отчет. Отчет. Отчет о выполнение индивидуального задания
 Скачать 486.5 Kb.
|
1 2 Анализ финансового состояния и финансовых результатовОдним из результатов производственно-финансовой деятельности предприятия является формирование его активов, динамика и структура которых представлена в таблице 1В (Приложение В). При анализе формирования активов необходимо отметить, прежде всего, изменение их состава в течение анализируемого периода. В частности, в их составе в 2020 г. появились нематериальные активы в сумме 267020 тыс. руб. и прочие внеоборотные активы в сумме 52106 тыс. руб. По остальным статьям активов отмечается как увеличение, так и снижение суммы. В частности, отмечается следующее: происходит стабильное увеличение стоимости основных средств: на 48610 тыс. руб. или 0,51% в течение 2019 г. и на 2642910 тыс. руб. или 27,40% в течение 2020 г., что как уже отмечалось ранее, связано не только с обновлением, но и развитием материально-технической базы; сумма долгосрочных финансовых вложений составила в 2018 г. 2852686 тыс. руб. при росте в течение 2019 г. на 227676 тыс. руб. или 7,98% до значения в 3080362 тыс. руб., а также при росте в течение 2020 г. на 263636 тыс. руб. или 8,56% до значения в 3343998 тыс. руб. Формирование данной группы активов связано с осуществлением вложений в уставные капиталы дочерних и зависимых обществ, а также с предоставлением им займов на срок более одного года. Поэтому основным фактором роста стоимости данной группы активов является увеличение суммы предоставленных дочерним и зависимым обществам займов; увеличение суммы отмечается по отложенным налоговым активам, которое наиболее значительным является в 2019 г. по сравнению с 2018 г.: рост суммы составил 91786 тыс. руб. или 2,82 раза в то время, как в течение 2020 г. их сумма выросла на 57976 тыс. руб. или 40,94%; изменение объемов деятельности оказало непосредственное влияние на величину запасов, общая величина которых в 2019 г. по сравнению с 2018 г. снизилась на 382838 тыс. руб. или 21,41%, а в 2020 г. по сравнению с 2019 г. выросла на 288542 тыс. руб. или 20,53%; основным фактором изменения размера НДС по приобретенным ценностям является, прежде всего, состояние расчетов с поставщиками. В связи с этим сумма данной статьи активов в 2019 г. по сравнению с 2018 г. выросла на 176518 тыс. руб. или в 10,19 раз при снижении в 2020 г. по сравнению с 2019 г. на 55250 тыс. руб. или 28,23%; сумма дебиторской задолженности в течение 2019 г. выросла на 871740 тыс. руб. или 21,88% и снизилась в течение 2020 г. на 1872111 тыс. руб. или 38,56%. Причиной такой динамики дебиторской задолженности, являющейся противоположной динамики выручки от реализации продукции, следует назвать не только изменение суммы задолженности покупателей и заказчиков, но и изменение доли авансовых платежей как с ними, так и с поставщиками и подрядчиками; сумма краткосрочных финансовых вложений в течение 2019 г. выросла на 209522 тыс. руб. или 38,32% и снизилась в течение 2020 г. на 390352 тыс. руб. или 51,61%. Это связано с изменением объемов предоставления дочерним и зависимым обществам краткосрочных займов; положительным моментом следует назвать значительный рост остатков денежных средств, который составляет 159002 тыс. руб. или 6,37 раз в течение 2019 г. и 909235 тыс. руб. или 5,82 раза в течение 2020 г. Причиной этого может быть сокращение суммы краткосрочных финансовых вложений, доли авансовых платежей при расчетах с поставщиками и подрядчиками; сумма прочих оборотных активов в 2019 г. по сравнению с 2018 г. снизилась на 553 тыс. руб. или 8,62% при росте в 2020 г. по сравнению с 2019 г. на 139 тыс. руб. или 2,95 раза. Общий рост стоимости активов в 2019 г. по сравнению с 2018 г. составил 1401463 тыс. руб. или 7,43%, а в 2020 г. по сравнению с 2019 г. 2163851 тыс. руб. или 10,68%. Анализ структуры активов показывает, что наибольший удельный вес в их общей стоимости приходится на основные средства - 50,87% в 2018 г., 47,59% в 2019 г. и 54,78% в 2020 г. Причиной этого является не только наличие развитой материально-технической базы предприятия, но и высокая учетная стоимость отдельных объектов, прежде всего, рыболовецких судов. Второй по значению статьей активов в 2018 г. и 2019 г. является дебиторская задолженность, удельный вес которой составляет, соответственно, 21,11% и 23,95%. В 2020 г. второй по значению статьей активов являются долгосрочные финансовые вложения с удельным весом в 14,91%. В целом можно говорить о том, что изменение структуры активов в 2020 г. по сравнению с 2019 г. является более значительным, чем в 2019 г. по сравнению с 2018 г. На следующем этапе проведем анализ динамики и структуры пассивов с применением таблицы 1Г (Приложение Г). Неизменной в течение анализируемого периода оставалась неизменной величина уставного и резервного капиталов (8000 тыс. руб. и 12180 тыс. руб. соответственно). В связи с этим основной причиной роста капитала и резервов, т.е. общей величины собственного капитала, является увеличение суммы накопленной нераспределенной прибыли на 2870620 тыс. руб. или 18,74% в течение 2019 г. и на 670970 тыс. руб. или 3,69% в течение 2020 г. Сумма заемных средств в течение 2019 г. снизилась в их долгосрочной части на 1336825 тыс. руб. или 51,18% и в их краткосрочной части на 29508 тыс. руб. при росте в течение 2020 г. на 346607 тыс. руб. или 19,34% и на 291000 тыс. руб. Среди долгосрочных обязательств у предприятия также имеются отложенные налоговые обязательства, сумма которых увеличилась в течение 2019 г. на 28405 тыс. руб. или 11,90% и в течение 2020 г. на 203263 тыс. руб. или 76,09%. Основной причиной этого является соответствующая динамика операций, по которым происходит формирование отложенных налоговых обязательств. Среди краткосрочных обязательств также имеется кредиторская задолженность, сумма которой в 2019 г. по сравнению с 2018 г. снизилась на 128731 тыс. руб. или 24,88% и выросла в 2020 г. по сравнению с 2019 г. на 515281 тыс. руб. или в 2,32 раза. Причиной такой динамики кредиторской задолженности следует назвать не только изменение объемов производства и реализации, но и изменение, в частности, существенное сокращение доли авансовых платежей при расчетах с поставщиками и подрядчиками. В состав краткосрочных обязательств в 2020 г. стали входить доходы будущих периодов в сумме 222543 тыс. руб., которые отсутствовали в 2018 г. и 2019 г. Также среди краткосрочных обязательств у ЗАО «Курильский рыбак» также присутствуют оценочные обязательств в сумме 149495 тыс. руб. в 2018 г., 146997 тыс. руб. в 2019 г. и 161184 тыс. руб. в 2020 г., т.е. в течение 2019 г. произошло снижение их величины на 2498 тыс. руб. или 1,67% и рост в течение 2020 г. на 14187 тыс. руб. или 9,65%. Анализ структуры пассивов показывает, что наибольший удельный вес в их общей стоимости приходится на нераспределенную прибыль - 81,09% в 2018 г., 89,65% в 2019 г. и 83,99% в 2020 г. Это является положительным моментом, свидетельствующим о финансировании деятельности предприятия практически в полном объеме за счет собственных средств, накопленных в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Это также приводит к высокому значению показателей финансовой устойчивости, что отражено и на рисунке 6  Рисунок 6. Коэффициенты финансовой устойчивости ЗАО «Курильский рыбак» в 2018-2020 гг. В то же самое время в 2019 г. по сравнению с 2018 г. произошло повышение уровня финансовой устойчивости, о чем говорит рост коэффициента автономии на 0,09, коэффициента маневренности на 0,11, коэффициента обеспеченности собственными средствами на 0,28, коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами на 2,21 и снижение коэффициента капитализации на 0,12. В 2020 г. по сравнению с 2019 г. динамика показателей является противоположной: отмечается снижение коэффициента автономии на 0,06, коэффициента маневренности на 0,15, коэффициента обеспеченности собственными средствами на 0,29, коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами на 2,19 и повышение коэффициента капитализации на 0,08. Следующим этапом является анализ ликвидности баланса с использованием абсолютных показателей, что представлено в таблице 1Д (Приложение Д). По данным таблицы видно, что у предприятия отмечается излишек платежных средств по группе А1-П1 в сумме 58984 тыс. руб. в 2018 г., 556239 тыс. руб. в 2019 г. и 559841 тыс. руб. в 2020 г., что говорит не только о наличии у предприятия возможности осуществлять погашение наиболее срочных обязательств, прежде всего, кредиторской задолженности, за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. При этом увеличение суммы платежного излишка говорит о росте уровня ликвидности баланса. Также имеется платежный излишек по группе А2-П2 в сумме 3804303 тыс. руб. в 2018 г., 4708049 тыс. руб. в 2019 г. и 2308208 тыс. руб., что говорит о полной возможности осуществлять погашение всех остальных видов краткосрочных обязательств, и прежде всего, краткосрочных кредитов за счет имеющейся дебиторской задолженности. По группе А3-П3 отмечается наличие платежного недостатка в сумме 1042577 тыс. руб. в 2018 г. и 157469 тыс. руб. в 2020 г. при присутствии платежного недостатка в размере 58970 тыс. руб. в 2019 г. Это позволяет говорить о повышении уровня ликвидности баланса предприятия в 2019 г. и о его снижении в 2020 г. По группе А4-П4 в течение всего анализируемого периода отмечается наличие платежного недостатка, свидетельствующее о том, что часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности. Сопоставление фактических показателей ликвидности с нормативным значением позволяет говорить не только о высоком уровне ликвидности, но и о «замораживании» средств в оборотных активах, об их неэффективном использовании. Об этом говорит фактическое значение коэффициента абсолютной ликвидности в размере 0,83 в 2018 г., 1,76 в 2019 г. и 0,93 в 2020 г. при нормативном значении не менее 0,2, коэффициента быстрой ликвидности в размере 6,55, 10,83 и 2,82 соответственно при нормативном значении 0,7-0,8, а также коэффициента текущей ликвидности в размере 9,14 в 2018 г., 13,82 в 2019 г. и 3,98 в 2020 г. при нормативном значении 1-2, т.е. фактические запасы всех оборотных активов в несколько раз превышают их величину, необходимую для обеспечения нормальной платежеспособности.  Рисунок 7. Коэффициенты ликвидности ЗАО «Курильский рыбак» в 2018-2020 гг. В течение трех исследуемых лет, т.е. периода с 2018 г. по 2020 г., изменение суммы выручки от реализации продукции происходит как в сторону увеличения, так и в сторону снижения. В частности, ее сумма в 2019 г. составила 10572613 тыс. руб. против величины 11526834 тыс. руб. в 2018 г., т.е. снижение составило 954221 тыс. руб. или 8,28%. В дальнейшем, в 2020 г. рост суммы выручки по сравнению с 2019 г. составил 615420 тыс. руб. или 5,82%. Изменение суммы выручки определяется такими факторами, как объем спроса на нее со стороны покупателей, так и возможности производства готовой продукции и ее структура в зависимости от ассортимента поставляемой для переработки рыбы, что также влияет на уровень средних цен продажи продукции. При этом отмечается стабильное увеличение себестоимости производимой продукции. Общая сумма себестоимости производства продукции в 2019 г. составила 464453 тыс. руб. против значения в 4480512 тыс. руб. в 2018 г., т.е. ее рост составил 166941 тыс. руб. или 3,73%. В 2020 г. величина показателя составила 6001966 тыс. руб., что больше значения в 2019 г. на 1354513 тыс. руб. или 29,15%. Увеличение суммы себестоимости на фоне снижения суммы выручки в 2019 г. по сравнению с 2018 г., а также более высокие темпы роста себестоимости по сравнению с темпами роста выручки в 2020 г. по сравнению с 2019 г. привели к снижению суммы валовой прибыли на 1121162 тыс. руб. или 15,91% в течение 2019 г. и на 739093 тыс. руб. или 12,47% в течение 2020 г. На этом фоне в 2019 г. по сравнению с 2018 г. также произошло увеличение суммы коммерческих расходов на 330422 тыс. руб. или 48,25% при снижении суммы управленческих расходов на 646 тыс. руб. или 0,23%, что привело к уменьшению суммы прибыли от продаж на 1450938 тыс. руб. или 23,84%. В 2020 г. по сравнению с 2019 г. отмечается увеличение суммы коммерческих расходов на 261687 тыс. руб. или 25,78% и управленческих расходов на 50278 тыс. руб. или 18,26%, что привело к снижению прибыли от продаж на 1051058 тыс. руб. или 22,68%. Это ярко свидетельствует о снижении основной производственной деятельности предприятия. Существенное влияние на общую прибыльность деятельности предприятия оказало формирование прочих доходов и расходов. В частности, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. отмечается увеличение суммы процентов к получению на 11893 тыс. руб. или в 2,30 раза, процентов к уплате на 5304 тыс. руб. или в 4,58 раза, прочих доходов на 1090262 тыс. руб. или 87,27%, прочих расходов на 210719 тыс. руб. или 7,03%, что привело к росту суммы прибыли до налогообложения на 4260404 тыс. руб. или 98,04%, налога на прибыль на 96216 тыс. руб. или 95,83%, в связи с этим в течение 2019 г. рост суммы чистой прибыли составил 4068223 тыс. руб. или 95,83%. В 2020 г. по сравнению с 2019 г. отмечается увеличение суммы процентов к получению на 2307 тыс. руб. или 11,00%, налога на прибыль на 168436 тыс. руб. или 85,67% при снижении суммы доходов от участия в других организациях на 3063682 тыс. руб. или 63,49%, процентов к уплате на 3463 тыс. руб. или 51,06%, прочих доходов на 1041551 тыс. руб. или 44,52%, прочих расходов на 2047552 тыс. руб. или 63,84%, что привело к уменьшению прибыли до налогообложения на 3102969 тыс. руб. или 36,06%, а также чистой прибыли на 3175440 тыс. руб. или 38,20%. Комплексная оценка эффективности деятельности предприятия может быть проведена с использованием показателей рентабельности, что представлено на рисунке 8.  Рисунок 8. Показатели рентабельности ЗАО «Курильский рыбак» в 2018-2020 гг, % В 2019 г. по сравнению с 2018 г. при снижении уровня рентабельности продаж на 8,96% и рентабельности затрат на 33,79% отмечается увеличение рентабельности активов на 16,10%, рентабельности собственного капитала на 17,46% и чистой рентабельности деятельности на 41,80%. Это говорит о том, что при снижении эффективности основной производственной деятельности произошло повышение эффективности деятельности предприятия в целом, а также использования активов и собственного капитала. В 2020 г. по сравнению с 2019 г. произошло уменьшение значения всех показателей деятельности, что говорит о снижении эффективности как основной деятельности, так и деятельности предприятия в целом, а также использования активов и собственного капитала. Заключительным этапом анализа финансового состояния предприятия является оценка вероятности банкротства, что проведено в таблице 12 с использованием модели Альтмана. По результатам расчетов значение коэффициента Z больше 3 в течение всего анализируемого периода, что говорит о низкой вероятности банкротства. В целом проведенный анализ показал, что ЗАО «Курильский рыбак» несмотря на нестабильные показатели производства и реализации продукции, снижение суммы прибыли в течение 2018-2020гг. имеет стабильное финансовое положение, высокий уровень ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, высокий уровень рентабельности деятельности и низкий риск возникновения банкротства. Численный состав Количество основных производственных рабочих цеха определено, исходя из расчетной годовой программы цеха; нормативных годовых фондов времени работы оборудования и рабочих; требований задания на проектирование; фактических данных существующего цеха, а также с учетом совмещения профессий. Действующие в цехе системы оплаты труда В цехе действуют сдельная и повременная системы оплаты труда. Повременная складывается из тарифа и фактически отработанного времени. Она начисляется за качественное ведение трудовой деятельности на рабочем месте при условии экономии сырья, материалов, инструментов, интенсивности труда, ее рационализации, премий на данном предприятии нет. Важно заметить, что эффективность этой оплаты труда повышается при выдаче сменного нормированного задания. По результатам месячного нормированного задания можно рассчитать коэффициент загрузки Кз по формуле: где Зф, Зпл — фактические и плановые затраты времени на выполнение работы. В целом по цеху можно сделать вывод, что экономическая работа в цехе организована не достаточно хорошо, так как в данном цехе нет премий, а следовательно рабочие не стремятся к достижению количественных и качественных показателей в труде: экономию сырья, материалов, бережное обращение с оборудованием, оснасткой, повышенный уровень извлечения годной продукции, работу по технически обоснованным нормам. Организация системы поддержки принятия решений на ЗАО «Курильский рыбак» Информационная поддержка процесса принятия решений Информационный поток — направленное движение в пространстве и времени, оформленных в виде документов сведений от источников информации к ее получателю. Материальное воплощение информационного потока может быть в виде документов, машинных носителей и электрических сигналов, передаваемых по каналам связи. На предприятии различают три основных потока документации: документы, поступающие из других организаций (входящие); документы, отправляемые в другие организации (исходящие); документы, создаваемые в организации и используемые работниками организации в управленческом процессе (внутренние). Документы, поступающие в организацию, проходят: 1. первичную обработку; 2. предварительное рассмотрение 3. регистрацию; 4. рассмотрение руководством; 5. передачу на исполнение. Служба документационного обеспечения управления представлена на предприятии самостоятельным структурным подразделением — отделом кадров (секретарь). Отдел кадров (секретарь) принимает к обработке только правильно оформленные документы, имеющие юридическую силу и присланные в полном комплекте (при наличии приложений). В противном случае присланные документы возвращаются автору с соответствующим сопроводительным письмом, где указываются причины возврата. Предварительное рассмотрение документов проводится секретарем с целью распределения поступивших документов на: 1. направляемые на рассмотрение руководителю организации; 2. направляемые непосредственно в структурные подразделения или конкретным исполнителям Работа с исходящими документами начинается с подготовки ответственным исполнителем проекта текста документа, который затем согласовывается с заинтересованными должностными лицами и дорабатывается по их замечаниям. Окончательный вариант документа подписывается руководителем, регистрируется и отправляется адресату. Заверенная копия исходящего документа подшивается в дело. Внутренние документы предприятия создаются по той же схеме, что и исходящие: составляется проект текста документа, проводится его согласование с заинтересованными должностными лицами и доработка по замечаниям; распечатывается окончательный вариант документа и подписывается руководителем. После регистрации документ размножается в нужном количестве экземпляров (по числу исполнителей). Копии документа заверяются и передаются на исполнение в структурные подразделения. Оригинал документа подшивается в дело. Генеральный директор и все высшее руководство в процессе управления занимаются тем, что планируют решения, стимулируют выполнение решений и так далее. Принятие решений и коммуникации тесно взаимосвязаны. Коммуникации — это обмен информацией, на основе которой руководитель принимает эффективные управленческие решения и доводит принятые решения до работников предприятия. Хозяйственная деятельность ЗАО «Курильский рыбак» основывается на полученной первичной и вторичной информации. Первичная информация появляется у предприятия в результате взаимодействия с потребителями товаров (услуг), покупателями. Ее источниками служат анкеты, опросы, интервью. Вторичная информация необходима для составления финансового, инвестиционного, организационного и других планов предприятия. К непостоянной вторичной информации относятся совещания, выставки, законы, акты, указы Президента; к узкопрофильной вторичной информации относят бухгалтерские и финансовые отчеты предприятий, отчеты руководителей предприятий. ЗАО «Курильский рыбак» пользуется разнообразными средствами для коммуникаций составляющими для своего внешнего окружения. С имеющимися и потенциальными потребителями предприятие общается с помощью рекламы и других программ продвижения товара на рынок. В сфере отношений с общественностью первостепенное значение ХПП уделяет созданию определенного образа. Предприятию приходится подчиняться государственному регулированию и заполнять в этой связи письменные отчеты. К коммуникациям внутри предприятия относятся межуровневые коммуникации (перемещение информации в рамках вертикальных коммуникаций), а также по нисходящей (сообщение подчиненным уровням о принятом управленческом решении), по восходящей (отчеты, предложения, объяснительные записки). Предприятие состоит из множества подразделений, поэтому обмен информацией между ними нужен для координации задач и действий. Руководитель должен добиваться чтобы подразделения работали совместно, продвигая предприятие в нужном направлении. На предприятии используются такие новые программы. Средствами связи с внешней средой являются Internet, факсимильная связь, телефонная линия. Заключение В ходе практики мы закрепили и систематизировали знаний, полученные при изучении общепрофессиональных и специальных дисциплин, а также выяснение вопросов организационного устройства предприятия, финансового положения и места, занимаемого предприятием на рынке. Основной задачей является закрепление, расширения и углубление на практике знаний, полученных при изучении общепрофессиональных и специальных дисциплин, на основе изучения деятельности предприятия отрасли, навыков заполнения документации, расчет основных технико-экономических показателей и принципов работы предприятия. В целом проведенный анализ показал, что ЗАО «Курильский рыбак» несмотря на нестабильные показатели производства и реализации продукции, снижение суммы прибыли в течение 2018-2020гг. имеет стабильное финансовое положение, высокий уровень ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, высокий уровень рентабельности деятельности и низкий риск возникновения банкротства. В связи с этим мероприятием, направленным на улучшение работы предприятия, является наем персонала на сезонной основе. В целях повышения эффективности использования основных средств предлагается следующее: - в период низкого улова и наличии свободных трюмов для транспортировки улова на судах предоставлять другим компаниям в аренду свободные трюмы на судах для транспортировки улова на обрабатывающие базы, в том числе и принадлежащие ЗАО «Курильский рыбак». Для этого необходима организация постоянного взаимоотношения с другими рыболовецкими компаниями по вопросам согласования графиков и маршрутов движения судов. Для других рыболовецких компаний выгода будет заключаться в отсутствии необходимости самостоятельного движения к базам разгрузки в случае небольшого улова, что снизит их затраты на передвижение судов; - развивать сотрудничество с другими рыболовецкими компаниями по переработке их улова на условиях давальческого сырья; - в сезон отсутствия ремонтных работ для собственных судов предлагать ремонтные работы в свободных доках для других компаний. Основными направлениями сокращения себестоимости реализованной продукции могут быть: - рассмотренное ранее мероприятия по привлечению моряков-рыболовов на временной основе через киоюринговые компании, что снизит затраты на оплату труда; - сокращение отходов производства переработки рыбы за счет их реализации в качестве самостоятельной продукции (отдельно голов рыбы, молоков, наборов для ухи и т.д.); - использование современных методов и концепций управления затратами, например, системы кайдзен, в основе которой лежит проведение постоянной работы по снижению затрат на производство продукции за счет регулярных усовершенствований, приносящих даже незначительный экономический эффект. Предлагаемые мероприятия позволят не только увеличить размер доходов предприятия, но снизить затраты на осуществление деятельности, что приведет к росту получаемой прибыли. Список использованных источников
Приложения
1 2 |
