|
|
Предварительная оценка общего уровня существенности. Предварительная оценка общего уровня существенности
Предварительная оценка общего уровня существенности
Аудируемое лицо : ООО «АШАН»
Расчет общего уровня существенности
№ п/п
|
Наименование базового показателя
|
Значение базового показателя, тыс.руб
|
Доля, %
|
Значение, применяемого для нахождения уровня существенности, тыс.руб
|
1
|
Балансовая прибыль (стр.190 формы №2)
|
1273
|
5
|
64
|
2
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (стр.010 формы №2)
|
6475
|
2
|
130
|
3
|
Валюта баланса на конец проверяемого периода (стр.300 формы №1)
|
15870
|
2
|
317
|
4
|
Уставный капитал на конец проверяемого периода (стр.410 формы №1)
|
25
|
10
|
3
|
5
|
Общие затраты за проверяемый период (сумма строк 020,030,040 формы №2)
|
4241
|
2
|
85
|
6
|
Общая дебиторская задолженность на конец проверяемого периода (сумма строк 230,240 формы №1)
|
2630
|
3
|
79
|
7
|
Общая кредиторская задолженность на конец проверяемого периода (стр.620 формы №1)
|
7757
|
3
|
233
|
8
|
Общая сумма внеоборотных активов на конец проверяемого периода (стр.190 формы №)
|
11953
|
2
|
239
|
9
|
Среднеарифметический показатель
|
144
|
10
|
Наименьшее значение отличается от среднеарифметического на, % ((стр.9 - наименьший показатель)/стр.9 * 100))
|
97,91%
|
11
|
Наибольшее значение отличается от среднеарифметического на, % ((наибольший показатель - стр.9)/стр.9 * 100))
|
120,8 %
|
12
|
Новый среднеарифметический показатель № 1 ((сумма оставшихся показателей/6)
|
138
|
13
|
Наименьшее значение отличается от нового среднеарифметического № 1 на, % ((стр.12 - наименьший из оставшихся показателей )/стр.12 * 100))
|
53,73 %
|
14
|
Наибольшее значение отличается от нового среднеарифметического № 1 на, % ((наибольший из оставшихся показателей - стр.12)/стр.12 * 100))
|
72,77 %
|
15
|
Новый среднеарифметический показатель № 2 ((сумма оставшихся показателей)/4)
|
132
|
16
|
Наименьшее значение отличается от нового среднеарифметического № 2 на, % ((стр.15 - наименьший из оставшихся показателей)/стр.15 * 100))
|
40,04 %
|
17
|
Наибольшее значение отличается от нового среднеарифметического № 2 на, % ((наибольший из оставшихся показателей - стр.15)/стр.15 * 100))
|
76,85 %
|
18
|
Новый среднеарифметический показатель № 3 ((сумма оставшихся показателей)/2)
|
108
|
19
|
Наименьшее значение отличается от нового среднеарифметического № 3 на, % ((стр.18 - наименьший из оставшихся показателей)/стр.18 * 100))
|
20,93 %
|
20
|
Наибольшее значение отличается от нового среднеарифметического № 3 на, % ((наибольший из оставшихся показателей - стр.18)/стр.18 * 100))
|
20,93 %
|
Таким образом, совокупный уровень существенности составляет: 108 тыс. руб.
Распределение общего уровня существенности
Аудируемое лицо: ООО «АШАН»
Распределение общего уровня существенности по статьям бухгалтерского учета
Таблица №1
№ п/п
|
Наименование базового показателя (статьи баланса)
|
Значение базового показателя бухгалтерской отчетности на конец проверяемого периода
|
Удельный вес статьи в общем объеме показателей, %
|
Уровень существенности в отношении остатков счетов бухгалтерского учета, тыс.руб
|
Примечание
|
1
|
Нематериальные активы
|
0
|
0,00
|
0
|
|
2
|
Основные средства
|
11923
|
75,13
|
81
|
|
3
|
Незавершенное строительство
|
30
|
0,19
|
0
|
|
4
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
0
|
0,00
|
0
|
|
5
|
Отложенные налоговые активы
|
0
|
0,00
|
0
|
|
6
|
Запасы
|
32
|
0,20
|
0
|
|
7
|
НДС
|
234
|
1,47
|
2
|
|
8
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
0
|
0,00
|
0
|
|
9
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
|
3630
|
22,87
|
25
|
|
10
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
0
|
0,00
|
0
|
|
11
|
Денежные средства
|
20
|
0,13
|
0
|
|
12
|
Прочие оборотные активы
|
0
|
0,00
|
0
|
|
|
Итого по активу баланса
|
15869
|
100,00
|
108
|
|
13
|
Уставный капитал
|
25
|
0,16
|
0
|
|
14
|
Добавочный капитал
|
0
|
0,00
|
0
|
|
15
|
Резервный капитал
|
0
|
0,00
|
0
|
|
16
|
Нераспределенная прибыль (убыток)
|
6748
|
42,52
|
46
|
|
17
|
Долгосрочные кредиты и займы
|
0
|
0,00
|
0
|
|
18
|
Отложенные налоговые обязательства
|
0
|
0,00
|
0
|
|
19
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
1340
|
8,44
|
9
|
|
20
|
Кредиторская задолженность
|
7757
|
48,88
|
53
|
|
21
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
0
|
0,00
|
0
|
|
22
|
Доходы будущих периодов
|
0
|
0,00
|
0
|
|
23
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
0
|
0,00
|
0
|
|
24
|
Итого по пассиву баланса
|
15870
|
100,00
|
108
|
|
Руководитель аудиторской проверки Демченко В.В.. |
|
|
Скачать 21.9 Kb.