Ответы и ключи к тестам
 Скачать 85.52 Kb.
|
Ответы и ключи к тестам1. Все государственные доходы в РФ можно условно поделить на: Ответ: 1. частно-правовые доходы и публично-правовые доходы. Ключ: Кроме доходов от налогов и от штрафов существуют иные виды государственных доходов (например - от продажи государственной собственности). Частно-правовые доходы и доходы от налогов не составляют всех государственных доходов (пример - публично-правовые доходы от сборов, штрафов и т.д.). 2. В большинстве современных государств налоги представляют собой: Ответ: 3. основные денежные публично-правовые доходы. Ключ: Налоги являются не частно-правовыми, а публично-правовыми доходами государства, поскольку государство, устанавливая налоги, проявляет свои публично-правовые (властные) полномочия. В настоящее время налоги, как правило, имеют денежный (не натуральный) характер. В большинстве стран за счет налогов формируется основная часть бюджета. 3. Поступления от налогов в федеральный бюджет РФ: Ответ: 2. превышают 50% от общего объема поступлений. Ключ: Исходя из ФЗ "Об исполнении федерального бюджета за 2010 год" федеральный бюджет был исполнен по доходам в сумме 7 133 147 534,3 тыс. руб. В силу приложения 1 к данному ФЗ, доходы федерального бюджета от налога на прибыль организаций, НДС, акцизов, НДПИ, водного налога, таможенных пошлин составили 85,89%.от указанной суммы (без таможенных пошлин - 51,53%). 4. Основной объем налоговых доходов федерального бюджета России формируется за счет платежей: Ответ: 3. налогоплательщиков - организаций, относящихся к категории крупнейших. Ключ: На основании п. 1 ст. 83 НК РФ приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ утверждены "Критерии отнесения организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам". В настоящее время приблизительно 2200 крупнейших налогоплательщиков - организаций (Лукойл, Газпром, РЖД...) формируют более 70% федерального бюджета. Физические лица - крупнейшие налогоплательщики в НК РФ не выделяются. 5. Налоговое право регулирует: Ответ: 2. общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения. Ключ: Общественные отношения по формированию доходной части бюджетов регулируются не только налоговым правом (пример - в бюджет поступают штрафы, доходы от публичной собственности). Общественные отношения по исполнению расходной части бюджетов налоговое право вообще не регулирует (ст. 2 НК РФ). 6. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно: Ответ: 3. полностью направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований. Ключ: В современном государстве только налоговое право (ст. 2, ст. 8 НК РФ) полностью направлено на ограничение права собственности частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований (фискальная цель). Ограничение права собственности в иных отраслях права, если и присутствует, то осуществляется на основании федерального закона, но в иных целях (например - штраф по КоАП РФ - в целях превенции правонарушений). 7. Отношения по уплате сборов: Ответ: 3. входят в предмет налогового права. Ключ: Общественные отношения по уплате сборов в настоящее время регулируются налоговым правом, "право сборов" специально не выделяется (ст. 2 НК РФ). При этом, в силу п. 3 ст. 1 НК РФ действие НК РФ распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено НК РФ. 8. Налоговое право: Ответ: 1. не регулирует вопросов применения контрольно-кассовой техники и контроля за ее применением. Ключ: НК РФ и иные акты законодательства о налогах и сборах не содержат положений, регулирующих применение ККТ. Указанный вид контроля регламентируется ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и КоАП РФ; в силу п. 2 ст. 1, ст. 2 НК РФ в предмет налогового права этот вид контроля не входит. 9. Нормы, регулирующие государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налоговыми органами: Ответ: 2. не имеют отношения к отрасли налогового права. Ключ: Указанный вид государственной регистрации производится на основании ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". На ФНС России соответствующие полномочия возложены в п. 2 постановления Правительства РФ "Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе". В силу ст. 2 НК РФ данные общественные отношения налоговым правом не регулируются. 10. Метод налогового права обычно характеризуется, как: Ответ: 2. в основном императивный, с элементами диспозитивности. Ключ: Основной объем норм налогового права предполагает единственный вариант поведения в определенной ситуации, т.е. метод налогового права является в основном императивным. Тем не менее, налоговое право не исключает диспозитивного регулирования общественных отношений. Налогоплательщик по своему желанию может вернуть сумму излишне уплаченного налога (ст. 78 НК РФ); перейти с общей на упрощенную систему налогообложения (гл. 26.2 НК РФ) и др. 11. Основным способом правового регулирования в налоговом праве является: Ответ: 3. позитивное обязывание. Ключ: Поскольку основной объем норм налогового права регламентирует обязанности по уплате конкретных налогов и по представлению государству определенной информации (например - в виде налоговой декларации), основным способом правового регулирования в налоговом праве является позитивное обязывание, предполагающее совершение активных действий - уплатить налог (представить налоговую декларацию) не позднее наступления установленного срока. 12. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены: Ответ: 2. федеральным законом. Ключ: В силу п. 3 ст. 75 Конституции РФ общие принципы налогообложения и сборов в РФ устанавливаются федеральным законом. Какие-либо кодексы в Конституции РФ не упоминаются. 13. В ст. 3 НК РФ "Основные начала законодательства о налогах и сборах" сформулированы: Ответ: 2. основные принципы налогового права. Ключ: В ст. 3 НК РФ сформулированы основные принципы налогового права (обозначены, как основные начала законодательства о налогах и сборах), но не все, т.к., например, общеправовой принцип ответственности за виновно совершенное нарушение законодательства, применимый и в налоговом праве, сформулирован в ст. 106 НК РФ. 14. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах должны толковаться в пользу: Ответ: 2. налогоплательщика, без дополнительных условий. Ключ: Ст. 2 Конституции РФ: человек, его права и свободы являются высшей ценностью. П. 7 ст. 3 НК РФ: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов). 15. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Указанное положение является: Ответ: 3. отражением общеправового принципа справедливости в налоговом праве. Ключ: Общеправовой принцип юридического равенства сформулирован в п. 1 ст. 19 Конституции РФ: все равны перед законом и судом. Общеправовой принцип справедливости можно определить, как требование соответствия деяния и его правовых последствий. Обязанность по уплате налога всегда является следствием правомерных действий самого налогоплательщика, имеющих экономическое содержание и результат. При установлении налога для определенной категории налогоплательщиков законодатель обязан учесть усредненные возможности лиц, входящих в данную категорию (способность к уплате налога). 16. В соответствии со ст. 55 Конституции РФ возможно ограничение права собственности федеральным законом. Данный принцип: Ответ: 1. реализуется как в налоговом праве, так и в ряде иных отраслей права. Ключ: Налоговое право предполагает ограничение права собственности на основании федерального закона, поскольку предусматривает безвозмездную передачу налогоплательщиком части собственности публично-правовому образованию. В иных отраслях права также возможно ограничение права собственности на основании федерального закона (например - штрафы в КоАП РФ и в УК РФ). 17. Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на: Ответ: 3. учет их возможностей при возложении обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей. Ключ: Независимость и возмездность во взаимоотношениях с другими субъектами права характерны, например, для гражданского права. Распределение общественных благ соразмерно потребностям некоторого субъекта права можно отнести к праву социального обеспечения. В налоговом праве принцип справедливости реализуется, если учитываются усредненные возможности выбранной категории субъектов права при возложении на них обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей. 18. Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если: Ответ: 2. все налогоплательщики, относящиеся к одной категории, обязаны уплачивать налоги по единым правилам, относящимся к данной категории. Ключ: Принцип юридического равенства в налоговом праве соблюден, если все налогоплательщики, относящиеся к одной категории, обязаны уплачивать налоги по единым правилам, относящимся к данной категории. Исходя из постановления КС РФ от 13.03.2008 N 5-П, принцип равенства налогового бремени нарушается в тех случаях, когда определенная категория налогоплательщиков попадает в иные по сравнению с другими налогоплательщиками условия, хотя между ними нет существенных различий, которые оправдывали бы неравное правовое регулирование. 19. Пока не доказано обратное, действующим законно считается: Ответ: 3. любой участник налоговых правоотношений, в том числе налоговый орган. Ключ: Принцип презумпции добросовестности в общем виде можно определить так: каждое лицо считается действующим добросовестно и разумно (с правовой точки зрения - законно), пока в установленном порядке не будет доказано иное. Добросовестным, пока обратное не доказано, считается не только налогоплательщик, но и вообще любой участник налоговых правоотношений (как публичный, так и частный). 20. Федеральный закон, ухудшающий положение плательщика конкретного налога, предусматривает его вступление в силу со дня официальной публикации. Такой способ его вступления в силу: Ответ: 3. невозможен, поскольку в силу правовых позиций КС РФ немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах, ухудшающих положение плательщика конкретного налога, запрещено. Ключ: Ст. 5 НК РФ, регламентирующая вступление в силу актов законодательства о налогах, содержится в нормативном акте той же юридической силы (в федеральном законе), вследствие чего федеральный законодатель формально мог бы игнорировать данную статью и устанавливать особые правила вступления в силу федерального закона о налоге. Однако в определении КС РФ от 08.04.2003 N 159-О разъяснено, что федеральный законодатель не может устанавливать период времени менее одного месяца от официального опубликования акта законодательства о налогах до его вступления в силу. 21. В отрасли налогового права: Ответ: 2. в основном содержатся императивные нормы. Ключ: В отрасли налогового права, относящейся к публичному блоку отраслей, объем норм, предусматривающий единственный вариант поведения в определенной ситуации (например - обязанность уплатить налог не позднее конкретной даты) существенно больше объема норм, предусматривающих различные варианты поведения (например, в силу п. 1 ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах лично, или через законного (уполномоченного) представителя, если иное не предусмотрено НК РФ). 22. Отрасль налогового права можно условно разделить: Ответ: 3. на общую и особенную части. Ключ: Налоговое право, как и любую другую отрасль права, можно условно разделить на общую и особенную части. Нормы общей части представлены, например, в части первой НК РФ и в Законе РФ "О налоговых органах РФ". Нормы особенной части налогового права, в частности, содержатся во второй части НК РФ и в Законе РФ "О налогах на имущество физических лиц". Первая и вторая части выделяются в НК РФ, а не в отрасли налогового права. 23. Нормы, регламентирующие принудительное взыскание налога, относятся: Ответ: 1. к общей части налогового права. Ключ: Взыскание налога (ст. 45-48 НК РФ) производится по единой процедуре, независимо от вида налога. Следовательно, данный институт относится к общей части налогового права. 24. Возможно условное разделение отрасли налогового права на: Ответ: 2. международное и национальное налоговое право. Ключ: Налоговое право федеральных округов в настоящее время отсутствует. Государственная регистрация юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) налоговым правом не регулируется. Соответственно, в отрасли налогового права выделяются такие подотрасли, как международное и национальное налоговое право. 25. Основной объем норм налогового права составляют: Ответ: 2. нормы - правила поведения. Ключ: Очевидно, что основной объем норм любой отрасли права составляют нормы - правила поведения. Нормы - принципы и нормы - дефиниции необходимы для корректного формулирования и применения норм - правил поведения. 26. В налоговом праве: Ответ: 2. предусмотрены собственные нормы - дефиниции, а также используются понятия и термины из других отраслей права. Ключ: В силу п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. В п. 2 ст. 11 НК РФ специально в целях НК РФ определены некоторые понятия ("организация", "недоимка", "счет"...). В других статьях НК РФ определяются и иные отраслевые понятия (ст. 8 - "налог" и "сбор", ст. 106 - "налоговое правонарушение"). 27. Понятие "юридическое лицо", используемое в налоговом праве, определено: Ответ: 3. в ГК РФ, как организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Ключ: НК РФ данное понятие не определяет. В силу п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Соответственно, используемое в налоговом праве понятие "юридическое лицо" определено в ст. 48 ГК РФ. 28. Понятие "недоимка", как его определяет НК РФ, это: Ответ: 2. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Ключ: П. 2 ст. 11 НК РФ: недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. 29. Исходя из нормативного определения, сбор - это взнос: Ответ: 2. уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий. Ключ: П. 2 ст. 8 НК РФ: под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). 30.Налоговый кодекс РФ это: Ответ: 2. федеральный закон. Ключ: НК РФ является федеральным законом. Принятие какого-либо кодекса в форме федерального конституционного закона Конституцией РФ не предусмотрено. Ни один федеральный закон, в т.ч. кодифицированный, не обладает по отношению к другому федеральному закону большей юридической силой (определение КС РФ от 05.11.1999 N 182-О). 31. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов: |