пдв. Пр. №1 ПДВ. Порядок нарахування І сплати пдв

• Название: Порядок нарахування І сплати пдв
• Дата: 08.02.2020
• Размер: 50 Kb.
• Имя файла: Пр. №1 ПДВ .doc
• Тип: Методичні вказівки; #107607

Інструкційна картка

до практичної роботи

з дисципліни «Податкова система»
Тема: “Порядок нарахування і сплати ПДВ”.
Мета: навчитись розраховувати податкове зобов’язання та податковий кредит з ПДВ, визначати суму, що має бути сплачена до бюджету (або відшкодована з бюджету).
Забезпечення заняття:

1. 
   Роздатковий матеріал:
   
   • 
     інструкційні картки
     
   • 
     індивідуальне завдання
     
2. 
   Технічне забезпечення:
   
   • 
     калькулятор
     

Хід роботи

1. 
   Ознайомитися зі змістом завдань.
   
2. 
   Виконати аналітичні розрахунки.
   
3. 
   Зробити висновки
   

Методичні вказівки для виконання роботи

Податкове зобов’язання – загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді.

Датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку – дата оприбуткування коштів в касі платника податку, а при відсутності такої – дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів – дата оформлення митної декларації, а для послуг – дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання послуг платником податку.

Податковий кредит – сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов’язання звітного періоду.

Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

Дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;

Дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною

Сума податку, що підлягають сплаті (перерахуванню) до бюджету або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного періоду.

ПДВ = ПЗ - ПК

де ПДВ – податок на додану вартість;

ПЗ – податкове зобов’язання;

ПК – податковий кредит.
Завдання 1.

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції.

Вихідні дані. Протягом звітного місяця здійснено такі операції:

1.Реалізовано напівфабрикати на загальну суму 52000 грн. без ПДВ

2. Нарахована і виплачена заробітна плата працівникам 13300 грн.

3. Отримано від постачальника товари для виробництва продукції 23060 грн. без ПДВ

4. Закуплено матеріали для виробництва продукції 1200 грн. з ПДВ

Завдання 2.

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції.

Вихідні дані. Протягом звітного місяця здійснено такі операції:

1. Закуплено матеріали для виробництва продукції 23470 грн. з ПДВ

2. Оприбутковано товарну продукцію 5700 грн. без ПДВ

3. Експортовано товарів на суму 37500 грн.

4. Отримано винагороду від здачі майна

у фінансовий лізинг 78230 грн.
Завдання 3.

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного місяця, якщо підприємство ПП “Сатурн” реалізує різні види продукції.

Вихідні дані. Протягом звітного місяця здійснено такі операції:

1. 
   Реалізовано товарів на території України на суму 50000 грн. (без ПДВ)
   
2. 
   Здійснено первинну емісію цінних паперів на суму 6000 грн.
   
3. 
   Нараховано та виплачено заробітну плату працівникам 10000 грн.
   
4. 
   Здійснено обов’язкові відрахування від заробітної плати працівників 4000 грн.
   
5. 
   Закуплено канцелярські товари вітчизняного виробництва на суму 90 грн. (з ПДВ)
   
6. 
   Надано шефську допомогу міській лікарні на суму 1500 грн.
   
7. 
   Експортовано товарів на суму 180000 грн.
   
8. 
   Отримано від постачальника матеріали для виробництва продукції 2000 грн. (без ПДВ).
   
9. 
   Придбано товари з ПДВ, вартість яких включається до складу валових витрат виробництва на суму 24000 грн.
   

Розв’язання задачі доцільно навести у табличному вигляді.

№ з/п	Зміст операції	Податкове зобов’язання (ПЗ), грн.	Податковий кредит (ПК), грн.
1.
2.

Завдання 4.

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного місяця, якщо підприємство ТОВ “Авалон” реалізує різні види продукції.

Вихідні дані. Протягом звітного місяця здійснено такі операції:

1. 
   Плата від ПП “Веста” 30000 грн. з ПДВ.
   
2. 
   Придбання сировини у постачальника ТОВ “Трубей” 18000 грн., з ПДВ.
   
3. 
   Витрати на рекламу (рекламне агентство “Південь”) 600 грн. з ПДВ.
   
4. 
   Реалізовано готову продукцію покупцю ТОВ “День” 36000 грн. з ПДВ
   
5. 
   Придбання нематеріального активу у ПП “Інфарм” 2500 грн. без ПДВ.
   

Контрольні питання:

1. 
   Хто є платником ПДВ?
   
2. 
   Охарактеризуйте особливості державної реєстрації платників ПДВ.
   
3. 
   Що є об’єктом оподаткування ПДВ? Які ставки ПДВ існують згідно з діючим законодавством?
   
4. 
   Визначне поняття “податкове зобов’язання”, “податковий кредит з ПДВ”.
   
5. 
   Як розрахувати суму ПДВ до сплати до бюджету або до відшкодування з бюджету?
   
6. 
   Охарактеризуйте призначення податкової накладної.
   
7. 
   Охарактеризуйте структуру податкової декларації з ПДВ.
   
8. 
   Назвіть терміни подання податкової декларації з ПДВ до податкового органу.
   

Рекомендована література:

1. 
   Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. зі змінами та доповненнями