аудит. Гущина аудит (3.1). Практическая работа 2 (Аудит операций с денежными средствами) Пример
 Скачать 16.4 Kb.
|
|
Практическая работа № 2 (Аудит операций с денежными средствами) Пример: Зам.директора ОАО «Альфа» в ноябре 2018 года за наличные деньги, полученные в кассе в подотчет, купил в магазине канцелярских товаров офисную бумагу на сумму 550 руб. К авансовому отчету приложен кассовый чек. В бухгалтерии ОАО составлены следующие проводки: Д 71 К 50, Д 41 К 25 Какого документа не хватает для оправдания расходов на покупку бумаги? Проверить правильность составленных бухгалтерских записей. Решение: Для оправдания расходов на покупку не хватает товарного чека. Следовало составить проводки: Д 71 К 50 – Выданы денежные средства под отчет – 660 руб. Д 26 К 71 – Принята к учету офисная бумага – 550 руб. Д 19.03 К 71 – Учтен НДС – 110 руб. Вывод: Для оправдания расходов на покупку бумаги не хватает товарного чека. В данной задаче был не верно учтен НДС. Для данной задачи, нам понадобятся следующие Нормативно-правовые акты: Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы" (вместе с "ФСБУ 5/2019...") (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837) "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) НК РФ Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) Задача 1.Зам. директора ООО «Импульс» 1 декабря 2018 года за наличные деньги, полученные в кассе в подотчет, купил в магазине хозяйственных товаров строительные материалы на сумму 1315 руб. Материалы оприходованы на склад. К авансовому отчету приложен товарный чек. В бухгалтерии ООО составлены следующие проводки: Д сч. 71 К сч. 50, Д сч. 44 К сч 71 Какой документ служит основанием для выдачи денежных средств? Какого документа не хватает для оправдания расходов на покупку строительных материалов? Проверить правильность составленных бухгалтерских записей. Решение: Проводки для торгового предприятия: Д 71 К 50 – выданы денежные средства подотчёт – 1 578 руб. Д 44 К 71 – 1 315 руб. Д 19.03 К 71 – учтён НДС 263 руб. Проводки для не торгового предприятия: Д 71 К 50 – выданы денежные средства подотчёт – 1 578 руб. Д 25/26 К 71 – учены материалы – 1315 руб. Д 19.03 К 71 – учтён НДС – 263 руб. Вывод: Для выдачи денежных средств необходимы следующие документы: Приказ от директора, Заявление о выдаче денежных средств, РКО. В условии задачи не составлена проводка для учета НДС. Для данной задачи, нам понадобятся следующие Нормативно-правовые акты: Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы" (вместе с "ФСБУ 5/2019...") (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837) "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) НК РФ Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) Задача 2. Организацией получено 5 апреля в банке на выплату зарплаты 100 тыс. руб. Фактически выплачено 82 тыс. руб. Зачислено на депонент 11 тыс. руб. Остаток денежных средств по состоянию на 8 апреля – 15 тыс. руб. Лимит кассы – 3 тыс. руб. Сколько денег следует сдать в банк? Оформите вышеперечисленные операции бухгалтерскими проводками. Решение: Д 50 К 51 – получены денежные средства в кассу для выплаты ЗП 100 000 руб. Д 70 К 50 – фактически выплаченная ЗП 82 000 руб. Д 70 К 76.4 – зачислено на депонент 11 000 руб. Д 51 К 50 – депонируем 11 000 руб. Д 51 К 50 – денежные средства, превышающие лимит 1 000 руб. (возврат) Д 94 К 50 – недостача 3 000 руб. Вывод: Сумму 1 000,00 рублей нам следует возвратить в банк. А также мы выявили недостачу в размере 3 000,00 рублей. Для данной задачи, нам понадобятся следующие Нормативно-правовые акты: Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы" (вместе с "ФСБУ 5/2019...") (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837) Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) |