|
|
Задача бух. Практикум по бухгалтерскому учету Контрольная работа выполнить по условиям задачи Главную книгу, оборотносальдовую ведомость, баланс
Сквозная Задача
«Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»
Контрольная работа: выполнить по условиям задачи Главную книгу, оборотно-сальдовую ведомость, баланс.
Зачет: необходимо предоставить заполненные на основании задачи регистры бухгалтерского учета.
Справочные данные по организации "Звезда"
Общество с ограниченной ответственностью "Звезда" имеет два основных цеха: № 1 — механический и № 2 — сборочный, а также один вспомогательный цех — ремонтно-механический. В основных цехах вырабатываются два вида продукции — А и Б. Вспомогательный цех выполняет ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).Среднесписочная численность работников в 2012 г. — 107 человек.
Выписка из приказа об учетной политике ООО "Звезда" на 2012 г.
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по учетным ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов".
3. Основные средства стоимостью до 10000 руб. за единицу списываются на затраты без начисления амортизации.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
7. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.
9. Бухгалтерская отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.
Сальдо на 1 декабря 2012 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) руб.
Номер
счета
|
Наименование счета
|
Сальдо на 1 декабря 2011 г
|
01
|
Основные средства
|
3736650
|
02
|
Амортизация основных средств
|
2205770
|
04
|
Нематериальные активы
|
144725
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
19400
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
|
09
|
Отложенные налоговые активы
|
13874
|
10
|
Материалы
|
1397500
|
15
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
71000
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям - всего
|
239914
|
|
в том числе:
|
|
19-1
|
НДС при приобретении основных средств
|
|
19-2
|
НДС при приобретении нематериальных активов
|
|
19-3
|
НДС при приобретении материально-производственных запасов
|
203714
|
19-4
|
НДС по потребленным услугам
|
36200
|
20
|
Основное производство
|
33090
|
|
в том числе изделие А
|
33090
|
23
|
Вспомогательные производства
|
|
25
|
Общепроизводственные расходы
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
28
|
Брак в производстве
|
|
40
|
Выпуск продукции (работ, услуг)
|
|
43
|
Готовая продукция
|
198800
|
44
|
Расходы на продажу — всего
|
|
|
в том числе коммерческие расходы
|
|
50
|
Касса
|
5150
|
51
|
Расчетные счета
|
600208
|
58
|
Финансовые вложения — всего
|
140000
|
|
в том числе долгосрочные финансовые вложения
|
140000
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего
|
843104
|
|
в том числе:
|
|
60-1
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
843104
|
60-2
|
Расчеты по авансам выданным
|
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
|
|
и заказчиками — всего
|
|
|
в том числе:
|
|
62-1
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
327970
|
62-2
|
Расчеты по авансам полученным
|
236700
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
551870
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам —
|
|
|
всего
|
153455
|
|
в том числе:
|
|
68-1
|
Налог на прибыль
|
24000
|
68-2
|
НДС
|
97903
|
68-3
|
Налог на доходы физических лиц
|
12200
|
68-4
|
Транспортный налог
|
|
68-5
|
Налог на имущество
|
|
68-8
|
Налог на пользователей автомобильных дорог (2002 г.)
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
51701
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
211325
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
4300
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
50000
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами — всего
|
|
|
в том числе:
|
|
76-1
|
Расчеты с разными дебиторами
|
30000
|
76-2
|
Расчеты с разными кредиторами
|
28726
|
77
|
Отложенные налоговые обязательства
|
30923
|
80
|
Уставный капитал
|
524800
|
82
|
Резервный капитал
|
92700
|
83
|
Добавочный капитал
|
925524
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - всего
|
442176
|
|
в том числе:
|
|
84-1
|
Прибыль, подлежащая распределению
|
|
84-2
|
Нераспределенная прибыль в обращении
|
|
84-3
|
Нераспределенная прибыль в использовании
|
442176
|
90
|
Продажи
|
|
|
в том числе:
|
|
90-1
|
Выручка
|
9150800
|
90-2
|
Себестоимость продаж
|
6071217
|
90-3
|
НДС
|
1525133
|
90-6
|
Общехозяйственные расходы
|
503927
|
90-7
|
Расходы на продажу
|
181400
|
90-9
|
Прибыль / убыток от продаж
|
869123
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
в том числе:
|
|
91-1
|
Прочие доходы
|
250760
|
91-2
|
Прочие расходы
|
232150
|
91-9
|
Сальдо прочих доходов и расходов
|
18610
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
20000
|
99
|
Прибыли и убытки
|
673359
|
|
Итого
|
| |
|
|
Скачать 0.72 Mb.