Практикум для студентов эуф очной, очнозаочной, заочной формы
 Скачать 396.5 Kb.
|
|
2 партия поступила 70т. по цене 450 руб. за тонну, отпущено в производство 60т. Пряжа шерстяная: 1 партия поступила 76т. по цене 620 руб. за тонну, отпущено в производство 60т. 2 партия поступила 40т. по цене 750 руб. за тонну, отпущено в производство 25т. При выполнения задачи следует исходить из требований п.21 ПБУ 1/08 «Учетная политика» о том, что измененный способ ведения бухгалтерского учета применялся с первого момента возникновения фактов хозяйственной деятельности данного вида. Последствия изменения учетной политики отражается минимум за два года (для упрощения расчетов данные приведены за один год). Задача №5 ООО «Спецтехмонтаж» занимается производством. За январь текущего года работнику основного производства А.И. Соколову было начислено: - заработная плата в сумме 7000 руб.; - премия, в соответствии с трудовым договором – 20% от начисленной заработной платы; - материальная помощь в соответствии с трудовым договором в размере 4500 руб. Предприятие производит начисление районного коэффициента 15%. Соколов А.И. имеет сына, ученика 5 класса. Требуется: составить бухгалтерские проводки по начислению заработной платы, НДФЛ, определить сумму к выплате, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Задача №6 ООО «Альфамир» 10 января 2012 года получило в банке кредит на 5000000 руб. По условиям кредитного договора эта задолженность должна быть погашена в марте 2012 года. За пользование кредитом ООО «Альфамир» ежемесячно (в последний день января, февраля и марта) начисляет и уплачивает проценты – 17% годовых. Получив кредит, ООО «Альфамир» сразу пустило его на предоплату материалов. Материалы на 5000000 руб. (в том числе НДС – 18%) были получены от продавца и приняты к бухгалтерскому учету 11 февраля 2012года. 28 февраля все материалы переданы в производство. Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие получение кредита, поступление материалов, начисление процентов по кредиту и возврату кредита в учете, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 11%. Задача №7 Согласно договору с организацией-поставщиком организацией покупателем был приобретен грузовой автомобиль на условиях стопроцентной предоплаты, стоимостью 518000 рублей, в том числе НДС 18%. Объект оприходован и введен в эксплуатацию 20.01.08 г.. Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета установлен 7 лет, для налогового учета 4 года. Метод начисления амортизации линейный. Через 5 лет эксплуатации грузовой автомобиль в результате аварии стал непригоден к эксплуатации. Организация приняла решение о ликвидации автомобиля . Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ И ПБУ 18/02. Задача №8 Организация проводила строительство хозяйственным способом мастерских производственного назначения. В ноябре текущего года мастерские были построены и введены в эксплуатацию. Затраты на проведение строительства мастерских составили: - стоимость материалов – 708000 руб., в том числе НДС – 18 %; - услуги сторонних организаций – 295000 руб., в том числе НДС – 18%; - заработная плата работников, участвующих в строительстве – 300000 руб.; - взносы – __%; - амортизация основных средств, эксплуатируемых в строительстве, – 95000 руб.; - затраты на государственную регистрацию права собственности на мастерские – 9000 руб. Срок полезного использования установлен 25 лет. Организация применяет "амортизационной премии" 10% в соответствии с п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ. Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить первоначальную стоимость мастерских, сумму амортизационных отчислений за 1 месяц, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и налоговые вычеты по НДС, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Задача №9 Организация продает оборудование. Согласно договору с покупателем цена реализации оборудования с учетом НДС 35400 руб. Восстановительная стоимость – 40000 руб., сумма начисленной амортизации – 15000 руб., остаточная стоимость по данным налогового учета 27800 руб. Расходы по демонтажу основного средства, выполненному вспомогательным производством, составили 2268 руб. В результате переоценок оборудования в предыдущие отчетные периоды на добавочный капитал было отнесено 5200 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат от продажи оборудования, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Задача №10 Организация безвозмездно передает другой организации объект основных средств. Первоначальная стоимость основного средства 138000 руб., сумма начисленной амортизации к моменту выбытия основного средства – 24600 руб. Расходы по демонтажу объекта – 2450 руб. Срок полезного использования был установлен 6 лет, фактический срок эксплуатации к моменту выбытия составил 3 года. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат от безвозмездной передачи основного средства и отразить его с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Задача №11 Единственный учредитель ООО «Элитмебель» Южанин А.Д. безвозмездно передал своей организации материалы для производства мебели. Рыночная стоимость данных материалов составляет 65000 руб., что подтверждается товарным чеком из магазина, Южанин А.Д. недавно их приобрел. Затраты по доставке материалов составили 4180 руб., в том числе НДС 18%. Материалы были оприходованы и полностью отпущены в производство в отчетном периоде. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить фактическую стоимость материалов, полученных безвозмездно. Отразить операции с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Задача №12 В учетной политике ООО «Форум» предусмотрено, что стоимость МПЗ отражается по учетным ценам с использованием счетов 15 и 16. На начало отчетного месяца на счете 16 числиться кредитовое сальдо в размере 15000 руб. Остаток материалов на счете 10 составлял 240000 руб. За текущий месяц организацией были произведены следующие расходы, связанные с приобретением материалов: - фактическая стоимость материалов, полученных от поставщика, составила 177000 руб., в том числе НДС; - транспортные расходы по доставке МПЗ на склад покупателя 9440 руб., в том числе НДС; - прочие расходы, связанные с приобретением материалов, включаемые в их фактическую себестоимость (оплата эксперту за определение качества материалов) – 12980 руб., в том числе НДС. Приобретенные в отчетном месяце материалы были оприходованы по учетным ценам на сумму: 170000 руб. 150000 руб. За отчетный месяц списано в производство материалов по учетным ценам на сумму 300000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом цен под пунктами 1,2. Задача №13 Организация по состоянию на 01.01.2012 провела переоценку объекта основных средств, числящегося в учете по первоначальной стоимости 150 000 руб., введенного в эксплуатацию 20.12.09 г. Ежемесячная норма амортизации по данному объекту основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета, рассчитанная исходя из срока полезного использования 8 лет, составляет 1,042%. Переоценка проведена путем прямого пересчета стоимости объекта основных средств по документально подтвержденной рыночной (восстановительной) стоимости, которая составила 170 000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки по результатам переоценки, а также по начислению амортизации в 2010 г. с учетом требований ПБУ 18/02. Задача №14 В бухгалтерском учете организации, уплачивающей налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, в январе 2012 года отражены следующие данные хозяйственные операции: Хозяйственные операции Сумма, руб. 1. Выручка от продаж, включая НДС 1775900 2. Сумма НДС 270900 3. Стоимость реализованных товаров 1325000 4. Коммерческие расходы 123000 5. Сформированы постоянные положительные разницы 148000 6. Сформированы отрицательные постоянные разницы 67000 7. Сформированы налогооблагаемые временные разницы 245000 8. Погашены налогооблагаемые временные разницы 144000 9. Сформированы вычитаемые временные разницы 126000 10. Списаны вычитаемые временные разницы 84000 Требуется: 1. Сформировать постоянные и временные разницы в соответствии с требованиями ПБУ 18/ 02. 2. Определить суммы по налогу на прибыль по разницам и отразить в бухгалтерском учете. 3. Определить текущий налог на прибыль. Задача №15 ООО «Актив» в январе 2012 г. по договору с ОАО «Эксперт» приобрела у него неисключительное право на бухгалтерскую компьютерную программу с целью автоматизации учетного процесса. Стоимость услуг по установке данной программы на персональные компьютеры составляет 47200 руб., в том числе НДС. ООО «Актив» предполагает использовать данную программу в течение пяти лет. Начиная с февраля месяца 2012 г. ОАО «Эксперт» выставляет счет за оказываемые услуги по обслуживанию данной программы. Стоимость услуг составляет 2360 руб., в том числе НДС. Расчеты между контрагентами производятся в безналичной форме. Требуется: составить бухгалтерские проводки ООО «Актив» по приобретению и обслуживанию компьютерной программы за январь, февраль 2012 г, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Задача №16 Организация приняла решение о продаже станка. Первоначальная стоимость станка – 38000 руб.; сумма начисленной амортизации – 20000 руб. За демонтаж станка рабочим начислена заработная плата – 400 руб., Страховые взносы __%, взнос от несчастных случаев – 1,5%. Стоимость полученных при демонтаже и разборке станка металлолома – 380 руб. Срок полезного использования был установлен 5 лет, фактический срок эксплуатации к моменту выбытия составил 4 года. Выручка от продажи составила 17700 руб. (в т.ч. НДС 18%). Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить финансовый результат. Задача №17 Организация получила 31.12.2012 у фирмы заем в сумме 600 000 руб. и в тот же день перечислила полученные денежные средства университету в качестве аванса под выполнение НИОКР, договорная стоимость которых составляет 600 000 руб. Заем предоставлен сроком на 4 месяца под 21% годовых. По условиям договора займа проценты уплачиваются ежемесячно. Результаты выполненных НИОКР приняты организацией 20.03.2012, и в этом же месяце начато их использование в производственной деятельности организации. Установленный организацией предполагаемый срок использования результатов НИОКР составляет 3 года; списание расходов на НИОКР осуществляется линейным способом. результат от списания станка и отразить операции с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 11%. Задача №18 По итогам деятельности за год получена бухгалтерская прибыль в размере 150000 рублей. В бухгалтерском учете отражены следующие хозяйственные операции, являющиеся причиной различий в бухгалтерском и налоговом учете:
Требуется: 1. Сформировать постоянные и временные разницы в соответствии с требованиями ПБУ 18/ 02. 2. Определить суммы по налогу на прибыль по разницам и отразить в бухгалтерском учете. 3. Определить текущий налог на прибыль. Задача №19 В качестве вклада в уставный капитал организация передает основное средство (ранее приобретенное у юридического лица за 118000 руб., в т.ч. НДС 18000 руб. принятый к вычету). Первоначальная стоимость 100000 руб., сумма начисленной амортизации к моменту передачи – 30000 руб. Денежная оценка, согласованная учредителями, составляет: а) 65000 руб. б) 90000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить результат от передачи основного средства в качестве вклада в уставный капитал и отразить его с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Задача №20 Согласно договору с организацией-подрядчиком ОАО «Монтаж» на 30.03.2012 г. провело модернизацию объекта основных средств на условиях стопроцентной предоплаты, стоимостью 59000 рублей, в том числе НДС 18%. Объект был введен в эксплуатацию 20.05.12., первоначальная стоимость объекта 265000 руб. Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета установлен 7 лет, для налогового учета 5 лет. Метод начисления амортизации линейный. Для списания расходов по модернизации решено использовать амортизационную премию 10%. Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ И ПБУ Задача №21 В январе 2011 года организация ООО «Стройдом» начала строительство нового производственного цеха. Для строительства цеха привлечена подрядная организация. В соответствии с договором услуги подрядчика оплачиваются после окончания работ. Строительство закончено в марте 2012 года. Стоимость его работ составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС – 18%). Срок полезного использования установлен 20 лет. Организация начисляет амортизацию линейным способом (методом), с применением "амортизационной премии" 10 % в соответствии с п. 1.1 ст. 259 Налогового кодекса РФ. Требуется: составить бухгалтерские проводки, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Задача №22 В июле организация приобрела неисключительное имущественное право на пользование программой для ЭВМ стоимостью 130000 руб. Дополнительные расходы: вознаграждение за оказание посреднических услуг при приобретении программ в сумме 3950 руб., в т.ч. НДС.18%. Дополнительные расходы оплачены. Срок использования программы для целей управления 3 года. Требуется: составить бухгалтерские проводки, определить стоимость компьютерной программы, ее погашение с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Задача №23 Производственная организация является заказчиком по договору с научным учреждением на проведение опытно-конструкторских и технологических работ (НИОКР), целью которых является разработка нового образца и новой технологии. Договорная стоимость работ в сумме 500 000 руб. (НДС не облагается) перечислена исполнителю авансом в декабре 2011 г. Срок исполнения работ 2 месяца. В феврале 2012 г. сторонами подписан Протокол согласования фактических затрат на проведение работ и Акт приемки-сдачи выполненных работ на сумму 500 000 руб. Требуется: составить бухгалтерские проводки. Определить результат от передачи основного средства в качестве вклада в уставный капитал и отразить его с учетом требований гл. 25 НК РФ и ПБУ 18/02. Если: а) обнаружена невозможность получения ожидаемых результатов. б) результаты НИОКР приняты как положительные, с возможностью получения ожидаемых результатов в течение 5 лет. Задача №24 В январе 2012 года ООО «Энергис» получило краткосрочный заем на строительство нового производственного цеха - 500 000 руб. За пользование займом ООО «Энергис» в последний день каждого месяца начисляет и уплачивает проценты в сумме 10 000 руб. Задолженность по займу должна быть погашена в июле 2012 года. Для строительства цеха была привлечена подрядная организация. В соответствии с договором услуги подрядчика оплачиваются после окончания работ. Строительство должно было быть начато в январе 2012 г., а закончено в марте 2012 года. Стоимость его работ составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС – 18%). Требуется: составить бухгалтерские проводки, отражающие получение кредита, затраты по строительству объекта основных средств, начисление процентов по кредиту и возврату кредита, с учетом требований НК РФ и ПБУ 18/02. Справочно: ставка рефинансирования ЦБРФ 11%. Задача №25 Организацией безвозмездно получен объект основных средств, рыночная стоимость которого на дату принятия к учету составила 50000 руб. Стоимость доставки объекта – 4180 руб., в том числе НДС. Срок полезного использования в налоговом и бухгалтерском учете определен в 6 лет. Объект используется в основном производстве. Требуется: составить бухгалтерские проводки с учетом требований ПБУ 18/02. Начислить амортизацию за первый месяц эксплуатации основного средства. А) если доля в уставном капитале передающей стороны 55%. Б) если доля в уставном капитале передающей стороны 35%. |