отгружено продукции собственного производства на сумму 2. Отгружено продукции собственного производства на сумму 2 800 000 р., в том числе на экспорт 1 350 000 р
 Скачать 15.72 Kb.
|
|
отгружено продукции собственного производства на сумму 2 800 000 р., в том числе на экспорт – 1 350 000 р. 2 800 000 – 1 350 000=1 450 000 по ставке 20% 1 350 000 по ставке 0% 1 450 000 * 20% = 290 000р 2) выручка от реализации изделий для интерьера ( с НДС) – 519 200, 00р. 200 * 20 / 120 = 86 533,33р 3) оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 1 711 000р. (с учетом НДС – 20%) из которых оплачено 1 680 000, отпущено в производство – 80 %. 1 711 000 * 80 % * 20/120 = 228 133,333р. 4) Проценты по депозиту НДС не облагаются 5) Перечислила аванс поставщикам материалов на сумму 61 360,00 61 360,00 * 20/120=10 226,66р 6) Безвозмездная передача государственным и муниципальным учреждениям, органам власти и местного самоуправления, а также ГУПам и МУПам объектов основных средств не считается реализацией (подп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ). Следовательно, передающей стороне исчислять НДС не нужно. 7) 11 800,00*20/120=1966,66 8) С 1 октября 2011 г. ст. 153 НК РФ дополнена новым п. 4, согласно которому налоговая база в целях исчисления НДС определяется на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), и на эту же дату валюта пересчитывается в рубли. Таким образом, с возникших разниц на дату окончательной оплаты (как положительных, так и отрицательных) НДС не рассчитывается. Вся разница подлежит учету для целей налога на прибыль в составе внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ) или внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ). Итого к уплате в бюджет: (290 000+86 533)= 376 533р Итого к возмещению: (228 133,333+10 266,66+1966,66)=240 366,653 Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет:376 533-240 366,653=136 166,347р |