|
|
353546.Практическая часть контрольная. Перечень имущества и обязательств организации имущество и обязательства
Практическая часть.
Используя исходные данные, выполнить часть приемов стандартной процедуры бухгалтерского учета, представляющие собой первую половину учетного цикла за январь 2012 года.
Выполнить классификацию и группировку имущества и обязательств организации по экономическому содержанию, используя данные таблицы 1. Определить счета, на которых учитываются соответствующие объекты бухгалтерского учета, и распределить стоимость активов и пассивов по этим счетам. При этом использовать только синтетические счета и не распределять стоимость объектов учета по субсчетам.
Таблица 1
Перечень имущества и обязательств организации
|
имущество и обязательства
|
Сумма
|
Хоз. средства
|
Обязательства
|
Собственный капитал
|
Наличные деньги в кассе
|
536
|
А
|
|
|
Денежные средства на расчетном счете в банке
|
146596
|
А
|
|
|
Товары
|
16452
|
А
|
|
|
Готовая продукция
|
46900
|
А
|
|
|
Уставной капитал
|
17000000
|
|
|
К
|
Резервный капитал
|
850000
|
|
|
К
|
Добавочный капитал
|
3992210
|
|
|
К
|
Задолженность поставщикам за материалы, товары, работы, услуги
|
257280
|
|
О
|
|
Задолженность персоналу по заработной плате
|
177684
|
|
О
|
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
46198
|
|
О
|
|
Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
24924
|
|
О
|
|
Задолженность прочим кредиторам
|
33952
|
|
О
|
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
611040
|
А
|
|
|
Задолженность работников по суммам, выданным под отчет
|
1340
|
А
|
|
|
долгосрочный кредит банка
|
300000
|
|
О
|
|
Вложения в ценные бумаги
|
70000
|
А
|
|
|
Здания
|
20416640
|
А
|
|
|
Станки и оборудование
|
6065200
|
А
|
|
|
Транспортные средства
|
1029379
|
А
|
|
|
Компьютерное оборудование
|
600230
|
А
|
|
|
Амортизация основных средств
|
5825516
|
|
О
|
|
Капитальные вложения в строительство
|
50300
|
А
|
|
|
Сырье и материалы
|
253260
|
А
|
|
|
Комплектующие изделия
|
456622
|
А
|
|
|
Топливо
|
20904
|
А
|
|
|
Запасные части
|
3350
|
А
|
|
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
42880
|
А
|
|
|
Незавершенное производство
|
26887
|
А
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
1350752
|
|
|
К
|
Составить таблицу баланса организации по форме и занести в нее данные на отчетную дату по выведенным остаткам на бухгалтерских счетах, отразив тем самым состав и стоимость имущества организации и состав и размеры финансовых средств, за счет которых образовано это имущество.
Баланс имущества и обязательств организации
|
|
Актив
|
Пассив
|
Счет
|
Наименование
|
Сумма
|
Счет
|
Наименование
|
Сумма
|
50
|
Наличные деньги в кассе
|
536
|
80
|
Уставной капитал
|
17000000
|
51
|
Денежные средства на расчетном счете в банке
|
146596
|
82
|
Резервный капитал
|
850000
|
41
|
Товар
|
16452
|
83
|
Добавочный капитал
|
3992210
|
43
|
Готовая продукция
|
46900
|
60
|
Задолженность поставщикам за материалы, товары, работы, услуги
|
257280
|
|
|
|
70
|
Задолженность персоналу по заработной плате
|
177684
|
73
|
Задолженность работников по суммам, выданным под отчет
|
1340
|
69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
46198
|
01
|
Здания
|
20416640
|
68
|
Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
24924
|
01
|
Станки и оборудование
|
6065200
|
79
|
Задолженность прочим кредиторам
|
33952
|
01
|
Транспортные средства
|
1029379
|
67
|
долгосрочный кредит банка
|
300000
|
01
|
Компьютерное оборудование
|
600230
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
1350752
|
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
5825516
|
08
|
Капитальные вложения в строительство
|
50300
|
62
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
611040
|
10
|
Сырье и материалы
|
253260
|
|
|
|
10
|
Комплектующие изделия
|
456622
|
|
|
|
10
|
Топливо
|
20904
|
|
|
|
10
|
Запасные части
|
3350
|
|
|
|
10
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
42880
|
|
|
|
23
|
Незавершенное производство
|
26887
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
Итого
|
|
Завести журнал хозяйственных операций и занести в него данные о хозяйственных операциях (содержание и суммы), совершенных за период, на основании данных в первичных учетных документах.
Реестр первичных учетных документов, за январь 2012 года в соответствии предоставленных в бухгалтерию с графиком документооборота, руб
Наименование и содержание первичных учетных документов
|
|
Платежные поручения покупателей на оплату продукции
|
407360
|
Платежные поручения на перечисление сумм ЕСН в государственные внебюджетные фонды
|
46198
|
Приходный кассовый ордер, чек на получение наличных в кассу на зарплату и хозяйственные расходы
|
178000
|
Платежные поручения на перечисление сумм налогов в бюджет
|
24924
|
Платежные поручения на перечисление сумм задолженности поставщикам
|
223722
|
Расходные кассовые ордера, платежные ведомости на выплату заработной платы персоналу
|
177684
|
Расходные кассовые ордера на выдачу наличных денег работникам под авансовый отчет
|
740
|
Требования-накладные на отпуск материалов, комплектующих, топлива, запчастей в основное производство продукции
|
489424
|
Требования-накладные на отпуск материалов, канцтоваров на управленческие нужды (общехозяйственные расходы)
|
29511
|
Приходные складские документы на материалы для общехозяйственных нужд по авансовым отчетам работников
|
1387
|
Расчет стоимости по потребленной электроэнергии на нужды основного производства, полученный от энергосбыта (без НДС)
|
389721
|
Расчет стоимости по потребленной электроэнергии на общехозяйственные нужды, полученный от энергосбыта (без НДС)
|
17038
|
Счет-фактура, полученный от энергосбыта за электроэнергию на общую стоимость
|
406759
|
плюс НДС(18%)
|
73216,62
|
Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по помещениям основного производства (без НДС)
|
167023
|
Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по общехозяйственным помещениям (без НДС)
|
7302
|
Счет-фактуры коммунальных служб за коммунальные услуги на общую стоимость
|
174325
|
плюс НДС(18%)
|
31378,5
|
Ведомости начисления заработной платы работникам основного производства
|
154508
|
Ведомости начисления заработной платы общехозяйственному и управленческому персоналу
|
41759
|
Ведомости начисления заработной платы и бухгалтерские справки на удержание НДФЛ из зарплаты персонала
|
25515
|
Бухгалтерская справка на начисление Единого социального налога в бюджет и внебюджетные фонды на зарплату работников основного производства
|
40172
|
Бухгалтерская справка на начисление Единого социального налога в бюджет и внебюджетные фонды на зарплату управленческого и хозяйственного персонала
|
10857
|
Ведомости начисления амортизации по основным средствам, эксплуатируемым в основном производстве
|
185581
|
Ведомости начисления амортизации по основным средствам общехозяйственного назначения
|
48861
|
Накладные на передачу готовой продукции на склад по производственной себестоимости
|
1307985
|
Накладные на отгрузку(продажу) готовой продукции со склада покупателями по цене продажи
|
1855635
|
плюс НДС(18%)
|
334014,3
|
Счета-фактуры на стоимость отгруженной продукции, предъявленные покупателями
|
2189649
|
Бухгалтерские справки на списание фактической себестоимости проданной готовой продукции
|
1219396
|
Бухгалтерская справка на списание общехозяйственных расходов на счет продаж
|
155148
|
Бухгалтерская справка на списание финансового результата за период
|
481091
|
Определить экономическое содержание каждой хозяйственной операции, выбрать бухгалтерские счета, на которые будет записана ее сумма, и поставить в журнале хозяйственных операций номера соответствующих счетов. При этом использовать только синтетические счета.
Установить принадлежность счетов к активу или пассиву баланса и характер влияния операции на итоги по счету(увеличение или уменьшение) и, соответственно, на величину актива и пассива баланса. Отразить это влияние в соответствующих графах журнала хозяйственных операций. Таким образом, по каждой хозяйственной операции графы 4,5,6 журнала должны иметь записи в двух строках.
Записать в графы 7 и 8 журнала корреспонденцию счетов, в которой сумма операции будет отражена в учетных регистрах.
Вывести итог сумм всех хозяйственных операций и занести его в итоговую строку журнала.
Журнал хозяйственных операций за январь 2012 года
№ п/п
|
Хозяйственная операция
|
Сумма
|
Счет, счет
|
А (П)
П (А)
|
+ (-)
- (+)
|
Проводка
(Д-т, К-т)
|
1
|
Платежные поручения покупателей на оплату продукции
|
407360
|
51
|
А
|
+
|
51
|
62
|
62
|
П
|
-
|
2
|
Платежные поручения на перечисление сумм ЕСН в государственные внебюджетные фонды
|
46198
|
69
|
П
|
-
|
69
|
51
|
51
|
А
|
+
|
3
|
Приходный кассовый ордер, чек на получение наличных в кассу на зарплату и хозяйственные расходы
|
178000
|
50
|
А
|
+
|
50
|
51
|
51
|
А
|
-
|
4
|
Платежные поручения на перечисление сумм налогов в бюджет
|
24924
|
68(69)
|
П
|
-
|
68
69
|
51
|
51
|
А
|
-
|
5
|
Платежные поручения на перечисление сумм задолженности поставщикам
|
223722
|
60,76
|
П
|
-
|
60
76
|
51
|
51
|
А
|
-
|
6
|
Расходные кассовые ордера, платежные ведомости на выплату заработной платы персоналу
|
177684
|
70
|
П
|
-
|
70
|
50
|
50
|
А
|
-
|
7
|
Расходные кассовые ордера на выдачу наличных денег работникам под авансовый отчет
|
740
|
71
|
П
|
+
|
71
|
50
|
50
|
А
|
-
|
8
|
Требования-накладные на отпуск материалов, комплектующих, топлива, запчастей в основное производство продукции
|
489424
|
20
|
А
|
+
|
20
|
10
|
10
|
А
|
+
|
9
|
Требования-накладные на отпуск материалов, канцтоваров на управленческие нужды (общехозяйственные расходы)
|
29511
|
26
|
А
|
+
|
26
|
10
|
10
|
А
|
+
|
10
|
Приходные складские документы на материалы для общехозяйственных нужд по авансовым отчетам работников
|
1387
|
10
|
А
|
|
10
|
71
|
71
|
П
|
|
11
|
Расчет стоимости по потребленной электроэнергии на нужды основного производства, полученный от энергосбыта (без НДС)
|
389721
|
20
|
|
|
20
|
60
|
60
|
|
|
12
|
Расчет стоимости по потребленной электроэнергии на общехозяйственные нужды, полученный от энергосбыта (без НДС)
|
17038
|
26
|
|
|
26
|
60
|
60
|
|
|
13
|
Счет-фактура, полученный от энергосбыта за электроэнергию на общую стоимость
|
406759
|
15
|
|
|
15
|
60
|
60
|
|
|
14
|
плюс НДС(18%)
|
73216,62
|
19
|
|
|
19
|
60
|
60
|
|
|
15
|
Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по помещениям основного производства (без НДС)
|
167023
|
20
|
|
|
20
|
60
|
60
|
|
|
16
|
Акты выполненных работ, оказанных услуг коммунальных служб по общехозяйственным помещениям (без НДС)
|
7302
|
26
|
|
|
26
|
60
|
60
|
|
|
17
|
Счет-фактуры коммунальных служб за коммунальные услуги на общую стоимость
|
174325
|
15
|
|
|
15
|
60
|
60
|
|
|
18
|
плюс НДС(18%)
|
31378,5
|
19
|
|
|
19
|
60
|
60
|
|
|
19
|
Ведомости начисления заработной платы работникам основного производства
|
154508
|
20
|
|
|
20
|
70
|
70
|
|
|
20
|
Ведомости начисления заработной платы общехозяйственному и управленческому персоналу
|
41759
|
26
|
|
|
26
|
70
|
70
|
|
|
21
|
Ведомости начисления заработной платы и бухгалтерские справки на удержание НДФЛ из зарплаты персонала
|
25515
|
68
|
|
-
|
68
|
70
|
70
|
|
+
|
22
|
Бухгалтерская справка на начисление Единого социального налога в бюджет и внебюджетные фонды на зарплату работников основного производства
|
40172
|
23
|
А
|
|
23
|
69
|
69
|
П
|
|
23
|
Бухгалтерская справка на начисление Единого социального налога в бюджет и внебюджетные фонды на зарплату управленческого и хозяйственного персонала
|
10857
|
25
|
А
|
|
25
|
69
|
69
|
П
|
|
24
|
Ведомости начисления амортизации по основным средствам, эксплуатируемым в основном производстве
|
185581
|
23
|
А
|
|
23
|
02
|
02
|
П
|
|
25
|
Ведомости начисления амортизации по основным средствам общехозяйственного назначения
|
48861
|
25
|
А
|
|
25
|
02
|
02
|
П
|
|
26
|
Накладные на передачу готовой продукции на склад по производственной себестоимости
|
1307985
|
43
|
А
|
|
43
|
23
|
23
|
А
|
|
27
|
Накладные на отгрузку(продажу) готовой продукции со склада покупателями по цене продажи
|
1855635
|
45
|
А
|
|
45
|
43
|
43
|
А
|
|
28
|
плюс НДС(18%)
|
334014,3
|
45
|
А
|
|
45
|
19
|
19
|
А
|
|
29
|
Счета-фактуры на стоимость отгруженной продукции, предъявленные покупателями
|
2189649
|
62
|
П
|
|
62
|
45
|
45
|
А
|
|
30
|
Бухгалтерские справки на списание фактической себестоимости проданной готовой продукции
|
1219396
|
45
|
А
|
|
45
|
90.1
|
90.1
|
П
|
|
31
|
Бухгалтерская справка на списание общехозяйственных расходов на счет продаж
|
155148
|
90.2
|
А
|
|
90.2
|
44
|
44
|
А
|
|
32
|
Бухгалтерская справка на списание финансового результата за январь 2012
|
481091
|
90.9
|
А
|
|
90.9
|
99
|
99
|
П
|
|
|
Итог
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
Скачать 38.34 Kb.