Умеренное разделение обязанностей и полномочий Широкое разделение обязанностей и полномочий
| 3
| Высокая
|
|
1.3
| Отношение руководства к системе внутреннего контроля
| Не считает необходимым Понимает необходимость внутреннего контроля
Уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем
| 2
| Средняя
|
|
1.4
| Наличие стратегических целей развития организации
| Отсутствуют Установлены частично
| 2
| Средняя
|
|
1.5
| Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности
| Недостаточное Средняя степень понимания Уделяется большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью
| 3
| Высокая
|
|
1.6
| Обращение к аудиторам за консультацией по вопросам бухгалтерского учета
| Случаи обращения отсутствуют
Случаи обращения имели место
Широкое использование практики проведения консультаций
| 1
| Низкая
|
|
1.7
| Установление кадровой политики
| Не установлена Частично установлена Установлена и проработана детально
| 3
| Высокая
|
|
1.8
| Наличие должностных инструкций для всего персонала организации
| Не разработаны Разработаны частично Разработаны для всех должностей и утверждены документально
| 3
| Высокая
|
|
2. Система бухгалтерского учета (организационно-технические и методологические аспекты)
|
2.1
| Организационная структура бухгалтерской службы
| Фирма, оказывающая бухгалтерские услуги Бухгалтер Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером
| 3
| Высокая
|
|
2.2
| Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого в учете
| Низкий уровень Средний уровень Высокий уровень
| 3
| Высокая
|
|
2.3
| Текучесть кадров, занятых в учете
| Высокая
Умеренная
Низкая
| 3
| Высокая
|
|
2.4
| Наличие положения по учетной политике
| Не разработано Разработано
| 2
| Высокая
|
|
2.5
| Наличие приказа по учетной политике
| Отсутствует
Имеется
| 2
| Высокая
|
|
2.6
| Соблюдение сроков утверждения учетной политики
| Соблюдаются
Не соблюдаются
| 1
| Высокая
|
|
2.7
| Наличие рабочего плана счетов
| Не разработан Составлен формально и не соответствует особенностям организации Разработан и утвержден документально
| 3
| Высокая
|
|
2.8
| Наличие положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств
| Отсутствует Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризации в отношении не всех активов и обязательств Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации
| 3
| Высокая
|
|
2.9
| Наличие графика документооборота
| Отсутствует Разработан и утвержден документально
| 2
| Высокая
|
|
2.10
| Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учете
| Не разработаны Разработаны и утверждены документально
| 2
| Высокая
|
|
2.11
| Наличие фактов неправомерного внесения изменений в учетную политику
| Имеются
Не имеются
| 3
| Высокая
|
|
2.12
| Соблюдение последовательности применения учетной политики
| Не соблюдается Соблюдается
| 2
| Высокая
|
|
2.13
| Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства, в частности Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ, ПБУ 1/98
| Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Принятые элементы при формировании учетной политики соответствуют требованиям действующего законодательства
| 3
| Высокая
|
|
2.14
| Степень полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на оценку показателей бухгалтерской отчетности
| Не раскрыты Раскрыты не все способы
Раскрыты
| 2
| Средняя
|
|
2.15
| Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета
| Изменения не отслеживаются Изменения отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры
| 2
| Высокая
|
|
2.16
| Соблюдение и контроль со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями
| Не установлен Установлен
| 2
| Высокая
|
|
2.17
| Соблюдение графика подготовки отчетности
| Не соблюдается, отчетность сдается с опозданием Соблюдается, отчетность сдается в установленные сроки
| 2
| Высокая
|
|
2.18
| Тождественность показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) и сводных регистров (оборотно-сальдовая ведомость)
| Не тождественны Тождественны
| 2
| Высокая
|
|
2.19
| Организация договорной работы
| Консультационные услуги юридических фирм
Наличие юридического отдела
| 2
| Высокая
|
|
2.20
| Установление мер защиты от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов
| Установлены
Не установлены
| 1
| Высокая
|
|
3. Система налогового учета (организационно-технические и методологические аспекты)
|
3.1
| Наличие положения по учетной (налоговой) политике
| Не разработано Разработано
| 2
| Высокая
|
|
3.2
| Наличие приказа руководителя по учетной (налоговой) политике
| Отсутствует
Имеется
| 2
| Высокая
|
|
3.3
| Ведение налогового учета
| Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета Самостоятельная система
| 1
| Средняя
|
|
3.4
| Форма регистров налогового учета
| Бумажные Электронные
| 1
| Средняя
| Возможно наличие арифметических ошибок
|
3.5
| Соответствие элементов налоговой политики требованиям действующего налогового законодательства
| Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Соответствуют
| 3
| Высокая
|
|
3.6
| Полнота раскрытия основных способов ведения налогового учета
| Не раскрыты Раскрыты не все существенные способы ведения налогового учета Раскрыты
| 2
| Среднее
|
|
3.7
| Соблюдение установленных сроков расчетов по налогам и сборам
| Не соблюдаются Соблюдаются
| 2
| Высокая
|
|
3.8
| Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения налогового учета
| Не отслеживаются Отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры
| 2
| Высокая
|
|
4. Средства контроля
|
4.1
| Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам
| Меры не предпринимаются Меры предпринимаются
| 2
| Высокая
|
|
4.2
| Осуществление мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бухгалтерского учета
| Меры не предпринимаются Меры предпринимаются
| 2
| Высокая
|
|
4.3
| Осуществление плановых и внезапных инвентаризаций имущества и обязательств
| Не осуществляются Осуществляются
| 2
| Высокая
|
|
4.4
| Внешние сверки расчетов
| Не проводятся Проводятся один раз в год Проводятся раз в квартал
| 3
| Высокая
|
|
4.5
| Наличие сплошной нумерации исходящих документов
| Хаотичная нумерация Хронологическая последовательность документов
| 2
| Высокая
|
|
4.6
| Наличие распорядительных подписей уполномоченных лиц на документах
| Не имеются Имеются
| 2
| Высокая
|
|