Налоги. Практикум по решению задач по теме Налоговая система и налоги Задача 1
 Скачать 24.57 Kb.
|
|
Выполнила: студентка группы СлБДв-211гд Искорнева Аида Камильевна Практикум по решению задач по теме «Налоговая система и налоги» Задача 1. Определите, какую величину налога за истекший год должен заплатить гражданин Иванов, если: заработная плата была установлена в размере 56 000 руб. в месяц. В декабре за высокие результаты труда гражданин получил премию в размере 40 000 руб. Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. Ответ:Налогооблагаемая база = з/п 56 000*12мес+40 000 премия= 712 000руб НДФЛ = 712 000 * 13%= 92 560 руб Задача 2. Гражданину, работающему на основании трудового договора, в текущем году была начислена заработная плата за: январь – 41 000 руб.; февраль – 43 000 руб.; март – 44 000 руб.; апрель – 48 000 руб.; май – 42 000 руб.; июнь – 45 000 руб.; июль – 45 000 руб.; август – 45 000 руб.; сентябрь – 47 000 руб.; октябрь – 49 000 руб.; ноябрь – 42 000 руб.; декабрь – 54 000 руб. Гражданин является отцом двоих детей: 14-летней дочери и 19-летнего сына – студента ВУЗа очной формы обучения. Рассчитайте размер НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода. Заполните таблицу. Методические указания. При решении задачи необходимо опираться на сведения, содержащиеся в главе 23 НКРФ. Налогооблагаемая база НДФЛ определяется по следующей формуле:  где ОТ – заработная плата налогоплательщика, Выч – сумма различных вычетов (стандартных, социальных, имущест-венных, инвестиционных и профессиональных). В нашей задаче фигурируют стандартные и имущественные налоговые вычеты. Согласно ст. 218 НКРФ сумма стандартного вычета на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет составляет 1 400 руб. (на первого и на второго ребенка). Вычет предоставляется до тех пор, пока доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. Сумма НДФЛ равна: 
Задача 3. Заработная плата работника М. за месяц составляет 50 000 руб. Работник М. имеет двоих несовершеннолетних детей. Рассчитайте размер НДФЛ работника, подлежащий уплате в бюджет по итогам года. Решение;Гражданке полагается стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка – ст. 218, п. 1, подп. 4; Налогооблагаемая база = з/п 50000*12мес-2800*12 вычет на ребенка= 566 400руб НДФЛ = 566 400 * 13%= 73 632 руб-размер НДФЛ работника подлежащий уплате в бюджет по итогам года. Задача 4. Соколов И.А. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде он получил следующие доходы: заработная плата 45 000 руб. за месяц; премию 20% от заработной платы в апреле; материальную помощь в размере 4000 руб.; подарок в июле. Заполните таблицу и определите сумму НДФЛ уплаченную в бюджет.
Задача 5. Доход работника в 2021 году составлял 50 000 руб. в месяц. В 2021 году им были произведены следующие расходы: за свое обучение – 65 000 руб.; за свое лечение – 50 000 руб.; за обучение ребенка – 45 000 руб. НДФЛ был исчислен и удержан на предприятии. Определить сумму НДФЛ к возврату . Решение: Определим размер социальных вычетов: за свое обучение – 65 000 руб.; за свое лечение – 50 000 руб.; за обучение ребенка – 45 000 руб. итого:160 000 сумма дохода 50000*12 месяцев=600 000руб Налогооблагаемая база 600 000-160 000=440 000 440 000*13%=57 200-сумма ндфл к возврату Задача 6. Гражданка, состоящая в браке, имеет дочь в возрасте 17 лет. Ее ежемесячная заработная плата составляет 55 000 руб., в декабре была получена премия в размере 14 000 руб. В течение года гражданка оплатила свое обучение в ВУЗе на заочном отделении в сумме 35 000 руб. и оплатила очное обучение в ВУЗе своей дочери в сумме 95 000 руб. Рассчитайте размер НДФЛ, подлежащий уплате (возмещению) в (из) бюджет(а) по итогам налогового периода. Решение:Определим налогооблагаемые доходы за налоговый период: Заработная плата - 55 000 *12=660 000руб. Премия – 14 000руб. Итого доходов по основному месту работы 674 000руб. Определим налоговые вычеты: Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), т.к 1 ребенок до 18 лет, сумма налогового вычета 1400 руб. Гражданке полагаются Налоговый вычет предоставляется до того месяца, в котором совокупный доход достигнет 350тыс.руб. В июле сумма совокупного дохода составит более 350тыс.руб, следовательно налоговый вычет будет предоставлен за 6 месяцев: НВ=1400*6=8400руб.Определим размер социальных вычетов: за свое обучение – 35 000 руб.;за обучение ребенка – 95 000 руб. Итого;Налогооблагаемая база 660 000+14 000-8400-95 000-35 000=535 600 НДФЛ 535 600*13%=69 628 Задача 7. Заработная плата и премии гражданина В. за 2020 год составили 1 200 000 руб. В 2020 году гражданин В. купил квартиру стоимостью 5 000 000 руб. Необходимо определить сумму НДФЛ к возврату за 2020 г. по имущественному вычету, а также остаток по полученному имущественному вычету, перенесенный на следующие налоговые период Решение:Определим налогооблагаемые доходы за налоговый период: Заработная плата и премия – 1 200 000. Итого доходов по основному месту работы 674 000руб. Определим размер имущественных вычетов:Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн руб. (т.е. вернуть можно до 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). 5 000 000*13%=650 000 руб НДФЛ к возврату за 2020 составил 1 2 000 000 *13%=156 000 значит, за этот год он может вернуть только 156 000 р, то есть использовать только часть имущественной льготы в размере 650 000. Возникает неиспользованный остаток = 2 000 000 — 650 000 = 1 450 000, который переходит на следующий год. Он отражается в декларации 3-НДФЛ в приложении 7 строка 170 Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2). Раздел VIII Глава 34. Страховые взносы Федеральная налоговая служба: официальный сайт. – Страховые взносы. https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/insprem/ Чернопятов, А. М. Налоги и налогообложение : учебник : Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book HYPERLINK "https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=686604"& HYPERLINK "https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=686604"id=686604 . Тема 10. Страховые взносы в РФ стр. 428-457 Методические указания. При решении задачи необходимо опираться на сведения, содержащиеся в главе 34 НКРФ. В налоговую базу для расчета социальных взносов не включаются: пособие по уходу за больным ребенком, командировочные расходы и расходы на обучение работника в университете (ст. 422 НКРФ). Статьей 426 НКРФ установлены следующие тарифы страховых взносов: 1) в Пенсионный фонд России (ПФР): НБ в пределах установленной предельной величины базы – 22%; свыше установленной предельной величины базы – 10% 2) в Фонд социального страхования (ФСС): в пределах установленной предельной величины базы – 2,9%; свыше установленной предельной величины базы – 0%. 3) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 5,1%. В соответствии с Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 г. № 1951 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2022 г." предельная величина базы для расчета страховых взносов в настоящее время составляет: по пенсионному страхованию – 1 565 000 руб., по социальному страхованию – 1032000 руб. Задача 8. Определите, какую сумму страховых взносов должен заплатить работодатель в рамках обязательного пенсионного страхования, если совокупный размер годовой заработной платы работника в 2022 г. составит 1 200 000 руб. Сумма страховых взносов на пенсионное страхование: 1 200 000 руб. * 22% = 264 000.00 руб. Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование: 1 200 000 руб. * 5.1% = 61 200.00 руб. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование: 1 200 000 руб. * 2.9% = 34 800.00 руб. Сумма страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний: 1 200 000 руб. * 0.2% = 2 400.00 руб. Задача 9. За расчетный период организация произвела в пользу работника следующие выплаты: сумма, начисленная по тарифной ставке – 410 000 руб.; начисления стимулирующего характера – 20% от основного заработка; пособие по уходу за больным ребенком – 16 000 руб.; начисления за работу в праздничные дни – 24 000 руб.; оплата командировочных расходов – 37 000 руб.; единовременное вознаграждение за выслугу лет – 15 000 руб.; отпускные – 20 000 руб.; оплата обучения работника в университете на заочной форме – 55 000 руб. Определить суммы социальных страховых взносов, которые необходимо уплатить организации (ПФР, ФСС, ФФОМС) Решение:сумма, начисленная по тарифной ставке,– 410 000 руб.; начисления стимулирующего характера – 20% основного заработка; 410 000 * 0,2 = 82 000 руб. пособие по уходу за больным ребенком – 16 000 руб. (не учитывается, т.к. это выплачивает ФСС, а не работодатель) начисления за работу в праздничные дни – 24 000 руб.; оплата командировочных расходов – 37000 руб. (не учитывается, т.к. это не заработная плата, а возмещение расходов) единовременное вознаграждение за выслугу лет – 15 000 руб.; отпускные – 20 000 руб.; оплата обучения работника в университете на заочной форме – 55 000 руб (учитывается, если это в счет заработной платы) 410 000+82 000+24 000 +15 000+25 000=556 000 ЕСН всего 30 %: 556 000 * 0,3 = 166 800 руб. В пенсионный фонд - 22 %: 556 000 * 0,22 = 122 320 руб. В федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %: 556 000 * 0,051 = 28 356 руб. В фонд социального страхования – 2,9 %: 556 000 * 0,029 = 16 124 руб. ЕСН 166 800 рублей: в ПФ 122 320 руб., в ФФОМС 28 356 руб., в ФСС 16 124 руб. Задача 10. Определите сумму страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС, ФСС за «травматизм») уплаченную компанией ООО «Горизонт» на работников за первый квартал 2022 года. Страховые взносы на «травматизм» установлены в размере 0,2 % Штатное расписание
Решение;за первый квартал 2022 года организация начислила работникам зарплату — 60 000*3+50 000*3+55 000*3+70 000*3+85 000*3+45 000*3=180 000+150 000+165 000+210 000+255 000+135 000=1 095 000 Тариф страховых взносов на травматизм — 0,2%, скидок и надбавок нет 1 095 000*0,02=21900 Сумма страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС, ФСС за «травматизм») -21900 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||