Ответы и ключи к тестам
 Скачать 85.52 Kb.
|
|
Ответ: 3. сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения. Ключ: П. 4 ст. 85 НК РФ: органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. 89. Банки в соответствии с НК РФ, по общему правилу обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ: Ответ: 2. в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения. Ключ: В соответствии с п. 2 ст. 60 НК РФ поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено НК РФ. 90.НК РФ предусматривает, что банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ в очередности, установленной: Ответ: 1. гражданским законодательством РФ. Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 60 НК РФ банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства), а также поручение налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему РФ за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента в очередности, установленной гражданским законодательством РФ. В силу ст. 855 ГК РФ и законами о федеральном бюджете при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований уплата налогов производится в третью очередь (как и расчеты по оплате труда). 91. Банки, исполняя поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ: Ответ: 3. не взимают плату за обслуживание по указанной операции. Ключ: П. 2 ст. 60 НК РФ: поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено НК РФ. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается. 92. Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, имеют право проводить: Ответ: 3. выездные и камеральные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 87 НК РФ налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов: 1) камеральные налоговые проверки; 2) выездные налоговые проверки. Прочие виды проверок НК РФ не предусмотрены. 93. В соответствии с НК РФ налоговые органы имеют право: Ответ: 2. взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены в НК РФ. Ключ: В соответствии с подп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены в НК РФ (во внесудебном порядке с организаций и индивидуальных предпринимателей - ст. 46, 47 НК РФ; в судебном порядке с физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя - ст. 48 НК РФ). 94. Налоговые органы, в соответствии с НК РФ, обязаны: Ответ: 1. принимать решения о возврате налогоплательщику сумм излишне уплаченных налогов. Ключ: В силу подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов. Применение налоговых льгот налогоплательщиком не предполагает получение разрешения от налогового органа (ст. 56 НК РФ). Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей НК РФ не регулируется. 95. Органы внутренних дел, в соответствии с НК РФ: Ответ: 2. по запросу налоговых органов участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках. Ключ: В силу п. 1 ст. 36 НК РФ по запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках. Взыскание обязательных платежей органы внутренних дел не осуществляют. Обязанность руководствоваться письменным разъяснениями Минфина России установлена для налоговых органов (подп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ). 96. Путем принятия индивидуального акта налоговый орган: Ответ: 3. может изменить или прекратить правоотношение по уплате налога в специально указанных в законодательстве случаях; породить данное правоотношение налоговый орган не может. Ключ: Правоотношение по уплате налога возникает без участия налогового органа - вследствие появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения (ст. 38 НК РФ). На основании ненормативного акта налогового органа (в т.ч. решения об изменении срока уплаты налога - гл. 9 НК РФ) данное правоотношение может измениться. Также на основании ненормативного акта налогового органа (в т.ч. решения о списании безнадежного долга - ст. 59 НК РФ) данное правоотношение может прекратиться. 97. Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти? Ответ: 2. существуют налоговые правоотношения, в которых органы исполнительной власти не участвуют. Ключ: Большинство налоговых правоотношений предполагают наличие органа власти (в т.ч. отношения между налоговым органом, выступающим от имени публично-правовых образований, и налогоплательщиком - при уплате или взыскании налога). Однако, существуют налоговые правоотношения между субъектами, вообще не являющимися органами власти (в т.ч. между налоговым агентом и налогоплательщиком - ст. 24 НК РФ). 98. Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми? Ответ: 2. правоотношения по уплате налогов. Ключ: Общественные отношения по уплате налогов (ст. 2 НК РФ) на практике являются наиболее массовыми. Именно они предопределяют конечную цель правового регулирования в налоговом праве - финансовое обеспечение деятельности публично-правовых образований (п. 1 ст. 8 НК РФ). 99. Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений? Ответ: 2. налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений. Ключ: Налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений (например - правоотношения налогового контроля, правоотношения по взысканию неуплаченного налога). 100. Правоотношение по уплате налога может быть охарактеризовано, как: Ответ: 1. имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика. Ключ: Правоотношение по уплате налога является имущественным и предусматривающим одностороннюю обязанность налогоплательщика по уплате налога. Другой участник правоотношения - публично-правовое образование, имеет право на получение налога и никаких обязанностей в данном правоотношении не несет. 101. Правоотношение налогового контроля может быть охарактеризовано, как: Ответ: 3. неимущественное, предусматривающее права и обязанности контролирующего и контролируемого субъектов. Ключ: Очевидно, что правоотношение налогового контроля (гл. 14 НК РФ) не является имущественным. В силу п. 1 ст. 82 НК РФ налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Права и обязанности в данном правоотношении могут быть у всех участников. Например, налоговый орган может затребовать документы (ст. 93 НК РФ), а налогоплательщик вправе представить пояснения при камеральной проверке (п. 3-5 ст. 88 НК РФ). 102. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает: Ответ: 3. в результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат. Ключ: Правоотношение по уплате налога не может возникнуть в результате неправомерной деятельности налогоплательщика, поскольку налоги не являются следствием такой деятельности. Кроме того, правомерная деятельность, не имеющая экономического содержания и результата, не может породить обязанность по уплате налога. 103.НК РФ не регулирует правоотношений: Ответ: 3. возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления. Ключ: В силу п. 1 ст. 2 НК РФ законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые преступления и привлечение к уголовной ответственности за их совершение в НК РФ не урегулированы. 104. Исходя из нормативного определения, налог - это: Ответ: 1. индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Ключ: П. 1 ст. 8 НК РФ: под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. 105. Алименты отличаются от налогов тем, что: Ответ: 3. алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований. Ключ: Алименты (разд. V СК РФ) являются индивидуальным безвозмездным платежом, выплачиваемым в целях содержания лиц, имеющих на это право. Индивидуальный характер алиментов следует из п. 1 ст. 116 СК РФ: алименты не могут быть зачтены другими встречными требованиями. 106. Штрафы отличаются от налогов тем, что: Ответ: 2. штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований. Ключ: Штраф, как наказание за правонарушение, является индивидуальным безвозмездным платежом, налагаемым от имени государства в целях превенции правонарушений. Индивидуальность штрафа следует, например, из ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ: административный штраф в общем случае должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности. Цель применения штрафа следует, например, из ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ: административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами. 107. Налог отличается от сбора в первую очередь тем, что: Ответ: 1. налог является безвозмездным платежом, а сбор - возмездным. Ключ: Ст. 8 НК РФ: под налогом понимается ... безвозмездный платеж ... Под сбором понимается ... взнос, ... уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов ... юридически значимых действий... 108. Устанавливая налог, публичная власть преследует: Ответ: 2. фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов. Ключ: Основной целью установления (введения) налога является финансовое обеспечение деятельности публично-правовых образований (п. 1 ст. 8 НК РФ, иногда именуется "фискальная цель"). В то же время, налоги могут применяться и для достижения иных публично значимых целей (обычно - целей повышения или снижения экономической привлекательности какой-либо деятельности). Соответственно, налоги могут преследовать и цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов. 109. Регулирующая функция конкретного налога заключается в том, что в законе об этом налоге: Ответ: 3. предусмотрены более или менее обременительные налоговые последствия определенных видов экономической деятельности. Ключ: Норма закона о конкретном налоге не может предписывать налогоплательщику, какую деятельность (действия) он должен осуществлять. В законе о конкретном налоге устанавливаются налоговые последствия различных видов экономической деятельности (действий), которые могут возникнуть у налогоплательщика. Например, если физическое лицо выиграло в лотерею и получило выигрыш, у данного лица может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ по ставке 35%, но закон о налоге не может обязывать играть (не играть) в лотерею, получить выигрыш (отказаться от него). 110. Используя регулирующую функцию налога, государство стремится оказывать воздействие на: Ответ: 1. правомерную деятельность частных субъектов. Ключ: Регулирующая функция налога проявляется в воздействии на правомерную деятельность частных субъектов. Определенные виды такой деятельности государство делает более или менее привлекательными с точки зрения налогообложения. Неправомерную деятельность государство стремится сделать непривлекательной, вводя санкции за нарушение законодательства (не являющиеся налогами и обычно имеющие штрафной характер). 111. Действующий перечень введенных федеральных налогов, а также возможных к введению региональных и местных налогов установлен в: Ответ: 2. НК РФ. Ключ: Действующий перечень введенных федеральных налогов, а также возможных к введению региональных и местных налогов установлен в ст. 13, 14, 15 НК РФ. В Конституции РФ конкретные налоги не указаны, Закон РФ "Об основах налоговой системы в РФ" с 01.01.2005 утратил силу. 112. Какой из приведенных перечней является нормативной классификацией налогов в НК РФ? Ответ: 1. федеральные, региональные и местные налоги. Ключ: П. 1 ст. 12 НК РФ: в РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Иные классификации (из числа приведенных) в НК РФ прямо не выделены. 113. С точки зрения НК РФ, налог, уплачиваемый в связи с применением специального налогового режима (УСН, ЕНВД, патентной системы налогообложения...), является: Ответ: 1. федеральным налогом Ключ: П. 7 ст. 12 НК РФ: настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 настоящего Кодекса. 114. Отметьте правильное утверждение: Ответ: 3. федеральный налог по общему правилу зачисляется в федеральный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в региональный (местный) бюджеты. Ключ: Исходя из ст. 50, 56, 58, 61, 61.1, 61.2, 146 БК РФ федеральный налог по общему правилу зачисляется в федеральный бюджет, но может полностью (частично) зачисляться в региональный (местный) бюджеты. 115. Региональный орган законодательной власти: Ответ: 3. имеет право по своему усмотрению установить на подведомственной территории региональные налоги. Ключ: В соответствии с п. 3 ст. 12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов. 116. Местный орган исполнительной власти: Ответ: 2. не может устанавливать местные налоги и регулировать их уплату. Ключ: На основании п. 4 ст. 12 НК РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Соответственно, местный орган исполнительной власти не может устанавливать местные налоги и регулировать их уплату. 117. В поимущественных налогах способность налогоплательщика к их уплате: Ответ: 1. презюмируется. Ключ: В поимущественных налогах (уплачиваемых в связи с владением на определенном праве отдельными видами имущества - в т.ч. транспортный, земельный, на имущество физических лиц и организаций) способность к их уплате всегда презюмируется (можешь позволить себе владение облагаемым имуществом - имеешь денежные средства). 118. В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность налогоплательщика к их уплате: Ответ: 2. является действительной. Ключ: В налогах на доход (прибыль) при условии получения дохода в денежной форме способность к их уплате является действительной, поскольку данные налоги обычно устанавливаются, как доля (процент) от полученного дохода (прибыли). Например - НДФЛ с доходов от трудовой деятельности, полученных в денежной форме, составляет 13% от дохода. 119. В косвенных налогах способность юридического налогоплательщика к их уплате: Ответ: 3. не принципиальна. Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых, как правило, возникает в случае реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Законодатель предлагает "юридическому налогоплательщику" включать сумму налога в цену товара (работы, услуги), получить ее с покупателя (заказчика) - "фактического налогоплательщика" и уплатить в бюджет. Таким образом, бремя уплаты налога обычно несет фактический налогоплательщик (как правило, конечный потребитель). 120. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики совпадают? Ответ: 3. прямые налоги. Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых, как правило, возникает в случае реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Законодатель предлагает "юридическому налогоплательщику" включать сумму налога в цену товара (работы, услуги), получить ее с покупателя (заказчика) - "фактического налогоплательщика" и уплатить в бюджет. Таким образом, бремя уплаты налога обычно несет фактический налогоплательщик (как правило, конечный потребитель). Прочие налоги обозначаются, как прямые, в них юридический и фактический налогоплательщики совпадают. 121. Как обозначаются налоги, в которых юридический и фактический налогоплательщики не совпадают? Ответ: 1. косвенные налоги. Ключ: Наукой налогового права выделяются косвенные налоги (в настоящее время - НДС и акциз), обязанность по уплате которых как правило, возникает в случае реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Законодатель предлагает "юридическому налогоплательщику" включать сумму налога в цену товара (работы, услуги), получить ее с покупателя (заказчика) - "фактического налогоплательщика" и уплатить в бюджет. Таким образом, бремя уплаты налога обычно несет фактический налогоплательщик. Прочие налоги обозначаются, как прямые, в них юридический и фактический налогоплательщики совпадают. 122. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить НДФЛ, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа: Ответ: 3. неправомерны, поскольку НК РФ не предусматривает правопреемства в части обязанности по уплате НДФЛ. Ключ: Как следует из подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ задолженность по транспортному, земельному налогам и по налогу на имущество физических лиц умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя. НДФЛ в данном перечне отсутствует. 123. Наследник умершего индивидуального предпринимателя принял наследство. Налоговая инспекция предложила наследнику уплатить транспортный налог за легковой автомобиль, не уплаченный наследодателем. Действия налогового органа: Ответ: 3. правомерны, поскольку НК РФ предусматривает правопреемство в части обязанности по уплате транспортного налога. Ключ: Как следует из подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ задолженность по транспортному, земельному налогам и по налогу на имущество физических лиц умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством РФ для оплаты наследниками долгов наследодателя. 124. Круг налогоплательщиков федерального налога устанавливается: Ответ: 1. в федеральных законах. Ключ: Круг налогоплательщиков любого налога устанавливается только в федеральном законе (постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, п. 2 ст. 12 НК РФ). 125. Круг налогоплательщиков регионального налога устанавливается: Ответ: 1. в федеральных законах. Ключ: Круг налогоплательщиков любого налога устанавливается только в федеральном законе (постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, определение КС РФ от 05.02.1998 N 22-О, п. 4 ст. 12 НК РФ). При ином подходе данный элемент определялся бы на региональном (местном) уровне произвольно. 126. Круг налогоплательщиков местного налога устанавливается: Ответ: 1. в федеральных законах. Ключ: Круг налогоплательщиков любого налога устанавливается только в федеральном законе (постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, определение КС РФ от 05.02.1998 N 22-О, п. 4 ст. 12 НК РФ). При ином подходе данный элемент определялся бы на региональном (местном) уровне произвольно. 127. Обязанность по уплате налога является следствием: Ответ: 2. совершения налогоплательщиком действий, указанных в нормативном акте о налоге, как основание для возникновения обязанности по его уплате. Ключ: Исходя из п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Указанное обстоятельство - юридический факт (действие (деятельность) налогоплательщика; или правовое состояние, являющееся результатом действия налогоплательщика) в науке обозначается, как объект налога. Действия (акты) налогового органа или иного органа исполнительной власти на возникновение обязанности по уплате налога не влияют. 128. Объект налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как: Ответ: 2. юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Ключ: В науке налогового права объект налогообложения обычно определяется, как юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Например, для поимущественных налогов объект налогообложения - состояние владения определенными видами имущества. Для налогов на доход (прибыль) объект налогообложения - получение дохода (прибыли). 129. Объект налогообложения, как юридический факт, может быть для налогоплательщика: Ответ: 3. действием или состоянием (являющимся результатом действия). Ключ: Поскольку обязанность по уплате налога всегда является правовым результатом правомерных действий (деятельности) налогоплательщика, объект налогообложения может быть только действием (пример - получение дохода), либо состоянием, являющимся результатом действия (пример - владение ранее приобретенным автомобилем, зарегистрированным в ГИБДД), но никак не событием. 130. Какой набор элементов является минимально необходимым для того, чтобы налог являлся установленным и мог уплачиваться? Ответ: 1. налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа. Ключ: Минимально необходимый набор элементов должен придавать определенность нормативному акту о конкретном налоге. В этом качестве может быть охарактеризован только такой набор элементов: налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа. Прочие наборы либо не содержат необходимого элемента (объект налога); либо содержат элемент, не являющийся необходимым (налоговые льготы). 131. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется, как: Ответ: 2. система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и уплаты. Ключ: В науке налогового права юридический состав налога обычно определяется, как система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и уплаты. 132. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в НК РФ, как: Ответ: 2. предмет налогообложения. Ключ: В ст. 17 НК РФ предмет налогообложения, как элемент налога, не указан (в отличие от объекта и базы). В науке налогового права предмет налога определяется, как явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой. Например, в поимущественных налогах предметом являются некоторые виды имущества (оно обладает стоимостной, физической или иной характеристикой), а объектом - юридический факт владения налогоплательщиком данным имуществом на определенном праве. 133. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется, как: Ответ: 1. явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой. Ключ: В науке налогового права предмет налогообложения обычно определяется, как явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой. Например, для транспортного налога предмет - автомобиль (обладает, в частности, такой характеристикой, как мощность двигателя); а объект - факт владения налогоплательщиком автомобилем, зарегистрированным в органах ГИБДД. 134. Объект налогообложения по федеральному налогу устанавливается: Ответ: 1. в федеральных законах. Ключ: Объект налогообложения по любому налогу устанавливается только в федеральном законе (постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, п. 2 ст. 12 НК РФ). 135. Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается: Ответ: 3. в федеральных законах. Ключ: Объект налогообложения по любому налогу устанавливается только в федеральном законе (постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, определение КС РФ от 05.02.1998 N 22-О, п. 4 ст. 12 НК РФ). При ином подходе данный элемент определялся бы на региональном (местном) уровне произвольно. 136. Объект налогообложения по местному налогу устанавливается: Ответ: 2. в федеральных законах. Ключ: Объект налогообложения по любому налогу устанавливается только в федеральном законе (постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, определение КС РФ от 05.02.1998 N 22-О, п. 4 ст. 12 НК РФ). При ином подходе данный элемент определялся бы на региональном (местном) уровне произвольно. 137. Объект налогообложения, в соответствии с нормативным определением, это: Ответ: 3. реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Ключ: В силу п. 1 ст. 38 НК РФ объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. 138. Товар, в соответствии с НК РФ, это: Ответ: 3. любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Ключ: П. 3 ст. 38 НК РФ: товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. 139. В соответствии с НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является: Ответ: 2. передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица. Ключ: П. 1 ст. 39 НК РФ: реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. 140. Нормативное определение работ в целях НК РФ: Ответ: 3. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. Ключ: П. 4 ст. 38 НК РФ: работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. 141. В соответствии с НК РФ реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться: Ответ: 3. передача на возмездной основе результатов выполненных работ другому лицу. Ключ: П. 1 ст. 39 НК РФ: реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. 142. Нормативное определение услуг в целях НК РФ: Ответ: 1. деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Ключ: П. 5 ст. 38 НК РФ: услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. 143. В соответствии с НК РФ организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место: Ответ: 1. возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. Ключ: П. 1 ст. 39 НК РФ: реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. 144. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется, как: Ответ: 2. количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога. Ключ: В науке налогового права налоговая база обычно определяется, как количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога. Например, для транспортного налога (гл. 28 НК РФ) автомобиль (предмет налога) количественно выражается через масштаб (мощность двигателя) и единицу (единицы лошадиных сил). В принципе, не исключено введение другого масштаба (например - объем двигателя) и соответствующей ему единицы (например - десятки кубических сантиметров). В таком случае ставка налога могла бы выглядеть так: 100 руб. на каждые 10 кубических сантиметров объема двигателя. 145. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется, как: Ответ: 3. размер налога (в рублях) на единицу налога. Ключ: В науке налогового права налоговая ставка обычно определяется, как размер налога (в рублях) на единицу налога. Например, в НДФЛ стандартная налоговая ставка составляет 13% от облагаемого дохода (п. 1 ст. 224 НК РФ). В транспортном налоге на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (ст. 361 НК РФ) максимальная налоговая ставка составляет 25 руб. на одну лошадиную силу мощности двигателя (конкретный размер устанавливается на региональном уровне). 146. Конкретная налоговая ставка по региональному налогу устанавливается: Ответ: 3. в региональных законах, в пределах, установленных в федеральных законах. Ключ: Конкретная налоговая ставка по региональному налогу устанавливается в актах регионального органа законодательной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах (постановление КС РФ от 30.01.2001 N 2-П, п. 3 ст. 12 НК РФ). 147. Региональный законодатель установил ставку транспортного налога в размере, превышающем предел, установленный в НК РФ. В этом случае: Ответ: 1. применяется предельная ставка, установленная в НК РФ. Ключ: Исходя из постановления Президиума ВАС РФ от 27.01.2009 N 11519/08, если региональный законодатель установил ставку транспортного налога (как, впрочем, и любого иного регионального налога) в размере, превышающем предел, установленный в НК РФ, то применяется предельная ставка, установленная в НК РФ. 148. Депутат Законодательного Собрания Нижегородской области внес законопроект, снижающий ставку НДС на территории области с 18% до 12% для организаций, осуществляющих обработку (переработку) древесины. Данный законопроект: Ответ: 2. не может быть принят, поскольку прав законодательных органов субъектов РФ по регулированию ставки НДС в НК РФ не предусмотрено. Ключ: Прав законодательных органов субъектов РФ по регулированию ставки НДС (федеральный налог, полностью зачисляемый в федеральный бюджет) в НК РФ не предусмотрено. Соответственно, такой законопроект не может быть принят. 149. Конкретная налоговая ставка по местному налогу устанавливается: Ответ: 2. в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах. Ключ: Конкретная налоговая ставка по местному налогу устанавливается в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах (определение КС РФ от 05.02.1998 N 22-О, п. 4 ст. 12 НК РФ). Региональные законы не могут регламентировать местные налоги. 150. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается: Ответ: 2. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Ключ: В силу п. 1 ст. 55 НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. 151. Налоговый период, с точки зрения науки налогового права: Ответ: 1. может отсутствовать в некоторых налогах. Ключ: У разовых налогов (в настоящее время не установлены, до 01.01.2006 - налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения), объектом которых являются действия налогоплательщика, по мнению законодателя совершаемые редко (эпизодически), налоговый период не устанавливается. Срок уплаты разового налога может исчисляться либо от момента появления объекта налогообложения, либо от момента истребования налога налоговым органом (следующим за моментом появления объекта налогообложения). 152. У налогов, установленных в РФ, максимальный размер налогового периода установлен как: Ответ: 1. календарный год. Ключ: Максимальный размер налогового периода у налогов, установленных в РФ - календарный год ( |