КузнецоваИА_ЗБЭ-292ОМбу_Практикум по мет. исчисления и уплаты на. Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов Кузнецова И. А. (Ф. И. О. студента)
 Скачать 29.61 Kb.
|
|
ОМСКИЙ ФИЛИАЛ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ЧАСТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ» Направление: 38.03.01 - Экономика Дисциплина: Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов Выполнил: Кузнецова И.А. (Ф. И. О. студента) Группа № ЗБЭ-292ОМбу Зачетная книжка № ОМЗБЭ01-0125 Проверил: ______________________ (Ф. И. О. преподавателя) Оценка: ____________________ Омск 2022 Задача 2. Рассчитать сумму налога на прибыль за налоговый период. руб.
Решение: Доходы и расходы делятся Главой 25 НК РФ на 2 большие группы: Доходы от реализации продукции собственного производства, так и ранее приобретенной, доходы от реализации имущественных прав. 2. Внереализационные доходы, ст. 250 НК (Сумма процентов, полученная по договору банковского вклада, Стоимость полученных материалов при демонтаже основного средства, Штрафы, уплаченные по хоздоговорам) Расходы подразделяются: 1. Расходы, связанные с производством и реализацией к ним относятся: а) материальные расходы -затраты сырья , материалов и т.д.) (полный закрытый перечень cт. 254) б) расходы на оплату труда (полный закрытый перечень cт. 255) в) суммы начисленной амортизации (для целей налогообложения амортизация начисляется линейным и нелинейным методом) г) прочие расходы (расходы на канцелярские товары, сумма начисленной амортизации) Внереализационные расходы (Ст. 265 НК РФ) (Расходы, связанные с консервацией основных средств, Расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг) Решение: Доходы для целей налогообложения прибыли = 625897 + 8000 + 269000 + 58900 = 961797 руб. Расходы для целей налогообложения = 210210 + 110000 + 15201 + 3000 + 36000 + 23000 = 397411 руб. Прибыль = 961797 – 397411 = 564386 руб. Налог на прибыль = 564386 * 20% = 112877,2 руб. Задача 3. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащего удержанию из заработной платы физического лица резидента РФ за январь текущего года руб.
Согласно пункту 1 статьи 217 НК не подлежат налогообложению государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. При исчислении налога учитываются стандартные налоговые вычеты родителям (опекунам, попечителям) 1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка,поэтому: Налоговая база = 22500 + 2600 – 1400×2 – 3000 = 19300 руб. Для разных видов доходов, полученных физическим лицом – налоговым резидентом РФ, действуют следующие налоговые ставки, предусмотренные ст. 224 гл. 23 НК РФ общая налоговая ставка в размере 13%, поэтому: НДФЛ = 19300×13% = 2509 руб. Заработная плата к получению: 22500 – 2899 = 19991 руб. Задача 4. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за 1 и 2 кварталы текущего года
В соответствии со п.4 ст. 376 НК РФ средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Рассчитаем среднюю стоимость недвижимого имущества для расчета суммы аванса за I квартал: (325+598+930+1200)/4 = 763,25тыс.руб. Сумма авансового платежа по налогу за отчетный период определяется с помощью показателя средней стоимости имущества. Ставка налога устанавливается законами субъектов Российской федерации и не должна превышать 2,2 %. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал, используя максимальную ставку налога на имущество – 2,2%: 763,25 × 2,2% = 16,791 тыс.руб. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета суммы аванса за полугодие: (325+598+930+1200+962+953+698)/7 = 809,429 тыс.руб. Рассчитаем авансовый платеж за полугодие: 809,429 × 2,2% = 17,807 тыс.руб. Задача 6.Рассчитать сумму ЕНВД к уплате за квартал по предприятию общественного питания
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога Налоговым кодексом признана величина вмененного дохода, рассчитываемая как: базовая доходность в месяц умножается на физический показатель и корректирующие коэффициенты. Физический показатель для каждого вида деятельности и базовая доходность на его единицу указана в НК РФ. Для расчёта налога за квартал составит - 3. Корректирующие коэффициенты базовой доходности – коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога. Корректирующий коэффициент К2 должен учитывать совокупность особенности ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров, работ или услуг, сезонность и иные особенности. Этот коэффициент устанавливается законодательными актами субъектов Федерации. Значения коэффициента могут быть установлены только в пределах от 0,005 до 1. Корректирующий коэффициент К1 представляет собой коэффициент дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации. Устанавливается ежегодно. ВД = 98× 3 ×1000 × 1,869 × 0,64 = 351671 руб. Ставка единого налога установлена в размере 15% величины вмененного дохода. Суммы единого налога рассчитываются умножением вмененного дохода на ставку, принимаем 15%. ЕНВД начисленный = 351671×15% = 52751 руб. Налог, перечисляемый в бюджет, уменьшается на сумму взносов во внебюджетные фонды, причем сумма налога не должна быть уменьшена более чем на 50%. Так как сумма уплаченных страховых взносов превышает 50%, то ЕНВД к уплате уменьшим только в два раза. ЕНВД к уплате = 52751×50% = 26376 руб. Библиографический список Клюев, Ю.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Ю.В. Клюев ; Министерство культуры Российской Федерации, Кемеровский государственный институт культуры, Институт социально-культурных технологий, Кафедра управления и экономики социально-культурной сферы. – Кемерово : Кемеровский государственный институт культуры (КемГИК), 2017. – 128 с. – режим доступаhttp://biblioclub.ru Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы : практикум / Министерство образования и науки Российской Федерации, Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Северо-Кавказский федеральный университет» ; сост. С.Н. Блудова. - Ставрополь : СКФУ, 2015. - 113 с.– режим доступаhttp://biblioclub.ru Клюев, Ю.В. Налогообложение предприятий: практикум / Ю.В. Клюев; Министерство культуры Российской Федерации, Кемеровский государственный институт культуры, Социально-гуманитарный институт, Кафедра экономики социальной сферы. - Кемерово: Кемеровский государственный институт культуры, 2016. - 92 с. – режим доступаhttp://biblioclub.ru «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) - режим доступаhttps://www.consultant.ru Перечень ресурсов информационно-коммуникационной сети «Интернет»
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||