2. Расчетно-аналитическая часть
Общество с ограниченной ответственностью "Автоп" учреждено решением Учредителя от 29.085.2002 г. № 1 в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, принятым Государственной Думой 98.10.94 г., с учетом дополнений, установленных Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», принятым государственной Думой 14.01.1998 г.
Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими актами действующего законодательства. Общество имеет гражданские права и обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Срок деятельности общества не ограничен. Полное наименование Общества на русском языке - Общество с ограниченной ответственностью "Автоп". Сокращенное наименование Общества на русском языке - ООО "Автоп".
Общество действует на основании Устава, утвержденного учредителем. Учредителем Общества является физическое лицо, принявшее решение об учреждении Общества. В Уставе ООО "Автоп" указано:
- полное и сокращенное фирменное наименование общества;
- сведения о месте нахождения общества;
- тип общества;
- сведения о структуре и компетенции органов управления общества и порядок принятия ими решений;
- сведения о размере уставного капитала общества;
- порядок реорганизации и ликвидации Общества.
На момент учреждения Общества в Обществе действует единоличный исполнительный орган управления - директор. Директор Общества назначается и освобождается от занимаемой должности решением участника ООО "Автоп".
Основными видами деятельности по уставу являются:
- проектно-сметная деятельность;
- деятельность по производству деталей из пластика,
- инжиниринговые услуги.
Предприятие "Автоп" является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать установленного образца, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождение, штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный товарный знак. Источниками формирования имущества и финансовых средств предприятия являются: взятые в аренду помещения, для ведения основных видов деятельности; денежные и иные средства, полученные от реализации продукции (работ, услуг); доходы, полученные от ведения собственной хозяйственной деятельности; другие источники, не противоречащие законодательству РФ. Полученная прибыль от реализации направляется на финансирование мероприятий, обеспечивающих выполнение задач, развитие предприятия и социальное развитие.
Среднесписочная численность работников на начало 2019 года составляла 11 человек. Отношения работников предприятия, регулируются на основе трудового договора (контракта), регулируется законодательством РФ о труде и коллективным договором.
Формы, система и размер оплаты труда и материального поощрения работников устанавливается путем заключения договора при найме на работу. Трудовая дисциплина на предприятии регулируется законодательством о труде РФ и иными нормативными актами.
Организационная структура ООО "Автоп"представлена на рисунке 4.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несёт Директор.
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.
Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется непосредственно Директору предприятия.
Бухгалтерия создается и ликвидируется приказом Директора предприятия одновременно с созданием или ликвидацией предприятия. Бухгалтерию возглавляет Главный бухгалтер, назначаемый на должность приказом Директора предприятия.
Рис. 4. Организационная структура ООО "Автоп"
В своей деятельности бухгалтерия руководствуется: Федеральным законом № 402-ФЗ от 06.12.2011), иными нормативно-правовыми документами о бухгалтерском учете, а также Уставом предприятия. Основные технико-экономические показатели в динамике рассмотрены в таблице 4. (на основании бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «Автоп» за 2020-2098 гг., представленных в Приложений 1-3)
Таблица 4
Основные технико-экономические показатели работы предприятия
ООО "Автоп", тыс. руб.
Показатели
|
2020
|
2098
|
Отклонения
2098 к 2020
(+,-)
|
1
|
3
|
4
|
5
|
1. Выручка, тыс.р.
|
25849
|
25042
|
-807,00
|
2. Себестоимость продаж, тыс. руб.
|
(23263)
|
(29202)
|
-2251,00
|
3. Стоимость основных средств, тыс. р.
|
3503
|
5578
|
+2075
|
4. Оборотные средства за год, тыс.р.
|
2629
|
4567
|
+1751
|
5. Среднесписочная численность, чел.
|
11
|
11
|
0
|
6 .Фонд оплаты труда тыс.р.
|
3967
|
4255
|
+288
|
7. Фондоотдача р./р
|
7,38
|
4,49
|
-2,89
|
8. Фондоемкость р./р.
|
0,10
|
0,22
|
+0,12
|
В оценке технико-экономических показателей деятельности предприятия важная роль отводится динамике изменения себестоимости продукции с последующим определением направления поиска резервов по ее снижению. Данные таблицы 4 показывают, что у предприятия в динамике с 2020 по 2098 г. произошло уменьшение себестоимости продукции на 2251 тыс. руб., но это далеко не положительный факт, так как снизился объем продаж. Так как сейчас все предприятия испытывают на себе влияние финансового кризиса, для удержания финансовой устойчивости и сокращения затрат сокращают численность работников, что и наблюдаем в динамике за последние три года – 22 чел. Важным отрицательным фактором является уменьшение выручки на 51423 тыс.руб., вызванным сокращением объема реализованной продукции. Показатель фондоотдачи значительно сократился, за счет уменьшился выручки. Об не эффективной работы предприятия свидетельствует отрицательная динамика показателей прибыли, которая является одной из базовых экономических категорий экономики.
Таблица № 1
«Остатки на синтетических счетах»
|
Дебет
|
Кредит
|
01 «Основные средства»
|
397000
|
|
02 «Амортизация основных средств»
|
|
31200
|
04 «Нематериальные активы»
|
9025
|
|
05 «Амортизация нематериальных активов»
|
|
2300
|
08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
60080
|
|
10 «Материалы»
|
255725
|
|
20 «Основное производство»
|
2584057
|
|
43 «Готовая продукция»
|
920100
|
|
50 «Касса»
|
250
|
|
51 «Расчетный счет»
|
567000
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
|
23630
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
831454
|
|
68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
|
|
9840
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
|
|
4599
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
|
38774
|
80 «Уставный капитал»
|
|
1000000
|
83 «Добавочный капитал»
|
|
63710
|
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)»
|
|
4450638
|
Итого:
|
5624691
|
5624691
|
Таблица
Остатки НЗП
Наименование продукции
|
На начало отчетного
периода
|
На конец отчетного периода
|
А
|
61000
|
7179
|
Б
|
227000
|
15995
|
С
|
58700
|
86661
|
Д
|
32000
|
34995
|
Итого
|
258000
|
74840
|
Таблица №2
Журнал хозяйственных операций март 2022 г. ООО "Автоп"
№ п/п
|
Дата
|
Содержание операции
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма рублей
|
Д
|
К
|
1
|
2.03
|
Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы
|
50
|
51
|
300000
|
2
|
3.03
|
Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы
|
50
|
51
|
50000
|
3
|
2.03
|
Выдана из кассы заработная плата
|
70
|
50
|
1265000
|
4
|
3.03
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
во внебюджетные фонды;
в бюджет
|
69
68
|
51
51
|
50000
90000
|
5
|
5.03
|
Получены от поставщика ОАО «Маяк» материалы,
в т.ч.НДС-20% (определить)
|
10
19
|
60
60
|
220000
36 666,67
|
6
|
7.03
|
Выдано в подотчет Попову на хозяйственные
нужды
|
71
|
50
|
99000
|
7
|
9.03
|
Выданы денежные средства Попову на
командировку
|
71
|
50
|
12000
|
8
|
10.03
|
Списывается недостача материалов, выявленная при инвентаризации, на расходы организации
|
94
91
|
10
94
|
950
950
|
9
|
11.03
|
Оплачено поставщику ОАО «Маяк» за полученные материалы
|
60
|
51
|
220000
|
10
|
12.03
|
Утвержден авансовый отчет Попова. Списаны расходы на общехозяйственные расходы,
– отражен НДС (20%)
|
26
19
|
71
71
|
11 000
1 833,33
|
11
|
13.03
|
Попов внес остаток аванса
|
50
|
71
|
8000
|
12
|
14.03
|
Утвержден авансовый отчет Попова приобретены материалы;
б) отражается НДС (20%) по приобретенным материалам
|
10
19
|
71
71
|
75 833,33
15 166,67
|
13
|
15.03
|
Оплачен Петрову перерасход по командировке
|
71
|
50
|
833,33
|
14
|
18.03
|
Приобретен станок М3 в счет выданного ранее аванса
ООО «Раймонд»:
а) стоимость станка; б) НДС (20%)
|
08
19
|
60
60
|
2000000
366666,67
|
15
|
19.03
|
Станок Y10 введен в эксплуатацию
|
01
|
08
|
2000000
|
Продолжение таблицы 2
16
|
19.03
|
Получена безвозмездно машина «AUDI» от физического лица по рыночной стоимости
|
08
|
98
|
500 000
|
17
|
20.03
|
Акцептован счет-фактура ООО «Звук»: а) за наладку машины «Т»
б) отражена сумма НДС
|
08
19
|
76
76
|
10600
8833,33
1766,67
|
18
|
20.03
|
Машина «AUDI» введена в эксплуатацию
|
01
|
08
|
508 833,33
|
19
|
98.03
|
Продан ксерокс, первоначальная стоимость которого а) списан начисленный износ
б) списана остаточная стоимость
|
02
91
|
10
10
|
10000
8333,33
1666,67
|
20
|
98.03
|
Начислено посреднику за продажу ксерокса всего: а) сумма услуг
б) НДС (20%)
|
91
91
|
76
68
|
2900
2416,67
483,33
|
98
|
22.03
|
Предъявлен счет покупателю за ксерокс: а) на общую сумму
б) в том числе НДС (20%)
|
62
91
|
91
68
|
8333,33
1666,67
|
22
|
22.03
|
Списаны материалы в основное производство на изготовление продукции:
А Б С Д
на общехозяйственные нужды
на общецеховые нужды
|
20А
20Б
20С
20Д
26
25
|
10
10
10
10
10
10
|
60000
67750
150300
85000
14000
15000
|
23
|
24.03
|
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателя за ксерокс
|
51
|
62
|
10000
|
24
|
25.03
|
Начислена заработная плата:
а) работникам цеха и отнесена на производство продукции:
А Б С Д
б) работникам, занятым управлением и обслуживанием цеха
в) административно-управленческому аппарату
|
20А
20Б
20С
20Д
25
26
|
70
70
70
70
70
70
|
50000
49000
105000
90000
32050
57025
|
Продолжение таблицы 2
25
|
26.03
|
Начислены страховые взносы на заработную плату рабочим по продукции:
А Б С Д
работникам администрации цеха
административно-управленческого аппарата
|
20А
20Б
20С
20Д
25
26
|
69
69
69
69
69
69
|
11000
10780
23100
19800
9615
17202
|
26
|
26.03
|
Удержан НДФЛ из заработной платы работников
|
70
|
68
|
38220
|
27
|
27.03
|
Перечислено с расчетного счета: а) НДФЛ
б) страховые взносы
|
68
69
|
51
51
|
38220
91497
|
28
|
27.03
|
Начислена амортизация по основным средствам: а) цехов основного производства
б) здания заводоуправления
|
25
26
|
02
02
|
62470
15150
|
29
|
27.03
|
Получена на расчетный счет пеня от покупателя за просрочку платежа
|
51
|
91
|
1800
|
30
|
27.03
|
Начислена амортизация по нематериальным активам (программный продукт используется в бухгалтерии)
|
26
|
05
|
13000
|
31
|
27.03
|
Предъявлен счет арендатору за переданное ему оборудование в аренду, НДС (20%)
|
76
91
|
91
68
|
82600
13766,67
|
32
|
27.03
|
Начислен износ по сданному в аренду оборудованию
|
91
|
02
|
15000
|
33
|
28.03
|
Получена на расчетный счет сумма за аренду оборудования
|
51
|
76
|
68833,33
|
34
|
28.03
|
Получены материалы от поставщиков на сумму в том числе НДС 10%,
Оплачено посреднику
за доставку 10% от суммы полученных материалов в том числе НДС
|
10
19
76
19
|
60
60
51
76
|
230000
20909
23000
3833,33
|
Продолжение таблицы 2
35
|
28.03
|
Оплачено за потребленные коммунальные услуги:
ООО «Снабэлектро» в том числе НДС;
ООО «Водоучет» в том числе НДС;
ООО «СамараГаз» в том числе НДС
|
76
19
76
19
76
19
|
51
76
51
76
51
76
|
70000
11666,67
40000
6666,67
50000
8333,33
|
35*
|
|
Списаны расходы по коммунальным платежам на а) производство продукции:
А (10%)
Б (10%)
С (30%)
Д (25%)
б) нужды цеха (15%)
в) нужды заводоуправления (10%) ИТОГО:
|
20А
20Б
20С
20Д
25
26
|
76
76
76
76
76
76
|
58 333,33
33333,33
41666,67
33454
20072
13381
133813
|
36
|
28.03
|
Распределяются общепроизводственные расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на продукцию:
А Б С Д
ИТОГО:
|
20А
20Б
20С
20Д
|
25
25
25
25
|
60000
67750
150300
85000
15000
|
37
|
28.03
|
Распределяются общехозяйственные расходы (пропорционально заработной плате основных производственных рабочих) на продукцию:
А Б С Д
ИТОГО:
|
20А
20Б
20С
20Д
|
26
26
26
26
|
11000
56374
22554
25111
|
38
|
|
Приходуется на склад готовая продукция по плановой себестоимости (по вариантам указана себестоимость за единицу продукции)
Продукция А 130 ед.; Продукция Б 220 ед.; Продукция С 250 ед.; Продукция Д 160 ед.; ИТОГО:
|
43
43
43
43
|
40А
40Б
40С
40Д
|
651000
896300
780221
266780
2594301
|
Продолжение таблицы 2
39
|
29.03
|
Списана готовая продукция в реализацию по
|
|
|
|
|
|
плановой себестоимости*(см. п.38):
|
|
|
|
|
|
Продукция А 35 ед.
|
90
|
43
|
651000
|
|
|
Продукция Б 60 ед.
|
90
|
43
|
896300
|
|
|
Продукция С 120 ед.
|
90
|
43
|
780221
|
|
|
Продукция Д 90 ед.
|
90
|
43
|
266780
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
2594301
|
40
|
29.03
|
Начислена денежная выручка за реализованную
|
|
|
|
|
|
продукцию (в том числе НДС-20%):
|
|
|
|
|
|
А 35 ед.
|
62
|
90
|
1500000
|
|
|
Б 60 ед.
|
62
|
90
|
1966300
|
|
|
С 120 ед.
|
62
|
90
|
985770
|
|
|
Д 90 ед.
|
62
|
90
|
390 000
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
4842070
|
41
|
29.03
|
Отражен НДС по реализованной продукции
|
90
|
68
|
807011,67
|
42
|
29.03
|
Зачтен НДС по приобретенным ценностям, работам, услугам за март месяц
|
68
|
19
|
125175,67
|
43
|
30.03
|
Исчислить фактическую себестоимость готовой
|
40А
|
20А
|
250333,33
|
|
|
продукции и списать калькуляционную разницу:
|
40Б
|
20Б
|
284987,33
|
|
|
|
40С
|
20С
|
492920,67
|
|
|
|
40Д
|
20Д
|
338365
|
|
|
- на реализованную продукцию:
|
|
|
|
|
|
А
|
90
|
40А
|
-3445
|
|
|
Б
|
90
|
40Б
|
-6990
|
|
|
С
|
90
|
40С
|
-8800
|
|
|
Д
|
90
|
40Д
|
8963
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
-28198
|
|
|
- на остаток продукции на складе:
|
|
|
|
|
|
А
|
43
|
40А
|
-10220
|
|
|
Б
|
43
|
40Б
|
-18966
|
|
|
С
|
43
|
40С
|
-23003
|
|
|
Д
|
43
|
40Д
|
5900
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
-46289
|
44
|
31.03
|
Получена денежная выручка на расчетный счет от покупателей
|
51
|
62
|
4842070
|
45
|
31.03
|
Отражается финансовый результат от реализации
|
|
|
|
|
|
продукции:
|
|
|
|
|
|
А
|
90
|
99
|
12204
|
|
|
Б
|
90
|
99
|
92040
|
|
|
С
|
90
|
99
|
92545
|
|
|
Д
|
90
|
99
|
-5431
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
109458
|
Продолжение таблицы 2
46
|
31.03
|
Начислен налог на имущество за 1 квартал 2023г.
|
91
|
68
|
8 447
|
47
|
31.03
|
Списывается сальдо прочих доходов и расходов за отчетный период
|
91
|
99
|
48 536,32
|
48
|
31.03
|
Начислен налог на прибыль
|
99
|
68
|
98892
|
49
|
31.03
|
Перечислено в бюджет: а) налог на прибыль
б) налог на имущество в) НДС
|
68
68
68
|
51
51
51
|
98892
4755
161867
|
Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01
СНД=397 000
|
|
15) 2000000
|
18) 508 833,33
|
ОД=2 508 833,33
|
ОК=0
|
СКД=2 905 833,33
|
|
Д «Основные средства» К Счет 02 «Амортизация основных Д средств» К -
19)8333,33
|
СНК=31200
|
28) 63980
32) 15 000
|
ОД=8 333,33
|
ОК=78 980
|
|
СКК=101 846,67
|
Счет 04
Д «Нематериальные активы» К
Счет 05
«Амортизация
Д нематериальных активов» К
|
Скачать 0.83 Mb.