Финансовый практикум. Тема 3. Практикум тема Доходы и расходы Тема Доходы и расходы

• Название: Практикум тема Доходы и расходы Тема Доходы и расходы
• Анкор: Финансовый практикум
• Дата: 12.05.2022
• Размер: 5.48 Mb.
• Имя файла: Тема 3.ppt
• Тип: Практикум; #525760

ФИНАНСОВЫЙ ПРАКТИКУМ

Тема 3. Доходы и расходы

Тема 3. Доходы и расходы

1. Доходы.
1.1 Виды доходов
1.2 Заработная плата
1.3 Доходы от предпринимательства
1.4 Социальные выплаты и пособия
1.5 Рентные доходы
2. Расходы.
2.1 Как мы тратим деньги
2.2 На что мы тратим деньги
2.3 Концепция невозвратных трат
2.4 Концепция альтернативных издержек

1. Доходы.

Доходы – это денежные суммы или материальные ценности, которые были получены в течение определенного периода и в результате осуществления какой-либо деятельности.
Главными источниками доходов являются:
1. Земля и все естественные ресурсы (лесные массивы, водные ресурсы, полезные ископаемые). Доход, который может быть получен из данного источника, называют рентой. Рента или экономическая рента – это средства, которые выплачиваются за использование природных ресурсов.
2. Труд, в том числе умственный и физический, который применяют в производстве и продаже услуг и товаров. Полученный доход выражается в виде заработной платы, гонорара, премий и т.д.
3. Капитал, то есть средства производства, транспорт и т.д. Если капитал имеется в денежной форме, то доход от капитала выражается в виде ссудного процента, если предметную форму, то в данном случае будет доход на собственность.
4. Предпринимательская способность. В результате предпринимательских способностей может быть получен доход, который остается в распоряжение предпринимателя после необходимых выплат.

1.1 Виды доходов

1) Денежные и неденежные доходы.
Доходы в натуральной форме - это материальные предметы, которые мы производим сами или получаем в качестве оплаты. Например, урожай, который семья вырастила на своем участке, можно съесть или продать, но изначально она имеет в своем распоряжении мешки картошки, кочаны капусты и пучки редиски. Даже если урожай не трансформируется путем продажи в бумажные купюры, а потребляется самостоятельно - это все равно доход, который может быть учтён в бюджете.

1.1 Виды доходов

2) Трудовые и нетрудовые доходы.
Трудовые доходы зависят от наших непосредственных усилий. Прежде всего это заработная плата наемных работников. Если предприниматель принимает активное участие в работе своей фирмы, то его доходы тоже можно назвать трудовыми.
Нетрудовые доходы - те, которые достались без затрат труда. К ним относятся, например, процентные выплаты по вкладам, дивиденды по ценным бумагам, арендная плата за квартиру, наследство, выигрыши в лотерею, социальные выплаты.

1.1 Виды доходов

3) Лёгкие и трудные доходы.


Получение заработной платы обычно ассоциируется с работой по найму. У такой работы есть свои плюсы и минусы.
Основным недостатком работы по найму является сложность существенного увеличения доходов. Даже если ваша работа предполагает выплату бонусов и премий, как правило, для их получения приходится изрядно потрудиться. Также проблемы могут возникнуть в связи с тем, что вашу работу оценивает не рынок, а начальник: работая изо всех сил, можно не получить прибавку к заработной плате.
Преимущества работы по найму:
работник делает работу только в рамках своих должностных обязанностей;
работник несет меньше рисков, чем работодатель;
работник может претендовать на фиксированный доход, указанный в договоре;
работник имеет право на выходные дни и оплачиваемый отпуск и больничный.
Если человек не склонен к риску, то для него работа по найму выглядит привлекательнее, чем открытие своего бизнеса или оформление в качестве самозанятого.


Системы оплаты труда включают:
размеры тарифных ставок;
размеры окладов;
размеры доплат и надбавок как компенсаций;
размеры доплат и надбавок для стимулирования сотрудников.
Это означает, что, помимо базового оклада, работник может получать компенсации и премии. Доплаты работодатель обязан выплачивать на основании федерального законодательства, а надбавки - по собственному желанию.
Обоснования компенсационных доплат можно найти в статьях 146 - 154 Трудового кодекса РФ. Доплаты положены за:
вредные или опасные условия труда;
работу в местностях с особыми климатическими условиями;
совмещение профессий (должностей);
сверхурочную работу;
работу в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни.
Стимулирующие доплаты и надбавки могут выплачиваться, например, за ученую степень, звание; за выслугу лет (стаж работы); за знание иностранного языка.

1.2 Заработная плата (минимальный размер оплаты труда)

С 1 января 2022 года МРОТ в России составляет 13 890 руб. (166,35 евро) 


Согласно российскому законодательству, систематическая предпринимательская деятельность в обязательном порядке предполагает регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя или регистрацию юридического лица. В этой связи возникает вопрос, в какой форме регистрировать свой бизнес. Законодательством предусмотрены разные организационно-правовые формы бизнеса, различающиеся в зависимости от количества учредителей, имущественной ответственности учредителей, структуры управления. 


Не стоит регистрировать ИП или фирму без идеи и четкого понимания, как вы будете получать систематическую прибыль. Начать стоит с составления бизнес-плана.
Бизнес-план выполняет несколько функций:
помогает четко сформулировать цели бизнеса, предполагаемые результаты деятельности компании, пути их достижения;
содержит расчет первоначальных и текущих затрат, а также предполагаемые доходы, позволяет рассчитать предполагаемую рентабельность бизнеса;
является документом, на основании которого потенциальные инвесторы оценивают перспективы бизнеса.
Если вы видите свое место на рынке, то можно переходить к планированию расходов и доходов. Далее надо соотнести доходную и расходную части бюджета и определить, будет ли ваш бизнес рентабельным. Обычно для этого рассчитывают такие показатели как чистая приведенная стоимость (NPV), индекс рентабельности инвестиций (PI) и дисконтированный период окупаемости (DPP).


В июле 2017 года был принят федеральный закон №199-ФЗ, вносящий изменения в статью 23 Гражданского кодекса РФ. Согласно которому некоторыми видами предпринимательской деятельности можно заниматься без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Разрешив заниматься официально такими видами деятельности, временно освободив людей от уплаты налогов (НДФЛ 13% с 2017 по 2019), не требуя регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, государство предприняло попытку вскрыть огромный пласт теневой экономики.
По данным на 27 июня 2018 года 25 млн граждан России получают доходы не по трудовому договору. Для легализации соответствующих категорий граждан разработан принципиально новый режим налогообложения «Налог на профессиональный доход», вступивший в силу с 1 января 2019 года.
Новый режим для самозанятых (НПД — налог на профессиональный доход) предполагает уплату налогов от реализации товаров, работ и услуг для физических лиц по ставке 4 %, индивидуальным предпринимателям и юрлицам — 6 %.
Исчисление налогов производится ежемесячно в автоматическом режиме. Уплатить необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговую декларацию подавать не требуется.


Спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключён трудовой договор;
не привлекают для этой деятельности наёмных работников по трудовым договорам;
вид деятельности, условия её осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Особенности применения специального налогового режима:
Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
фиксированные страховые взносы.


Самый большой процент страховых взносов (в общем случае 22% от выплат работникам) собирается для пенсионного обеспечения.
Следующими по величине являются страховые выплаты на обязательное медицинское страхование. Эти отчисления поступают в Фонд обязательного медицинского страхования и идут в первую очередь на оплату медицинских услуг населению.
Наименьший процент страховых выплат аккумулируется в Фонде социального страхования. Из средств этого фонда выплачиваются:
пособие по временной нетрудоспособности;
пособие по беременности и родам;
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
социальное пособие на погребение.


Из федерального бюджета финансируются меры социальной поддержки:
инвалидам войны;
участникам Великой Отечественной войны;
ветеранам боевых действий;
инвалидам;
детям-инвалидам;
лицам, подвергшимся воздействию радиации;
героям Советского Союза, героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы и членам их семей;
героям Социалистического Труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы и еще нескольким категориям граждан. Социальная поддержка каждой категории определена соответствующим законом.


Из федерального бюджета происходит также выплата некоторых пособий на детей. Их перечень определен в статье 3 Федерального закона № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» от 19 мая 1995 года:
пособие по беременности и родам;
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
пособие на ребенка;
единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;
единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;
ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву.
Стипендия (от лат. stipendium — оклад, жалование) — регулярное пособие учащимся, как правило, средних специальных и высших учебных заведений, а также аспирантам и докторантам.


На региональном уровне может быть принято решение об увеличении суммы выплат гражданам перечисленных выше категорий или предусмотрена помощь по каким-то еще основаниям. В каждом субъекте Российской Федерации принимаются законодательные акты для утверждения порядка получения и суммы пособий.
Как правило, из региональных бюджетов предусмотрены выплаты, сумма которых зависит от величины прожиточного минимума. Прежде всего это помощь малоимущим семьям. Сумма пособия будет зависеть от того, насколько средний доход на члена семьи отличается от суммы, определенной как прожиточный минимум в регионе.
Помощь малоимущим может быть оказана не только в денежной форме, но и в натуральной. И не только адресная (в зависимости от того, насколько нуждается семья). Например, выдача подарков всем многодетным семьям.
Важной формой поддержки является субсидирование оплаты жилья и жилищно-коммунальных услуг. Эти виды расходов не должны превышать определенного (установленного в регионе) процента от совокупных доходов семьи.


Оплата льгот может производиться как из федерального, так и из регионального бюджета. В отличие от пособий, пользование льготами означает, что гражданам не придется оплачивать полностью или частично какие-то товары и услуги. Доход в денежной форме при этом не повышается, но снижаются расходы, то есть мы можем здесь говорить о получении дохода в натуральной форме.
Примеры льгот:
бесплатный проезд на городском и пригородном транспорте (для пенсионеров, инвалидов, членов многодетных семей);
бесплатные обеды в школе (для детей из многодетных и малоимущих семей);
бесплатное посещение музеев;
снижение стоимости жилищно-коммунальных услуг (на 50 % для инвалидов).

1.4 Рентные доходы

Рентные доходы тоже можно отнести к нетрудовым.
Самым доступным видом рентных доходов являются процентные выплаты по вкладу в банке. Минимальная сумма вклада мала, то есть доступ к этому виду доходов открыт многим. Также вклад не требует активного управления. Но перед тем, как вы отнесете в банк свои деньги, надо принять ряд важных решений: выбрать банк, вид вклада, валюту вклада.
Более серьезным и рискованным финансовым решением является вложение денег в акции и облигации. Но если не ошибиться с выбором ценных бумаг, то тоже можно получать купонные выплаты и дивиденды, не прикладывая усилий. Если же вы будете активно управлять своим портфелем ценных бумаг, то сможете еще дополнительно заработать на их продаже. Однако при этом растет риск потерь - акции и облигации могут не только вырасти, но и упасть в цене.
Еще одним видом рентных доходов является арендная плата от сдачи недвижимости. «Входной билет» на этот рынок стоит довольно дорого. Этот актив требует активного управления: контроля арендаторов, мелкого и крупного ремонта. Если прибавить еще колебания стоимости аренды, необходимость платить налоги на недвижимость, то такая форма вложения средств тоже выглядит весьма рискованно.

2. Расходы

Расходы – сумма средств, направленных домохозяйством на собственные нужды. К расходам относятся коммунальные платежи, другие затраты на содержание жилья, питание, телефон и телекоммуникации, одежду, транспорт (как общественный, так и личный), обучение, занятия спортом, отдых, путешествия, развлечения, медицинское обслуживание и др.
Если расходы равны доходам, то финансы сбалансированы. Не занимаются деньги в долг, но и не делаются сбережения. Если доходы больше, чем расходы, то можно делать сбережения.
Важно осознать: ваши расходы - это всегда чьи-то доходы. Покупка пачки пельменей в магазине, билета в кино или оплата электроэнергии - это всегда, с одной стороны, трата имеющихся у вас средств, а с другой - источник доходов для других участников экономических отношений.


Существует несколько стратегий поведения потребителя на рынке. Придерживаться можно, вообще говоря, любой из них, важно только осознавать, что остается «за кадром» того или иного шаблона поведения.
Есть такой подход - «мы не настолько богаты, чтобы покупать дешевые вещи». Его сторонники фактически говорят: если товар или услуга стоят дешево, то значит, с высокой вероятностью они некачественные. Если они стоят дорого, то шанс приобрести качественную вещь намного больше.
Другая стратегия - ориентироваться на большинство, то есть на массовый, а значит, не самый дорогой сегмент: «миллионы не могут ошибаться». Здесь перед нами фактически утверждение, что рынок во всем разберется и в процессе конкуренции плохие товары будут вытеснены хорошими.
Третий вариант - «все наливают из одной бочки» или «все производится в Китае», а потому покупаем самое дешевое - самый спорный и рискованный. Он исходит из предположения, что различий в качестве похожих товаров и услуг по большому счету нет никаких, а дифференциация цен - это маркетинговые уловки продавцов, желающих побольше заработать.


Каждый охотник желает продать свой товар. Он рассказывает о его достоинствах, умалчивает о недостатках, прибегает к разного рода уловкам - допустимым и не очень. В этих рыночных джунглях нам постоянно приходится решать важный и очень сложный вопрос: а как, выбирая вещь или услугу, понять, насколько она качественна?


Цены на товары и услуги постоянно меняются. Вопреки широко распространенному убеждению они могут не только расти. И, более того, не всегда снижение цен - это однозначное благо для нашего кошелька.


Инфляция - это рост цен. Если говорят, что инфляция составила 5%, то это означает, что цены за год в среднем выросли на 5%. Соответственно, тысяча рублей, которая есть у нас, утратила часть своей покупательной способности. Теперь на нее можно купить примерно столько же товаров и услуг, сколько год назад на 950 рублей (точнее, на 952,3 рубля).


Всегда можно выделить расходы те, которых нельзя избежать. Такие расходы будем называть обязательными. К ним относятся как минимум:
арендная плата за жилье, если вы его снимаете;
оплата жилищно-коммунальных услуг;
оплата интернета и мобильной связи;
оплата транспортных билетов или проездных;
обслуживание займов и кредитов (уплата процентов и погашение основного долга в соответствии с договором);
налоги;
обязательные страховые платежи, например ОСАГО;
плата за обучение (для студентов, обучающихся на платной основе, - за свое обучение, для молодых родителей - за детский сад или школу для детишек);
расходы на питание на уровне своего личного прожиточного минимума (этот уровень для разных людей может достаточно сильно отличаться);
иные расходы, которые вы считаете обязательными для себя по экономическим, моральным или иным причинам (оплата услуг няни для вашего ребенка, подарки коллегам на работе, абонемент на посещение спортивной секции и др.).


Все прочие расходы пока признаем необязательными - в том смысле, что при отказе от них с вами не случится ничего плохого, кроме испорченного настроения или недополученного удовольствия.
Можно разделить и необязательные расходы на две-три подгруппы с разным уровнем необязательности: например, стандартный размер расходов на еду, товары для дома, косметику, посещение кафе с друзьями, походы в кино и на выставки отнести к «условно обязательным», а спонтанные траты на сувениры, новые вещи, алкоголь и сигареты - к «совсем необязательным», и именно к этим последним нужно относиться с наибольшей критичностью. Основная проблема со всеми необязательными расходами - это риск их раздувания. Именно на стимулирование такого рода покупок и направлены основные усилия маркетологов. Необязательные расходы обычно связаны с такими стереотипами потребительского поведения, как подражание окружающим и мнимая экономия. Бывает очень трудно удержаться от покупки, когда что-то не очень нужное продается в формате «два по цене одного»: ведь кажется, что вещь покупаешь вдвое дешевле (хотя на самом деле ее вообще можно было не покупать). Поэтому всегда надо помнить, что даже маленькие расходы могут в итоге превратиться в большие.


Давайте попробуем понять, какие расходы всегда связаны с дополнительными расходами в будущем, чтобы учесть это при планировании бюджета.
Во-первых, это любые приобретения за счет кредитов. Неважно, идет ли речь о длительной ипотеке или о коротком микрозайме: отдавать всегда придется больше полученного.
Во-вторых, приобретение любой недвижимости также связано с расходами в будущем. Дом будет требовать ремонта, дача - подготовки к зиме, квартира - укрепления входной двери… И это не говоря уже о налогах и коммунальных расходах.
В-третьих, конечно же, приобретение средств передвижения также порождает расходы. Автомобиль, кроме бензина, нуждается как минимум в регулярном техническом обслуживании.
В-четвертых, нужно вспомнить в этом контексте и о домашних животных. Их нужно кормить, прививать, покупать специальные клетки или аквариумы.
Но есть и другой класс расходов - их обычно называют инвестиционными. Это затраты, которые должны вернуться в будущем и даже принести дополнительные доходы.


В экономике есть концепция невозвратных затрат (sunk cost) – это затраты (убытки), которые уже были понесены и которые нельзя вернуть. Эти затраты часто приводят к логическим ошибкам в принятии решений – им уделяют слишком много внимания, хотя, теория говорит о том, что их следует просто игнорировать.
Канонический пример выглядит примерно так: вы заранее купили билет в кино на вечерний сеанс. Этот билет нельзя вернуть и вам некому его передать, и вы также не планируете с кем-то встречаться. Наступает вечер, и вы обнаруживаете, что получили бы больше удовольствия, если бы  просто остались дома и посмотрели телевизор. Вы все равно пойдете в кино?
Многие люди скажут «да», чтобы не потерять деньги, отданные за билет. Но при дальнейшем рассуждении окажется, что эти люди просто ошибаются. Билет – это невозвратные затраты: он уже оплачен, и вы ничего не можете с ним поделать, кроме как пойти в кино. Но мы уже поняли, что вы не хотите идти в кино. Владельцам кинотеатра все равно, придете вы к ним или нет — у них уже есть ваши деньги. Люди, которые придут посмотреть кино на большом экране предпочтут, чтобы вы остались дома – зал будет менее переполненным и им будет более комфортно.


Если вы сейчас собираетесь отказаться от своих принципов не тратить деньги впустую — не надо! Мораль истории о билете в кино – не в том, что потери – это хорошо. Она в том, что вы должны предпринимать меры по сокращению таких потерь. Если вы допускаете, что ваш энтузиазм похода в кино может ослабевать к вечеру, в первую очередь, не покупайте невозвращаемый билет! Это можно применить при принятии инвестиционных рисков, не так ли?
Дело в том, что прошлые затраты (потери) не имеют значения, они уже понесены и их нельзя вернуть. Ваши решения не должны основываться на размере этих затрат. Имеет значение, только будущее – будущие перспективы, денежные потоки, предпринятые вами меры по сокращению потерь и так далее. Поэтому, только аргументы относительно будущего могут быть истинными причинами принятия решений.
Не следует оправдывать решение пойти в кино, уже понесенными затратами – они ничего не значат. Но если вы решите, что есть вероятность встретить в кино любовь всей вашей жизни, то это уже что-то рациональное.


Для достижения своих целей и желаний в мире ограниченных ресурсов людям необходимо делать выбор, правильно реагируя на предложенные стимулы. Поскольку мы живем в сложном и разнообразном мире, для достижения цели существует, как правило, несколько конкурирующих вариантов экономического поведения. Лицо, принимающее решение, сталкивается с выбором между несколькими альтернативными вариантами, взвешивая «за» и «против» каждого варианта. Подобный подход к принятию решений, который производится всеми нами повсеместно, часто при помощи интуиции, и нашел отражение в экономической концепции альтернативных затрат.
Идея расчета альтернативных затрат предполагает, что индивид может сравнить имеющиеся альтернативы по ценности для него, и выбрать из них лучшую.
Альтернативные издержки (англ. opportunity costs) – это результат сравнения выбранного варианта экономического поведения с наиболее оптимальным доступным вариантом. Вы можете встретить определение «издержки упущенных возможностей». Ценность упущенных возможностей как раз и является результатом сравнения данного выбора с лучшим имеющимся вариантом. Таким образом, альтернативные издержки данного экономического решения можно посчитать как разницу между экономическим результатом лучшей доступной альтернативы, и результатом данного решения.
Альтернативные издержки = результат самой лучшей альтернативы – результат выбранной альтернативы

Итоги и выводы

Доходы – это денежные суммы или материальные ценности, которые были получены в течение определенного периода и в результате осуществления какой-либо деятельности.
Разумную часть своих доходов необходимо откладывать на черный день (подушка безопасности) и «на светлое будущее» (долгосрочные инвестиции).
Сбережения - это та часть дохода, которая откладывается вами для будущего потребления, а не используется прямо сейчас. Сберегать можно, чтобы накопить на крупную покупку, создать подушку безопасности, получить дополнительный доход от накоплений.
Следует ответственно относиться к обслуживанию взятых кредитов. Любые нарушения обязательств со стороны заемщика портят его кредитную историю.
Какова бы ни была ваша заработная плата, старайтесь сразу отложить из нее 10–15%. Желательно держать эти деньги не дома. В этом случае можно не справиться с соблазном их потратить, и они не будут приносить доход.

Итоги и выводы

Расходы бывают разные. Одних, в принципе, можно избежать, другие жизненно необходимы. Есть и те, что доставляют удовольствие. Всеми ими можно управлять, особенно если помнить, что цены на товары и услуги у разных продавцов полезно сравнивать, и прежде чем совершить покупку, ее хорошо бы обдумать и обсудить.
Сравнивая и планируя, всегда надо помнить про инфляцию. Из-за нее реальные значения отличаются от номинальных, а мы, потребители, подверженные «денежной иллюзии», постоянно упускаем из виду, что покупательная способность денег постоянно падает. Если научиться учитывать инфляцию в расчетах, то наши финансовые цели будут достигаться легче и быстрее.
Важно стараться избегать и других ловушек. «Что упало - то пропало»: не надо жалеть о совершенных ошибках и совершать новые, будучи зависимым от старых. Если вы осознали «концепцию невозвратных трат», то вам будет проще принимать правильные финансовые решения. В то же время нельзя упускать из виду, что любое принятое решение - это всегда отказ от чего-то другого. Ценность приобретаемого блага определяется ценностью того, от чего нам придется отказаться - в этом суть идеи альтернативной стоимости.
И наконец, налоги - это тоже вид неизбежных расходов. Если вы хотите эффективно тратить свои деньги, то надо разбираться в том, как устроена налоговая система и какие возможности по экономии средств она предоставляет именно вам.


БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ