Главная страница

Практика Бугалтерский учет. Отчет о преддипломной практике студента (ки), специальность


Скачать 0.96 Mb.
НазваниеОтчет о преддипломной практике студента (ки), специальность
АнкорПрактика Бугалтерский учет
Дата02.12.2021
Размер0.96 Mb.
Формат файлаdoc
Имя файла197773.doc
ТипОтчет
#289307
страница9 из 11
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

12. Оценка системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля.


Вопросы, подлежащие выяснению при тестировании СВК

Да

Нет

Иной ответ

Источник информации




Общие организационные аспекты













1

Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции с указанием участвующих подразделений, связей и подчиненности между ними

+







Учетная политика

2

Имеются ли договоры на поставку продукции (выполнение работ, услуг),

правильно ли они оформлены

+





встречаются ошибки

договоры

3

Установлены ли дата и причина возникновения дебиторской и кредиторской задолженности







не по всем договорам

Опрос ответственных лиц

4

На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности

+







Штатное расписание; должностные инструкции

5

Правильность ведения аналитического и синтетического учета по счетам расчетов, а также правильность составления бухгалтерских проводок по этим счетам







присутствуют ошибки

данные бухгалтерского учета

6

Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями




-




Опрос работников бухгалтерии

7

Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности,

правильно ли она списывалась,

принимались ли меры к ее взысканию

+

+

+







Договоры, главная книга, данные бухгалтерского учета

8

Проводилась ли инвентаризация расчетов с покупателями и заказчиками.

+







Опрос администрации, работников бухгалтерии




Какова частота инвентаризаций







ежеквартально

Инвентаризационные ведомости




Издаются ли приказы руководителя о проведении инвентаризации

+







Приказы руководителя




Распределение функций и ответственности













10

Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля

+







Должностные инструкции

11

Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по реализации продукции

+







Приказ руководителя

12

Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя

+







Должностные инструкции, опрос должностных лиц




Внутрифирменный контроль













13

Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов

+







Опрос работников бухгалтерии

14

Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов

+







Опрос работников бухгалтерии

15

Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов с покупателями и заказчиками осуществляются по направлениям













15.1

контроль полноты отражения операций в учете и

соблюдение графика документооборота

+



-




Бухгалтерские документы, опрос работников бухгалтерии

15.2

контроль соблюдения установленного порядка санкционирования проведения операций и отражения их в учете

+







Опрос работников бухгалтерии

15.3

контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета







своевременность отражения не проверяется

опрос работников бухгалтерии

15.4

арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков

+







опрос работников бухгалтерии

15.5

контроль юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками




-




опрос работников бухгалтерии

15.6

контроль правильности оформления первичных документов

+







Опрос главного бухгалтера, ответственных лиц

16

Функционирует ли служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете операций по приобретению и реализации продукции




-




Опрос работников администрации, бухгалтерии

17

Результаты проверок тщательно документируются

+







Бухгалтерские документы

18

По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству

+







Акты




Кадровая политика













19

Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала

+







Опрос администрации, кадровой службы

20

Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют необходимым требованиям







Служба отсутствует

Опрос администрации

21

Сотрудники периодически проходят повышение квалификации
с учетом специфики занимаемой должности




-




Опрос администрации, работников бухгалтерии, кадровой службы

22

Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа к документам

+







Приказы руководителя

23

Как обеспечивается сохранность документов и соответствует ли она стандартам

+







Опрос ответственных работников




Итог по сумме всех разделов

22

5

6





Анкета предварительной оценки надежности системы внутреннего контроля

Проверяемая организация: ООО «Сокол»

Период аудита ___________________

Количество человеко-часов__________

Руководитель аудиторской группы ______________


N п/п

Содержание вопроса

Вариант ответов

Ответ

Степень надежности данного фактора (низкая, средняя, высокая)

Комментарий и (или) ссылка на документ

1. Контрольная среда

1.1

Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности

Соответствует

Не в полной мере соответствует

Не соответствует

1

Высокая




1.2

Разделение обязанностей и полномочий

Единоличное руководство Умеренное разделение обязанностей и полномочий Широкое разделение обязанностей и полномочий

3

Высокая




1.3

Отношение руководства к системе внутреннего контроля

Не считает необходимым Понимает необходимость внутреннего контроля

Уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем

2

Средняя




1.4

Наличие стратегических целей развития организации

Отсутствуют Установлены частично

2

Средняя




1.5

Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности

Недостаточное Средняя степень понимания Уделяется большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью

3

Высокая




1.6

Обращение к аудиторам за консультацией по вопросам бухгалтерского учета

Случаи обращения отсутствуют

Случаи обращения имели место

Широкое использование практики проведения консультаций

1

Низкая




1.7

Установление кадровой политики

Не установлена Частично установлена Установлена и проработана детально

3

Высокая




1.8

Наличие должностных инструкций для всего персонала организации

Не разработаны Разработаны частично Разработаны для всех должностей и утверждены документально

3

Высокая




2. Система бухгалтерского учета (организационно-технические и методологические аспекты)

2.1

Организационная структура бухгалтерской службы

Фирма, оказывающая бухгалтерские услуги Бухгалтер Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером

3

Высокая




2.2

Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого в учете

Низкий уровень Средний уровень Высокий уровень

3

Высокая




2.3

Текучесть кадров, занятых в учете

Высокая

Умеренная

Низкая

3

Высокая




2.4

Наличие положения по учетной политике

Не разработано Разработано

2

Высокая




2.5

Наличие приказа по учетной политике

Отсутствует

Имеется

2

Высокая




2.6

Соблюдение сроков утверждения учетной политики

Соблюдаются

Не соблюдаются

1

Высокая




2.7

Наличие рабочего плана счетов

Не разработан Составлен формально и не соответствует особенностям организации Разработан и утвержден документально

3

Высокая




2.8

Наличие положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств

Отсутствует Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризации в отношении не всех активов и обязательств Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации

3

Высокая




2.9

Наличие графика документооборота

Отсутствует Разработан и утвержден документально

2

Высокая




2.10

Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учете

Не разработаны Разработаны и утверждены документально

2

Высокая




2.11

Наличие фактов неправомерного внесения изменений в учетную политику

Имеются

Не имеются

3

Высокая




2.12

Соблюдение последовательности применения учетной политики

Не соблюдается Соблюдается

2

Высокая




2.13

Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства, в частности Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ, ПБУ 1/98

Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Принятые элементы при формировании учетной политики соответствуют требованиям действующего законодательства

3

Высокая




2.14

Степень полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на оценку показателей бухгалтерской отчетности

Не раскрыты Раскрыты не все способы

Раскрыты

2

Средняя




2.15

Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета

Изменения не отслеживаются Изменения отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры

2

Высокая




2.16

Соблюдение и контроль со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями

Не установлен Установлен

2

Высокая




2.17

Соблюдение графика подготовки отчетности

Не соблюдается, отчетность сдается с опозданием Соблюдается, отчетность сдается в установленные сроки

2

Высокая




2.18

Тождественность показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) и сводных регистров (оборотно-сальдовая ведомость)

Не тождественны Тождественны

2

Высокая




2.19

Организация договорной работы

Консультационные услуги юридических фирм

Наличие юридического отдела

2

Высокая




2.20

Установление мер защиты от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов

Установлены

Не установлены

1

Высокая




3. Система налогового учета (организационно-технические и методологические аспекты)

3.1

Наличие положения по учетной (налоговой) политике

Не разработано Разработано

2

Высокая




3.2

Наличие приказа руководителя по учетной (налоговой) политике

Отсутствует

Имеется

2

Высокая




3.3

Ведение налогового учета

Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета Самостоятельная система

1

Средняя




3.4

Форма регистров налогового учета

Бумажные Электронные

1

Средняя

Возможно наличие арифметических ошибок

3.5

Соответствие элементов налоговой политики требованиям действующего налогового законодательства

Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Соответствуют

3

Высокая




3.6

Полнота раскрытия основных способов ведения налогового учета

Не раскрыты Раскрыты не все существенные способы ведения налогового учета Раскрыты

2

Среднее




3.7

Соблюдение установленных сроков расчетов по налогам и сборам

Не соблюдаются Соблюдаются

2

Высокая




3.8

Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения налогового учета

Не отслеживаются Отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры

2

Высокая




4. Средства контроля

4.1

Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам

Меры не предпринимаются Меры предпринимаются

2

Высокая




4.2

Осуществление мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бухгалтерского учета

Меры не предпринимаются Меры предпринимаются

2

Высокая




4.3

Осуществление плановых и внезапных инвентаризаций имущества и обязательств

Не осуществляются Осуществляются

2

Высокая




4.4

Внешние сверки расчетов

Не проводятся Проводятся один раз в год Проводятся раз в квартал

3

Высокая




4.5

Наличие сплошной нумерации исходящих документов

Хаотичная нумерация Хронологическая последовательность документов

2

Высокая




4.6

Наличие распорядительных подписей уполномоченных лиц на документах

Не имеются Имеются

2

Высокая





По итогам оценки надежность системы внутреннего контроля организации как "высокая". Такой вывод сделан не смотря на то, что специальное подразделение внутреннего контроля в организации отсутствует и контроль осуществляется работниками бухгалтерии. Это обстоятельство при разработке программы аудита не позволяет доверять системе абсолютно.

1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


написать администратору сайта