План счетов бухгалтерского учета. План счетов бухгалтерского учета
 Скачать 0.72 Mb.
|
|
Аналитический учет по счету в целом ведется по операциям, по которым формируются прочие доходы или расходы (субконто "Прочие доходы и расходы", только обороты). Каждая операция - элемент справочника "Прочие доходы и расходы". 91.01 Прочие доходы + П (об) Прочие доходы и расходы (об) Реализуемые активы На субсчете 91.01 "Прочие доходы" учитываются поступления активов, признаваемые прочими доходами (за исключением чрезвычайных). Аналитический учет ведется по каждой операции, по которой формируются прочие доходы (субконто "Прочие доходы и расходы", только обороты). Каждая операция - элемент справочника "Прочие доходы и расходы". 91.02 Прочие расходы А (об) Прочие доходы и расходы (об) Реализуемые активы На субсчете 91.02 "Прочие расходы" учитываются прочие расходы (за исключением чрезвычайных). Аналитический учет ведется по каждой операции, по которой формируются прочие расходы (субконто "Прочие доходы и расходы", только обороты). Каждая операция - элемент справочника "Прочие доходы и расходы". 91.09 Сальдо прочих доходов и расходов АП (об) Прочие доходы и расходы Субсчет 91.09 "Сальдо прочих доходов и расходов" предназначен для выявления сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Аналитический учет ведется по каждой операции, по которой формируются прочие доходы или расходы (субконто "Прочие доходы и расходы", только обороты). Каждая операция - элемент справочника "Прочие доходы и расходы". 94 Недостачи и потери от порчи ценностей А Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" предназначен для обобщения информации о суммах недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей (включая денежные средства), выявленных в процессе их заготовления, хранения и продажи, независимо от того, подлежат они отнесению на счета учета затрат на производство (расходов на продажу) или виновных лиц. При этом потери ценностей, возникшие в результате стихийных бедствий, относятся на счет 99 "Прибыли и убытки" как убытки отчетного года (некомпенсированные потери от стихийных бедствий). 96 Резервы предстоящих расходов АП Оценочные обязательства и резервы Счет 96 "Резервы предстоящих расходов" предназначен для обобщения информации об оценочных обязательствах и о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу. Аналитический учет по счету ведется по отдельным оценочным обязательствам и резервам (субконто "Оценочные обязательства и резервы"). Каждое оценочное обязательство или образованный резерв - элемент справочника "Оценочные обязательства и резервы". 96.01 Оценочные обязательства по вознаграждениям работникам П Оценочные обязательства и резервы Счет 96.01 "Оценочные обязательства по вознаграждениям работникам" предназначен для обобщения информации об оценочных обязательствах по вознаграждениям работникам и страховым взносам по этим обязательствам, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу. Аналитический учет по счету ведется по отдельным оценочным обязательствам и резервам (субконто "Оценочные обязательства и резервы"). Каждое оценочное обязательство или образованный резерв - элемент справочника "Оценочные обязательства и резервы". 96.01.1 Оценочные обязательства по вознаграждениям П Оценочные обязательства и резервы Счет 96.01.1 "Оценочные обязательства по вознаграждениям" предназначен для обобщения информации об оценочных обязательствах по вознаграждениям работникам, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу. Аналитический учет по счету ведется по отдельным оценочным обязательствам и резервам (субконто "Оценочные обязательства и резервы"). Каждое оценочное обязательство или образованный резерв - элемент справочника "Оценочные обязательства и резервы". 96.01.2 Оценочные обязательства по страховым взносам П Оценочные обязательства и резервы Счет 96.01.2 "Оценочные обязательства по страховым взносам" предназначен для обобщения информации об оценочных обязательствах по страховым взносам, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу. Аналитический учет по счету ведется по отдельным оценочным обязательствам и резервам (субконто "Оценочные обязательства и резервы"). Каждое оценочное обязательство или образованный резерв - элемент справочника "Оценочные обязательства и резервы". 96.09 Резервы предстоящих расходов прочие АП Оценочные обязательства и резервы Счет 96.09 "Резервы предстоящих расходов прочие" предназначен для обобщения информации о прочих оценочных обязательствах и о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу. Аналитический учет по счету ведется по отдельным оценочным обязательствам и резервам (субконто "Оценочные обязательства и резервы"). Каждое оценочное обязательство или образованный резерв - элемент справочника "Оценочные обязательства и резервы". 97 Расходы будущих периодов А Расходы будущих периодов Счет 97 "Расходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. В частности, на этом счете могут быть отражены расходы, связанные с горно-подготовительными работами; подготовительными к производству работами в связи с их сезонным характером; освоением новых производств, установок и агрегатов; рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий; неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств (когда организацией не создается соответствующий резерв или фонд) и др. Аналитический учет ведется по видам расходов (субконто "Расходы будущих периодов"). Каждый вид расхода - группа элементов справочника "Расходы будущих периодов". Каждый расход - конечный элемент справочника "Расходы будущих периодов". 97.01 Расходы на оплату труда будущих периодов А Расходы будущих периодов Работники организаций Субсчет 97.01 " Расходы на оплату труда будущих периодов" предназначен для обобщения информации о расходах на оплату труда, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. Субсчет 97.01 применяется при учете заработной платы во внешней программе. Проводки по субсчету 97.01 формируются при загрузке данных из внешней программы или вручную. При проведении документа "Закрытие месяца" автоматическое списание расходов, отраженных на данном счете, не производится. Аналитический учет ведется по видам расходов (субконто "Расходы будущих периодов") и сотрудникам организации (субконто "Работники организации"). Каждый вид расхода - группа элементов справочника "Расходы будущих периодов". Каждый расход - конечный элемент справочника "Расходы будущих периодов". Каждый сотрудник организации - элемент справочника "Физические лица". 97.02 Расходы будущих периодов на добровольное страхование работников А Расходы будущих периодов Работники организаций 97.11 Убытки прошлых лет по налогу на прибыль А Убытки прошлых лет Субсчет 97.11 "Убытки прошлых лет по налогу на прибыль" предназначен для обобщения информации об убытках по налоговому учету, которые можно использовать с целью уменьшения налоговой базы. Аналитический учет ведется по годам получения убытка (субконто "Убытки прошлых лет"). Каждый год получения убытка - элемент справочника "Убытки прошлых лет" 97.21 Прочие расходы будущих периодов А Расходы будущих периодов Субсчет 97.21 "Прочие расходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о прочих расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. Аналитический учет ведется по видам расходов (субконто "Расходы будущих периодов"). Каждый вид расхода - группа элементов справочника "Расходы будущих периодов". Каждый расход - конечный элемент справочника "Расходы будущих периодов". 98 Доходы будущих периодов П Счет 98 "Доходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о доходах, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, а также предстоящих поступлениях задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы и разницах между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью ценностей, принятой к бухгалтерскому учету при выявлении недостачи и порчи. 98.01 Доходы, полученные в счет будущих периодов П Доходы будущих периодов Контрагенты Договоры На субсчете 98.01 "Доходы, полученные в счет будущих периодов" учитывается движение доходов, полученных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам: арендная или квартирная плата, плата за коммунальные услуги, выручка за грузовые перевозки, за перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам, абонементная плата за пользование средствами связи и др. Аналитический учет ведется по видам доходов (субконто "Доходы будущих периодов"), контрагентам (субконто "Контрагенты") и заключенным с ними договорам (субконто "Договоры"). Каждый вид дохода - группа элементов справочника "Доходы будущих периодов". Каждый доход - конечный элемент справочника "Доходы будущих периодов". Каждый контрагент - элемент справочника "Контрагенты". Каждый договор - элемент справочника "Договоры контрагентов". 98.02 Безвозмездные поступления П На субсчете 98.02 "Безвозмездные поступления" учитывается стоимость активов, полученных организацией безвозмездно. 98.03 Предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые годы П Работники организаций На субсчете 98.03 "Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы" учитывается движение предстоящих поступлений задолженности по недостачам, выявленным в отчетном периоде за прошлые годы. Аналитический учет ведется по материально-ответственным лицам (субконто "Работники организаций"). Каждое материально-ответственное лицо - элемент справочника "Физические лица". 98.04 Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей П Работники организаций На субсчете 98.04 "Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и стоимостью по недостачам ценностей" учитывается разница между взыскиваемой с виновных лиц суммой за недостающие материальные и иные ценности и стоимостью, числящейся в бухгалтерском учете организации. Аналитический учет ведется по виновным лицам (субконто "Работники организаций"). Каждое виновное лицо - элемент справочника "Физические лица". 99 Прибыли и убытки АП Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году. 99.01 Прибыли и убытки от хозяйственной деятельности (за исключением налога на прибыль) АП (об) Прибыли и убытки Субсчет 99.01 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о финансовых результатах деятельности организации в отчетном году, за исключением сумм налога на прибыль, рассчитываемых в соответствии с нормами ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". Организации, не применяющие ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", могут отражать начисление налога на прибыль на данном субсчете. Аналитический учет ведется по составляющим финансового результата (субконто "Прибыли и убытки", только обороты). Составляющие финансового результата могут принимать значения: "Прибыль (убыток) от продаж", "Сальдо прочих доходов и расходов", "Чрезвычайные доходы (расходы)", "Налог на прибыль и аналогичные платежи", "Причитающиеся налоговые санкции". 99.01.1 Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения АП (об) Прибыли и убытки Субсчет 99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения" предназначен для обобщения информации о финансовых результатах организации по деятельности с основной системой налогообложения в отчетном году. Аналитический учет ведется по составляющим финансового результата (субконто "Прибыли и убытки", только обороты). 99.01.2 Прибыли и убытки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения АП (об) Прибыли и убытки Субсчет 99.01.2 "Прибыли и убытки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения" предназначен для обобщения информации о финансовых результатах организации по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения в отчетном году. В частности, по деятельности, облагаемой ЕНВД. Аналитический учет ведется по составляющим финансового результата (субконто "Прибыли и убытки", только обороты). 99.02 Налог на прибыль АП Субсчет 99.02 "Налог на прибыль" предназначен для обобщения информации о расчете налога на прибыль в соответствии с нормами ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". 99.02.1 Условный расход по налогу на прибыль А Субсчет 99.02.1 "Условный расход по налогу на прибыль" предназначен для обобщения информации о суммах условного расхода по налогу на прибыль, определяемого как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. Субсчет применяется, если учетной политикой организации предусмотрено, что сумма текущего налога на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете. 99.02.2 Условный доход по налогу на прибыль П Субсчет 99.02.2 "Условный доход по налогу на прибыль" предназначен для обобщения информации о суммах условного дохода по налогу на прибыль. Субсчет применяется, если учетной политикой организации предусмотрено, что сумма текущего налога на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете. 99.02.3 Постоянный налоговый расход (доход) АП Субсчет 99.02.3 "Постоянный налоговый расход (доход)" предназначен для обобщения информации о сумме постоянного налогового расхода (дохода) налоговых обязательств по налогу на прибыль, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. Постоянный налоговый расход отражается по дебету счета, постоянный налоговый доход - по кредиту. Субсчет применяется, если учетной политикой организации предусмотрено, что сумма текущего налога на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете. 99.02.4 Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств АП Субсчет 99.02.4 "Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств" предназначен для обобщения информации о результатах пересчета стоимости отложенных налоговых активов и обязательств по причине изменения ставки налога на прибыль в течение года. Субсчет применяется, если учетной политикой организации предусмотрено, что сумма текущего налога на прибыль определяется на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете. 99.02. О Отложенный налог на прибыль АП Субсчет 99.02.О "Отложенный налог на прибыль" предназначен для обобщения информации о суммах отложенного налога на прибыль за отчетный период. Субсчет применяется, если учетной политикой организации предусмотрено, что сумма текущего налога на прибыль определяется на основе налоговой декларации по налогу на прибыль. 99.02.Т Текущий налог на прибыль А Субсчет 99.02.Т "Текущий налог на прибыль" предназначен для обобщения информации о суммах текущего налога на прибыль за отчетный период, определяемого в соответствии с налоговым законодательством. Субсчет применяется, если учетной политикой организации предусмотрено, что сумма текущего налога на прибыль определяется на основе налоговой декларации по налогу на прибыль. 99.09 Прочие прибыли и убытки АП 001 Арендованные основные средства + А Контрагенты Основные средства Счет 001 "Арендованные основные средства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств, арендованных организацией. Аналитический учет ведется по арендодателям (субконто "Контрагенты") и по каждому объекту арендованных основных средств (субконто "Основные средства"). Каждое арендованное основное средство - элемент справочника "Основные средства". Каждый арендодатель - элемент справочника "Контрагенты". 002 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение + + А Номенклатура Контрагенты Счет 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение. Аналитический учет по счету ведется по покупателям и поставщикам товарно-материальных ценностей (субконто "Контрагенты") и по отдельным наименованиям товарно-материальных ценностей (субконто "Номенклатура"). 003 Материалы, принятые в переработку + + А Контрагенты Номенклатура Счет 003 "Материалы, принятые в переработку" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье), не оплачиваемых организацией-изготовителем. Учет затрат по переработке или доработке сырья и материалов ведется на счетах учета затрат на производство, отражающих связанные с этим затраты (за исключением стоимости сырья и материалов заказчика). Сырье и материалы заказчика, принятые в переработку, учитываются на счете 003 "Материалы, принятые в переработку" по ценам, предусмотренным в договорах. Аналитический учет ведется по заказчикам (субконто "Контрагенты"), видам, сортам сырья и материалов (субконто "Номенклатура"). Каждый заказчик - элемент справочника "Контрагенты". Каждый вид, сорт - элемент справочника "Номенклатура". 003.01 Материалы на складе + + А Контрагенты Номенклатура Субсчет 003.01 "Материалы на складе" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья и материалов заказчика, поступивших на переработку (давальческое сырье). |