Отчет эконика 2 сем синергия. краткий отчет. Отчет по практике. Содержание. Введение
 Скачать 38.87 Kb.
|
|
Краткий отчет по практике. Содержание. Введение. Глава 1. Изучение основных федеральных нормативных актов, применяемых программных продуктов в банковской сфере. Глава 2. Планы, цели и задачи аудиторских проверок. Тенденции развития законодательства в банковском деле. Глава 3. Важные налоговые изменения для банков за последние 3 года. Проблемы банковского дела, кредита и финансов. Глава 4. Ход налоговых проверок банков. Основные документы, подлежащие исследованию, потенциальные нарушения. Заключение. Список используемой литературы. Введение. Я, проходила практику по получению первичных профессиональных умений, в том числе первичных умений и навыков научно – исследовательской деятельности в период с 01.02.2021г. по 13.02.2021г. В период прохождения практики я ежедневно заполняла дневник о прохождении практики, в котором указывала объем проделанных работ. В ходе прохождения практики я строго придерживалась индивидуального задания. Узнала много нового и интересного для себя, а также приобрела некоторые навыки в профессиональной деятельности. Глава 1. Изучение основных федеральных нормативных актов, применяемых программных продуктов в банковской сфере. В настоящее время банковское законодательство в Российской Федерации не образует целостной системы. Основные законодательные акты — Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон № 127-ФЗ от 26.10.2002 года «О несостоятельности (банкротстве)», а также Гражданский кодекс Российской Федерации, содержащий положения об основных банковских сделках, и прочие нормативно-правовые акты, затрагивающие деятельность ЦБ РФ или банковскую деятельность. Но, конечно, подавляющим большинством источников банковского права являются акты Банка России. Системы, используемые в банковских, классифицируются согласно областям применения и сферам использования. Соответственно к данным системам разработаны пакеты прикладных программ. Системы можно разделить по следующим видам: финансовые и платежно-расчетные системы; внутрибанковские информационные и управленческие системы; межбанковские информационные и управленческие системы; специализированное стандартное программное обеспечение. Единая автоматизированная система банка состоит из трех основных составляющих: программное обеспечение системы; аппаратное обеспечение системы; сетевое обеспечение систем. Программное обеспечение автоматизированной банковской системы состоит из программных систем и пакетов, которые используются в банках. Программное обеспечение состоит из следующих частей: прикладная программная система, осуществляющая функциональные прикладные задачи банка; стандартные программы, обеспечивающие необходимую программную среду для работы прикладных программных систем, использующиеся в качестве инструментов для разработки этих систем, администрирования компьютерного и коммуникационного оборудования; системы управления базами данных, обеспечивающие сохранение, сортировку и эффективное представление данных программных систем и данных, используемых пользователями. Глава 2. Планы, цели и задачи аудиторских проверок. Тенденции развития законодательства в банковском деле. Аудиторская проверка подразумевает проверку правильности ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. Аудиторская проверка — это проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности организации в целях выражения мнения о ее достоверности. По результатам аудиторской проверки организация получает аудиторское заключение. Однако официально понятия аудита относится именно к финансовым проверкам и определено в Законе «Об аудиторской деятельности». Основные задачи аудита: Организация эффективной финансово-хозяйственной деятельности. Налаживание продуктивного взаимодействия с контрагентами. Предупреждение появления существенных нарушений. Снижение количества убытков. Обеспечение соответствия деятельности закону. Проверка достоверности информации, изложенной в документах. Внутренний аудит нужен, прежде всего, руководителю компании. Результаты проверки помогут оптимизировать производство. Результат аудиторской проверки – объективный и независимый. Проведение аудита позволяет: вовремя обнаружить проблемы в бухгалтерском учете и налогообложении; снизить налоговые и юридические риски; подтвердить или опровергнуть финансовые и правовые факты; найти способ исправить ошибки; избежать доначислений налогов и штрафов. Проведение аудита является обязательной процедурой для следующих организаций: организаций с организационно-правовой формой акционерного общества; кредитных, страховых организаций, бюро кредитных историй, обществ взаимного страхования, товарных или фондовых бирж, инвестиционных или государственных внебюджетных фондов, а также фондов, источниками средств которых являются добровольные отчисления физических и юридических лиц; организаций, у которых объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) за предыдущий год превышает 800 млн. рублей (за исключением сельскохозяйственных кооперативов и их союзов); предприятий, сумма активов баланса которых на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 400 млн. рублей; застройщиков, осуществляющих долевое строительство; микрофинансовых компаний. К ключевым тенденциям развития банковского сектора в период с 2010 года по настоящее время, можно отнести значительное сокращение количества банков, рост концентрации активов в секторе и укрепление позиций крупнейших кредитных организаций. В настоящее время в банковской системе РФ действует 473 кредитных организации. За последние девять лет их количество сократилось более чем в 2 раза: с 1058 на 01.01.2010 г. до 473 на 01.04.2019 г. (рис. 1). На начало 2019 г. насчитывалось 484 действующие кредитные организации, т. е. за 1 квартал 2019 г. количество банков сократилось на 11 единиц, или на 2,3 %. Основным фактором снижения числа банков остается политика Центрального Банка, направленная на оздоровление банковского сектора. Данная политика проводится Банком России с 2013 года, и за последние пять лет (2014–2018 гг.) было отозвано в общей сложности 355 лицензий на осуществление банковских операций. Всего за девять лет лишились лицензий более 450 кредитных организаций, или более 43 % участников рынка, действовавших на начало 2010 года. Основными причинами отзыва лицензий являются: – высокорискованные бизнес-модели банков, предполагающие схемы кредитования их собственников за счет привлеченных ресурсов клиентов; – нарушение закона о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма (№ 115-ФЗ); – сомнительные/транзитные операции; – невыполнение требований регулятора, в частности, нарушение нормативов достаточности капитала и ликвидности. Максимальное число отозванных лицензий было зафиксировано в 2016 году, когда лицензий лишились 93 банка. В 2018 году было отозвано 57 лицензий. За 1 квартал 2019 г. отозваны лицензии у 9 кредитных организаций. Глава 3. Важные налоговые изменения для банков за последние 3 года. Проблемы банковского дела, кредита и финансов. Снижение процента, который уходит на налоги В конце ноября Центральный банк опубликовал письмо с новыми рекомендациями для банков по поводу подозрительных операций. Напомним, что до этого банки могли решить, что предприниматель ведет дела нечисто, если на налоги уходит меньше 0,9 % от оборотов по счету.Теперь эта граница снижена, и за 4 квартал 2020 года на налоги может уходить 0,5% от оборота. Это связано с тем, что малому бизнесу продлили налоговые каникулы. По сути, ЦБ продлил это снижение, потому что оно действовало с 1 по 3 квартал 2020 года. Но помните, что подозрительные операции выявляются не только по этому критерию. Все они прописаны в методических рекомендациях 18-МР. Например, банки считают подозрительным, если по счету нет этих операций: Перечисление зарплаты; Уплата НДФЛ и страховых взносов; Зарплата меньше прожиточного уровня. Новый контроль за операциями с наличными С 10 января 2021 начнет работать на практике 208-ФЗ, который обязывает контролировать все операции с наличными от 600 тысяч рублей. Если предприниматель снимает и кладет на счет наличку на эту сумму, то банк обязательно сообщит об этом в Росфинмониторинг. Это касается и денег на зарплату, командировки или выручку от продажи товаров. Дополнительно под контроль попадают и другие операции: Лизинг от 600 тысяч рублей; Почтовые переводы от 100 тысяч рублей; Возврат аванса на связь от 100 тысяч рублей. Второе и следующие зачисления от гособоронзаказа от 10 миллионов рублей (было от 50 миллионов). Представители банков говорят, что новый закон не добавит сложностей для бизнеса. Если к предпринимателю нет вопросов, то подобные операции не заблокируют и не попросят подтверждающих документов. Но в реальности часто получается иначе. Поэтому лучше заранее подготовить все документы. Некоторые операции исключили из списка обязательного контроля: Обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого; Перевод средств за границу на счет (вклад) анонимного владельца, и поступление средств с такого счета (вклада); Перевод средств некредитными организациями по поручению клиента. Банковский светофор Новые изменения планируются в известном 115-ФЗ. На базе Центробанка появится платформа «Знай своего клиента». Работу планируют начать в конце 2021 года. Банки в онлайн-режиме начнут получать информацию об уровне риска клиента и его контрагентов. Всего выделили 3 уровня по цветам, как в светофоре: Красный (высокий риск). ООО и ИП фактически не смогут проводить и принимать платежи. Причем если перевод сделает зеленый контрагент, то ему запретят переводить деньги на счет красного предпринимателя. Такие предприниматели не смогут обратиться в банк, так как там сначала запросят информацию от ЦБ. Желтый (средний риск). Банки откажут в проведении операции, если она выглядит сомнительной. Зеленый (низкий риск). Никаких запретов и ограничений на банковские операции. Банки обязательно скажут клиенту, если он попадет в красную зону. Для других цветов — информация предоставляется по запросу. Критерии для попадания в эти зоны разработает ЦБ и Росфинмониторинг. Их опубликуют на сайте Центробанка. Предприниматели имеют право оспорить попадание в красную зону. Плюс — это может сделать и банк, если не согласится с решением ЦБ. Думаю, что в Банковской Системе существуют масса проблем. На мой взгляд большую часть проблематики занимает отдел Потребительского Кредитования. Несмотря на достаточно высокие темпы роста потребительского кредитования, существует ряд проблем: - Несовершенство отечественного законодательства (некоторые законы просто устарели или требуют доработки) - Насыщение рынка потребительского кредитования. (множество клиентов, которые хотят получить кредит, но большинство не способно его вернуть) - Проблема невозврата потребительских кредитов. (мошенничество и не способность граждан в силу каких-то личных обстоятельств вернуть кредит) Три основных направления решения рассматриваемых проблем в сфере потребительского кредитования: - Законодательное урегулирование вопросов, связанных с обеспечением надлежащего информирования кредитными организациями населения об условиях предоставления потребительских кредитов. - Ориентация на долгосрочные отношения с потребителем. - Разработка новых инструментов и подходов для работы с новым видом потенциальных заемщиков. Глава 4. Ход налоговых проверок банков. Основные документы, подлежащие исследованию, потенциальные нарушения. Банки подвергаются более тщательным налоговым проверкам, чем другие налогоплательщики, и это вполне объяснимо. НК РФ дает налоговым органам широкие права в отношении кредитных организаций и предусматривает дополнительные штрафные санкции за нарушения. Но сформировавшаяся судебная практика говорит о том, что банки могут найти в судах защиту от неправомерных действий налоговых инспекций или, зная особенности проведения налоговых проверок и учитывая ошибки проверяющих, отстоять свою правоту в досудебном порядке. Дополнительные права налоговых органов Статьей 31 Налогового кодекса РФ установлены дополнительные права налоговых органов в отношении проверки банков. Так, налоговые органы имеют право требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации. Кроме того, п. 14 ст. 31 НК РФ установлено право налоговых органов предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления) о возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам. Чаще всего налоговые органы предъявляют претензии к банкам в связи с неисполнением ими обязательств, предусмотренных специальными нормами налогового законодательства. Заключение. В рамках прохождения практической работы я ознакомилась с большим количеством информации. Более подробно углубилась в изучение различных сфер банковского дела. Приобрела новые знания и навыки. Пришла к выводу, что в банковской системе РФ довольно много проблем, но в настоящее время с ними активно борются. Надеюсь, со временем удастся решить большинство из них. Список используемой литературы. Деньги. Кредит. Банки : учеб. / О. И. Лаврушин [и др.]. - 9-е изд., стер. - М. : КноРус, 2010. - 559 с. Дремина Г. А. Инструменты повышения эффективности банковских услуг в условиях финансовой нестабильности / Г. А. Дремина // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. - 2010. - № 3. Ермаков С. Л. Основы организации деятельности коммерческого банка : учеб. / С. Л. Ермаков, Ю. Н. Юденков. - М. : КноРус, 2009. - 645 с. Логинов М.П. Антикризисное управление ипотечным кредитованием // Деньги и кредит. - 2009. - N 3. – 29 С. Назаров В. Ипотека. Руководство к действию: справочник- ориентир/ Королева С. –изд-во: BHV, 2007-208 С. http://www.banki-delo.ru http://www.banki.ru/ http://www.vse-obipoteke.ru/ www.minfin.ru https://ru.wikipedia.org |