МБОУ МСОШ преддипл.практ. Пп Этапы и разделы практики
 Скачать 124.48 Kb.
|
|
3.1 Анализ сметы расходов Школы Анализируя правильность составления сметы, следует проверить ее исполнение, установить, нет ли случаев расходования средств без учета фактического выполнения производственных показателей, нет ли излишних и не нужных предметов, расходование средств не по прямому назначению. При анализе исполнения смет применяются следующие методы: метод сопоставления или сравнения; тематическое обследование на месте (изучение актов ревизии, справок, проверок и других материалов). Приемы анализа: составление расчетных таблиц, накопление экономических (динамических) рядов наиболее важных показателей работы Школы. Это позволяет проследить определенные закономерности в показателях работы Школы и принять меры к развитию положительных тенденции или приостановлению отрицательных. Расходование средств запланированного по смете за 2009 г. составило 33 503,4 тыс. рублей, фактические расходы 33 262,5 тыс. рублей, экономия составила 240,9 тыс. рублей. В 2010 г. запланировано средств 35 830,3тыс. рублей, фактическое расходование составило 35 254,7 тыс. рублей, экономия составила 585,3тыс.рублей. В 2011году профинансировано средств 41 793,9 тыс. рублей, фактическое расходование средств составило 41 049,3 тыс. рублей, экономия составила 744,5 тыс. рублей. Экономия средств происходит в связи с поступлением средств в конце года Таблица (3). Таблица 3. Выполнение плана расходования бюджетных средств Школы тыч. рублей.
Большой интерес представляет изучение соотношения доходов и расходов по каждому бюджетному источнику Использование бюджетных средств осуществляется по каждому виду в пределах утвержденных смет и фактическое поступление доходов. Использование доходов, поступивших по одному виду бюджетных средств, на покрытие расходов по другому виду допускается. В процессе анализа исполнения сметы бюджетных средств исходят из того, что они направляются на цели, установленные при их образовании. Размер расходов определяется по каждому виду бюджетных средств в соответствии с объемом работы и с учетом необходимости соблюдения режима экономии и хозяйственной целесообразности в использовании ресурсов. При изучении расходов по отдельным видам бюджетных средств учитывается их зависимость от доходов. Если доходы поступают в меньшем по сравнению со сметой размере, то пропорционально сокращаются и расходы. Доходы, поступающие сверх сметы (или экономия при исполнении), остаются в распоряжении Школы и могут быть израсходованы только при наличии дополнительной сметы. Выполнение плана расходования бюджетных средств Школы отраженные в таблице (4). Фактические расходы за счет бюджетных средств составили в 2011г. 41049,3 тыс.руб., в 2010г. 35254,6 тыс.руб., в 2009г. 33262,3 тыс.руб., расходы увеличились в 2011г. на 5794,7 тыс. руб. или (14,1%). Структура расходов претерпела некоторые изменения: доля расходов на оплату труда в общей сумме расходов увеличивается на 26,7%, если же сравнивать, то эти расходы увеличились на 5640,2 тыс. рублей, по сравнению с 2009 г. Доля начислений на заработную плату в сумме расходов увеличилась на 3009,6 тыс.руб. или на 43,6%, по сравнению с 2009 годом. Услуги связи на 57,6%. или на 76,8 тыс.руб. транспортные услуги так же увеличились на 42,6% или на 6,9 тыс.руб. Коммунальные услуги соответственно увеличились на 10,6%, или на 238,8 тыс. руб. Прочие работы и услуги увеличились на 25,7%, или на 212,2 тыс.руб. Прочие расходы увеличились, в связи с увеличением ставки налога на землю и транспорт на 0,2 %. Увеличилась стоимость основных средств в 2011г. по равнению с 2010г. на 16,5% или на 157,5 тыс.руб., так как в 2011г.было приобретено новое оборудование и книги. В 2011г. происходит увеличение приобретаемых материальных запасов на 1404,0 тыс.руб. или на 31,0%, а по сравнению с 2010г., происходит уменьшение материальных запасов на 625,1 тыс.руб. или на 14,4%. Резко уменьшился источник бюджетных средств, пособие по социальной помощи на 1185,2 тыс.руб., это произошло в связи с передвижением средств на другое КБК, 4. Анализ фактических расходов за счет бюджетных средств Школы за 2010-2011г (Тыс.руб.)
За 2009-2011 году Школа не выполнила план по смете . Расходная часть сметы не выполнена по кассовым расходам на 744,5 тыс. руб. или на 1,8 %. Это связано с выделение средств в конце года когда заключение контрактов и закупок не реально. Следует также отметить, что процент выполнения плана по отдельным статьям неодинаков. Так, значительно не выполнение произошло по следующим статьям: «Прочим выплатам» - на 5,6 %, «Работа ,услуги по содержанию имущества» - на 1,8 %. Анализ отклонения фактических расходов от сметы свидетельствует об недоиспользовании (экономии) предусмотренных расходов. Превышение по статьям фактических расходов над сметными, не может быть в связи с передвижением средств с одного КБК на другое. Это говорит о предварительной оплате по договорам. В целом можно сделать вывод о том, что Школа не выполнила план по расходам, что свидетельствует об увеличении выделяемых средств из бюджета в больших объемах в конце года , когда невозможно израсходовать средства в полном объеме, из-за закрытия счетов в казначействе ,как показано на рисунке (3).  Рис.3.Диаграмма исполнение сметы Школы за 2009-2011год. Это говорит о предварительной оплате по договорам, или не о целевом использовании средств. Таким образом, о соотношении фактических и кассовых расходов в основном судят по характеру изменения остатков по материальным и расчетным счетам баланса об исполнении сметы расходов. Однако следует учитывать, что имеются операции, которые ведут к изменению остатков, но не влияют на сумму кассовых и фактических расходов. К ним относятся: списание за счет учреждения безнадежных долгов и недостач материальных ценностей; безвозмездное получение основных средств и других ценностей от других предприятий и лиц; оприходование излишков материальных ценностей и денежных средств; | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||