сообщение. Почему налоги являются необходимым условием существования государства
 Скачать 24.54 Kb.
|
|
Красильникова Алёна. Группа Б-181 Почему налоги являются необходимым условием существования государства? Взимание налогов представляетсобой условие существования государства, и именно поэтому государство обязывает всех налогоплательщиков платить налоги независимо от их воли. Налоги являются основой формой доходов государства, так как основная доля поступлений в бюджеты всех уровней обеспечивается налоговыми поступлениями. Государство использует налоги для создания необходимого ему денежного фонда (государственного бюджета) и решения различных социально- экономических задач. С учетом нового бюджетного устройства России в стране введена трехуровневая система налогов, которая состоит из федеральных налогов, региональных налогов, местных налогов. Федеральные налоги (в том числе размеры их ставок, объекты налогообложения, плательщики налогов) и порядок их зачисления в бюджет или во внебюджетные фонды устанавливается законодательными актами РФ и взимаются на всей территории страны. Региональные налоги также устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей территории. При этом конкретные ставки по этим налогам определяются законами республик РФ или решениями органов государственной власти краев и областей. Местные налоги определяются законодательными актами республик в составе РФ и решениями органов государственной власти административно-территориальных образований. Функции налогов - это такие их свойства, которые позволяют использовать налоги в качестве инструментов формирования доходов государства, распределения, перераспределения доходов в обществе в интересах обеспечения жизнедеятельности государства, экономического развития и решения социальных проблем страны. Основные функции налогов следующие: Фискальная Регулирующая Контролирующая Суть фискальной функции заключается в финансировании государственных расходов, в формировании финансовых ресурсов государства, необходимых для осуществления им своих функций. Регулирующая функция имеет первостепенную значимость по своему воздействию на национальную экономику. Трудно представить себе нерегулируемую государством экономическую систему. Регулирующая функция налогов осуществляется путем применения отлаженной системы налогообложения, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществления народнохозяйственных программ, выплаты пособий и т.п. Применение налогов поэтому являются одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий. Сегодняшняя налоговая стратегия направлена на стимулирование экономического роста, создание в России благоприятного инвестиционного климата. Изменение в налоговом законодательстве с 2021 года Налоговая ставка НДФЛ 15% Внесли поправки по вопросам налогового администрирования, а также механизма налогообложения НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций, земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц, страховых взносов и иных налогов. Изменения по налогам с 1 января 2021 года. В 2021 году вступили в силу 55 важных изменений для всех бухгалтеров. Редакция журнала «Упрощенка» уже разослала подписчикам готовую инструкцию-шпаргалку к изменениям. В статье есть наглядная таблица всех изменений, из которой понятно, как было и как стало. Таблица всех изменений — 2021 Новая ставка НДФЛ 15% Президент объявил о введении в России новой ставки НДФЛ с 1 января 2021 года. Это означает, что в стране появится так называемая прогрессивная шкала НДФЛ. О введении новой ставки НДФЛ Владимир Путин сообщил в обращении к гражданам. Закон уже подписан (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ). Путин сообщил, что с 1 января 2021 года меняется ставка налога на доходы физических лиц с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн рублей в год. Обратите внимание на еще одну срочную новость для бухгалтеров в журнале "Упрощёнка": Президент задним числом поменял правила по НДФЛ Согласно изменениям, с 1 января 2021 года доходы за год ниже 5 млн рублей будут облагаться по стандартной ставке 13%. Она действует и сейчас. То есть для большинства граждан ничего не поменяется. А вот для тех, кто зарабатывает в год более 5 млн рублей, изменения будут. Их доход свыше 5 млн рублей будет облагаться по ставке 15%. При это доходы до 5 млн будут облагаться по ставке 13%. Отмена ЕНВД Отмена ЕНВД с 2021 года — дело решенное. Единый налог на вмененый доход прекратит свое существование с 1 января 2021 года. Это следует из Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ. Так как налог на ЕНВД вмененый, то есть он заранее известен и не зависит от доходов, то налоговая нагрузка бывших вмененщиков изменится, причем для многих в сторону увеличения. Обратите внимание, что если вы не подадите заявление в ФНС о выборе другого спецрежима взамен ЕНВД, то налоговики вас автоматом переведут на общий режим. Чтобы этого не произошло, нужно подать заявление. Вместо ЕНВД ИП или компания с 1 января 2021 года могут перейти на: упрощеннную систему налогообложения (УСН) патент (только для ИП). ИП могут прейти на патент, если его виды деятельности есть в перечне общую систему налогообложения (ОСН) Минфин нашел способ сделать переход ИП с ЕНВД на другие режимы более удобным. Так, Минфин добавил новые виды деятельности, для которых можно применять патентную систему налогообложения. Кроме того, новации позволяют уменьшить размер налогов по ПСН на сумму страховых платежей и пособий, как это действует в случае с ЕНВД. Предприниматели, у которых работают наемные сотрудники, смогут уменьшить стоимость патента только наполовину. Для тех, кто обходится без наемных работников, подобных ограничений нет. Они могут совсем не платить налоги, если это допускает размер выплаченных страховых взносов. ИП на ЕНВД с 1 января 2021 года смогут купить льготные патенты. Это следует из законов от 23.11.2020 № 372-ФЗ, 373-ФЗ, 374-ФЗ. Для ИП, которые переходят с ЕНВД на патент, будут действовать особые патенты на периоды с 1 января по 31 марта 2021 года для четырех видов деятельности — розничная торговля, общепит, автостоянки и автосервисы. Купить их смогут те ИП, которые применяли ЕНВД по этим видам деятельности в 4 квартале 2020 года. Также для компаний и ИП, которые переходят с ЕНВД на УСН, установили переходные правила. ЕНВД за IV квартал можно уменьшить на взносы и пособия, которые фирма или ИП заплатят после 31 декабря 2020 года за работников, занятых в видах деятельности на вмененке. Стоимость сырья и материалов, которые купили и оплатили на ЕНВД, а списали в производство уже на УСН, можно учесть в расходах после перехода на упрощенную систему. Еще одно знаковое изменение — расширение видов деятельности на патенте. Теперь в НК РФ виды деятельности на патенте лишь рекомендованы. А каждый регион сможет выбрать из этого списка свои или дополнить его. Так, вместо 63 видов деятельности в НК РФ для патента будет предусмотрено 80 видов деятельности. Среди нового бизнеса на ПСН: услуги по предоставлению во временное владение/пользование мест для стоянки авто, по хранению автомобилей на платных стоянках, кроме штрафных автостоянок; распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Второе. Представлять в ИФНС заявление о снятии с учета на ЕНВД не нужно. Плательщики ЕНВД не обязаны подавать заявления о снятии с учета в связи с отменой ЕНВД с 1 января. С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется. Однако срок прекращение ЕНВД наступает с 01 января 2021 года, то есть после отмены главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса. Поэтому нет основания для представления заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме, говорится в письме ФНС. Обложение НДФЛ вкладов в банках С 1 января 2021 года доходы от вкладов в банках облагаются НДФЛ по ставке 13%. Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ изменил правила расчета НДФЛ с процентов по вкладам с 2021 года. До 2021 года проценты по вкладам облагаются НДФЛ, если ставка превышает ставку ЦБ плюс пять процентных пунктов – по вкладам в рублях, и свыше 9 процентов – по вкладам в иностранной валюте (п. 1 ст. 214.2 НК). Учитывая, что сейчас проценты по вкладам в среднем не превышают 6 процентов, то граждане не платит НДФЛ. Налог составит 13 процентов и будет применять не к самому вкладу, а к процентам, которые начисляет банк. С 2021 года проценты по всем вкладам облагаются НДФЛ, если они превысит сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 руб. х ставка ЦБ. Таким образом, налог будут начислять не с первого рубля — предусмотрен механизм, который позволяет предоставить налоговый вычет. ФНС возьмет для расчета ставку ЦБ на начало года, за который считает налог. Поскольку поправки вступят в силу с 2021 года, налоговики возьмут ставку на 01.01.2021. Налоги на зарплату С 1 января 2021 года будет увеличен федеральный и региональный МРОТ. Он вырастет с 12 130 до 12 792 рублей. Поэтому зарплату надо поднять, подробности в статье журнала Повысьте зарплату до нового МРОТ. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%). С 1 января 2021 года увеличится предельная база по страховым взносам (постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 N 1935). Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. В связи с проведенной индексацией предельные базы для расчета страховых взносов в 2021 году такие: В ПФР — 1 465 000 рублей — с суммы превышения нужно платить взносы по ставке 10% В ФСС — 966 000 рублей — с суммы превышения взносы не уплачиваются Размер лимита для расчета взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в 2021 году не установлен. Переходный режим для упрощенцев Путин подписал поправки НК РФ по изменениям упрощенной системы налогообложения. На переходный период лимиты по УСН повышены, а ставки изменились. Согласно поправкам, упрощенцы могут превысить лимиты по УСН. Так, новые лимиты на переходный период по доходам составят 200 млн. рублей, а по численности — 130 человек. На переходный период ставка по УСН будет повышена: Для объекта доходы с 6 до 8% Для объекта доходы минус расходы с 15 до 20% Новые ставки все же выгодней, чем переход на общий режим. Ранее при превышении лимитов налогоплательщики вынуждены были переходить на ОСН и платить налог на прибыль и НДС. Упрощенцы от НДС освобождены. Поэтому для упрощенцев произойдет не рост, а понижение налоговой нагрузки. Регионы снизили ставки УСН до минимальных значений — смотрите таблицу новых ставок 39 регионов снизили ставку по упрощенному налогу на 2020 год до минимальных значений (см. таблицу ниже от журнала "Упрощёнка"). Если нашли свою деятельность в списке, то с I квартала начинайте платить авансы по льготному тарифу, ждать конца года не нужно. В большинстве регионов главное условие для пониженной ставки — надо получить от льготного бизнеса не менее 70 процентов. Если льготная ставка установлена для всех плательщиков, то условие о доле доходов соблюдать не нужно. Налоги для ИП Предпринимателям повезло. Для них Правительство решило сохранить действующие ставки страховых взносов за себя. Взносы в ПФР составят 32 448 рублей, а в ФФОМС — 8 426 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов. Подробнее — в статье "Взносы ИП в 2021 году". Налог на самозанятых распространят на все регионы Минфин решил распространить налог на всю Россию. Закон уже подписан и регионы вводят данный налог самостоятельно. ФНС сообщила, что на конец 2020 года все регионы подключились к данному режиму. Выгода работодателя очевидно: вместо 13% НДФЛ и 30% взносов с доходов самозанятого платится только 6%. Глава Минфин отметил, что если ограничить профессии для выбора нового режима, то это позволит перевести на новый налог все регионы. |