Номер
операции
|
Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции
|
Сумма,
руб.
|
Корреспондирующие счета
|
дебет
|
кредит
|
1. Учет внеоборотных активов
|
|
Счет, накладная, счет -фактура № 31 от 15.12.12 г.
|
|
|
|
1
|
Приобретено производственное оборудование у механического завода:
|
|
|
|
1.1
|
отпускная цена с учетом доставки
|
40000
|
08
|
60
|
1.2
|
сумма НДС
|
7200
|
19
|
60
|
|
Итого
|
|
|
|
|
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 10
|
|
|
|
2
|
Принято в эксплуатацию производственное оборудование
|
40000
|
01
|
08
|
|
Акт на списание основных средств № 10
|
|
|
|
3
|
В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом:
|
|
|
|
3.1
|
амортизация на дату выбытия
|
60000
|
02
|
01
|
3.2
|
Первоначальная стоимость производственного оборудования
|
60000
|
01
|
01
|
3.3
|
Списана остаточная стоимость
|
|
|
|
3.4
|
расходы по демонтажу оборудования:
|
|
|
|
3.4.1
|
начислена заработная плата
|
1000
|
91.2
|
70
|
3.4.2
|
Произведены отчисления во внебюджетные фонды
|
374
|
91.2
|
69
|
3.5
|
оприходованы на склад прочие материалы
|
1100
|
10
|
91.1
|
|
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11
|
|
|
|
4
|
Продано малому предприятию "Ритм" производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.12 г.):
|
|
|
|
4.1
|
стоимость продажи
|
118000
|
76.1
|
91.1
|
4.2
|
сумма НДС
|
18000
|
91.2
|
68
|
4.3
|
Первоначальная стоимость производственного оборудования
|
100000
|
01
|
01
|
4.4
|
сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования
|
1600
|
02
|
01
|
4.5
|
остаточная стоимость
|
98400
|
91.2
|
01
|
|
Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 14.12.12 г.
|
|
|
|
5
|
Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение
|
|
|
|
5.1
|
стоимость продажи
|
115050
|
76.1
|
91.1
|
5.2
|
сумма НДС
|
17550
|
91.2
|
68
|
5.3
|
Балансовая стоимость
|
79900
|
04
|
04
|
5.4
|
амортизация на дату продажи
|
14255
|
05
|
04
|
5.5
|
остаточная стоимость
|
65645
|
91.2
|
04
|
|
Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.12 г.
|
|
|
|
6
|
Приобретен сканер "Acer":
|
|
|
|
6.1
|
фактическая цена приобретения
|
1500
|
08
|
60
|
6.2
|
сумма НДС
|
270
|
19
|
60
|
|
Итого
|
|
|
|
|
Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12
|
|
|
|
7
|
Принят к учету в составе основных средств сканер "Acer"
|
1500
|
01
|
08
|
2. Учет производственных запасов
|
|
Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные
|
|
|
|
8
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
|
|
|
|
|
Счет № 135 от 19.12.12г. ОАО "Электромоторный завод":
|
|
|
|
8.1
|
покупная стоимость
|
25000
|
15
|
60
|
8.2
|
сумма НДС
|
4500
|
19
|
60
|
|
Счет № 96 от 16.12.12 г. ОАО Техника":
|
|
|
|
8.3
|
покупная стоимость
|
40000
|
15
|
60
|
8.4
|
сумма НДС
|
7200
|
19
|
60
|
|
Итого
|
|
|
|
|
Приходные ордера
|
|
|
|
9
|
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
|
|
|
|
9.1
|
от ОАО "Электромоторный завод"
|
24100
|
10
|
15
|
9.2
|
от ОАО Техника"
|
38900
|
10
|
15
|
|
Итого
|
|
|
|
Скачать 0.72 Mb.