Практическое задание Задание Произвести расчет налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года

• Название: Практическое задание Задание Произвести расчет налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года
• Дата: 12.08.2022
• Размер: 39.3 Kb.
• Имя файла: zadanie_sokr_dlya_zanyatiy.docx
• Тип: Документы; #644797

Практическое задание

Задание 1. Произвести расчет налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года.

Акционерное общество «Альтеро» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 27 по г. Москве (код налогового органа - 7727). Код по ОКТМО - 45908000.

Деятельность организации - производство гофрированной бумаги и картона, бумажной и картонной тары (код по ОКВЭД - 17.21).

АО «Альтеро» присвоены:

- ИНН - 7727098760;

- КПП - 772701001.

Данные о руководителе и главном бухгалтере соответствуют данным студента, заполняющего налоговую декларацию.

Контактный телефон организации: [phone].

Реквизиты расчётного счета АО «Альтеро» в банке:

№	№ счета	Полное наименование банка	БИК
1	40702978249490040639	Западно-Уральский БАНК ОАО «Сбербанк России»	045773603

АО «Альтеро» является плательщиком НДС.

При осуществлении своей деятельности во II квартале текущего года организация не применяла освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, предусмотренное ст. ст. 145 и ст.145.1 НК РФ.

При приобретении товаров требования, установленные ст. 171 и ст. 172 НК РФ, предусматривающие право налогоплательщика на применение налоговых вычетов по НДС, соблюдены:

- товары приобретены для операций, признаваемых объектами налогообложения;

- вычеты произведены на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров;

- товары приняты на учёт;

- первичные документы имеются.

Счета-фактуры зарегистрированы налогоплательщиком в книге покупок и книге продаж исходя из характера совершаемых операций.

Во II квартале текущего года АО «Альтеро» осуществило следующие операции (по условиям задания дата отгрузки условно соответствует дате соответствующего счёта-фактуры):

Финансово-хозяйственные операции Акционерного общества «Альтеро» за второй квартал 2019 года (руб.)
№ п/п	Содержание операции	Номер и дата счета-фактуры	Сумма, включая НДС	Сумма НДС	Сумма без учета НДС
1	Получен аванс в счёт предстоящей поставки картонной тары по договору N 31, заключённому с ООО «Бета» (ИНН 7716502558, КПП 771601001). Аванс перечислен платёжным поручением от 14.04.2019 №31. На сумму поступившего аванса АО «Альтеро» выставило счёт-фактуру .	№ 31 от 14.04.2019	5 400 000	900 000	4 500 000
2	Отгружена картонная тара по договору № 42, заключённому с ООО «Гамма» (ИНН 7722064599, КПП 772201001). При отгрузке АО «Альтеро» выставило счёт-фактуру.	№ 32 от 25.04.2019	3 780 000	630 000	3 150 000
3	Отгружена картонная тара по договору № 53, заключённому с ООО «Дельта» (ИНН 7729533627, КПП 772901001). При отгрузке АО «Альтеро» выставило счёт-фактуру.	№ 33 от 15.05.2019	8 100 000	1 350 000	6 750 000
4	Приобретено у ООО «Эпсилон» (ИНН 7730123456, КПП 773001001) сырье для производства картонной тары. При отгрузке сырья ООО «Эпсилон» выставило счёт-фактуру. Приобретённое сырье АО «Альтеро» приняло к учету 10 апреля 2019 г.	№ 75 от 10.04.2019	4 320 000	720 000	3 600 000

Требуется:

1. 
   Распределить счета – фактуры, подлежащие регистрации в книге покупок и книге продаж соответственно за налоговый период (условно 2 квартал 2019 года).
   
2. 
   Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в целом за 2 квартал 2019 года.
   
3. 
   Определить суммы ежемесячных платежей по НДС, подлежащие уплате в бюджет.
   
4. 
   Указать соответствующие сроки уплаты НДС.
   
5. 
   Порядок и результаты расчетов по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2019 года занести в следующую таблицу (сформировать с использованием программы Microsoft Excel, разместить на одном листе):
   

Расчет сумм налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2019 года

Сведения о продажах и покупках Акционерного общества «Альтеро»

Код вида операции (01 или 02)

продажи (руб.)

Код вида операции (01 или 02)

покупки (руб.)

№ и дата счета-фактуры

Стоимость с НДС

Налоговая ставка

НДС

Стоимость без НДС

№ и дата счета-фактуры

Стоимость с НДС

Налоговая ставка

Вычет НДС

Стоимость

без НДС

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

01

01

01

01

Итого по коду 01

Итого по коду 01

02

02

Итого по коду 02

Итого по коду 02

ВСЕГО по книге продаж :

х

ВСЕГО по книге покупок :

х

Расчет сумм НДС к уплате в бюджет за налоговый период:

Расчет ежемесячных сумм НДС к уплате в бюджет :

Суммы ежемесячных платежей по НДС по срокам уплаты:

Срок уплаты

Сумма НДС