Практика. Практика+. Отчет о прохождении производственной практики, реализуемой в форме практической подготовки
 Скачать 179.28 Kb.
|
3. Формирование бухгалтерской отчетности в ООО «Чипиань»Бухгалтерский учет начинается с первичных документов. Первичные документы фиксируются и заносятся в программу 1С бухгалтерия, где данные систематизируются и анализируются программным обеспечением. Проверенные месячные итоги журналов-ордеров записывают в Главную книгу для составления бухгалтерской отчетности. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проводятся подготовительные работы: 1) Инвентаризация складов; 2) Инвентаризация с контрагентами; 3) Проверка записей на счетах бухгалтерского учета; 4) Исправляются при наличии ошибки; 5) Выявляется финансовый результат от продажи продукции (работ услуг), закрывается счет 90 «Продажи»; 6) Выявляется финансовый результат от прочих операций, закрываются счета 91 «Прочие доходы и расходы»; 7) Подсчитывается чистая прибыль (убыток), закрывается счет 99 «Прибыли и убытки»; 8) Составляется реестр документов. По реестру проверяется наличие первичных документов. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», регламентирует упрощение способов ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, для субъектов малого предпринимательства и отдельных форм некоммерческих организаций. Годовая отчетность организации, подлежит обязательному аудиту, и состоит из: - Бухгалтерский баланс; - Отчет о финансовых результатах; - Отчет об изменениях капитала; - Отчет о движении денежных средств; - Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах. Годовая бухгалтерская отчетность сдается в налоговую инспекцию. Срок представления годовой бухгалтерской отчетности 90 дней с момента окончания отчетного периода, т.е. в не високосный год отчетность должна быть представлена не позднее 31 марта, а в високосный - не позднее 30 марта. Формирование отчетности организация ООО «Чипиань»: - В фонд социального страхования – до 21 января года следующего за отчетным годом; - В налоговую инспекцию – бухгалтерскую отчётность – до 30 марта года следующего за отчетным периодом. Составляется и предоставляется бухгалтерская отчетность в тысячах, без десятичных знаков, на русском языке, в валюте РФ – в рублях. Данные для заполнения статей бухгалтерского баланса берутся из Главной книги. Начинается заполнение баланса с заголовочной части. В ней указывают все те же данные, что и в обычной форме: 1) отчетная дата или отчетный период, за который составлена бухгалтерская отчетность 31 Декабря 2020 года; 2) полное наименование организации (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке) Общество с ограниченной ответственностью ООО «Чипиань»; 3) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (присвоенный налоговым органом в установленном порядке) - 650903700964 4) вид экономической деятельности торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах; 5) организационно-правовая форма или форма собственности – ООО/Частная; 6) единица измерения (формат представления числовых показателей: тыс. руб. – код ОКЕИ 384; 7) местонахождение (адрес) - 694600, Сахалинская область, Холмский район, село Чапланово, Советская,41. Рассмотрим формирование актива баланса: - «Материальные внеоборотные активы»- строка 1150. В этой строке баланса указывают информацию об остаточной стоимости основных средств, а также данные о незавершенных капитальных вложениях в основные средства. (п. 35 ПБУ 4/99); -«Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы». В эту строку заносятся сальдо счета 04 «Нематериальные активы», за минусом 05 «Амортизация нематериальных активов), счет 58 «Долгосрочные финансовые вложения», (соответствующий субсчет). Возможно счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», а так же Соответствующие субсчета счета 04 «Незавершенные вложения в нематериальные активы» и счета 08 «Результаты исследований и разработок» на 31.12.2020 года – 15609тыс. руб.; - «Запасы» - строка 1210. В эту строку следует включить не только информацию о сырье и материалах, но также о готовой продукции, о товаре и т.д. В организации ООО «Чипиань» по счету 43 «Готовая продукция» на 31.12.2020 года 8544 тыс. руб. Вносим данную сумму в строку баланса 1210- «Запасы»; - «Денежные средства и денежные эквиваленты». Вносятся наличные деньги и находящиеся на счетах в банке, кроме депозитов по счету 57 «Переводы в пути», на счете 51«Расчетный счет» на 31.12.2020 года -56 тыс. руб.; - «Финансовые вложения». Данная строка баланса предназначена для отражения сведений о краткосрочные финансовые вложения (со сроком погашения, не превышающим 12 месяцев). В организации ООО «Чипиань» по состоянию на 31.12.2020 год сумма по строке 1240 отсутствует. Рассмотрим формирование пассива баланса: «Капитал и резервы». В эту строку вносится информация со счета 80 «Уставный капитал» и если имеются добавочный и резервный капитал. Информация по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», если проводилась переоценка основных средств и нематериальных активов сальдо счета 83 «Добавочный капитал». Также по этой строке отражаются сальдо счета 81«Собственные акции» и выкупленные акции акционеров, для аннулирования. В организации ООО «Чипиань» есть кредитовое сальдо на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 15731 тыс. руб. На счет 80 «Уставный капитал» сальдо на 31.12.2020 года -10 тыс. руб., на счет 83 «Добавочный капитал» - по строке 1300 сумма 1138 тыс. руб. - «Долгосрочные заемные средства». В строку 1420 вносятся сальдо счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» - 9826 тыс. руб. - «Кредиторская задолженность». Данная строка содержит суммы задолженности кредиторам по счетам: Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; счет 71 « Расчеты с подотчетными лицами»; счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»; счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению; счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Заносим в строку баланса 1520 – 525 тыс. руб. Для каждой строки баланса проставляется в графах соответствующий код, в соответствии с п.5 приказа Минфина 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» сказано, что ставится тот код, которому соответствует наибольший удельный вес. В отличии от баланса, который описывает только состояние активов (структуру имущества) и пассивов (структуру обязательств) на определенную дату, который не дает данных о прибыльности, он отражает только нераспределенную прибыль, а формирования прибыли в балансе увидеть нельзя, отчет о финансовых результатах формируется на основании оборотов и отражает сведения о доходах и расходах организации, тем самым становится ясно формирование прибыли. Отчет о финансовых результатах заполняется на основании учетного регистра «оборотно-сальдовой ведомости» за 2020 год по счету 90 «Продажи», а также «оборотно - сальдовая ведомость по счету 91 «Прочие доходы и расходы». - Выручка заносятся данные о выручке от продажи продукции, товаров, работ и услуг. Кредитовый оборот по счету 90 (субсчет 90-1 «Выручка») – Дебетовый оборот по счету 90 списываются (субсчета: 90-3«НДС», 90-4 «Акцизы»). Заносим в строку 2110 – 25182 тыс. руб. ; - Себестоимость продаж, «Расходы по обычной деятельности» содержится информация о расходах от продажи продукции, товаров, работ, услуг, а также с их изготовлением заносим в строку 2120 -17916 тыс. руб.; - Валовая прибыль строка 2110 – строка 2120 – 5694тыс. руб. - Управленческие расходы это сумма проводок, у которых по Дебету счет 90.8 «Продажи», а по Кредиту счет 26 «Общехозяйственные расходы» - отсутствуют. - Проценты к получению, это доходы в виде начисленных процентов – 134 тыс. руб.; - Прочие доходы - это кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» - 12 тыс. руб.); - Прочие расходы - это дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» - отсутствуют); - Налог на прибыль (доходы) – 0 тыс. руб., данный налог заполняется согласно налоговой декларации по налогу на прибыль; - Чистая прибыль (убыток) – 4664 тыс. руб., чистая прибыль по итогом 2020 года. |