RGR_-_1 Колесникова. Проверил Еремина Марина Алексеевна кандидат экономических наук
 Скачать 0.77 Mb.
|
|
МИНОБРНАУКИ РОССИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ» (ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ) Кафедра информационно-аналитического обеспечения и бухгалтерского учета РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА Дисциплина: Учет и анализ (финансовый учет, управленческий учет, финансовый анализ) Ф.И.О студента: Колесникова Анастасия Игоревна Направление: 38.03.02 Менеджмент Номер группы: М101 Номер зачетной книжки: 212530 Номер варианта расчетно-графической работы: 1 Проверил: Еремина Марина Алексеевна - кандидат экономических наук. доцент Новосибирск 2022 2 СОДЕРЖАНИЕ 1Расчетно-графическая работа…………………………………………. 3 2 Бухгалтерские счета АО «МАРС»……………………………………. 6 3Журнал хозяйственных операций АО «МАРС»……………………... 7 4Оборотно - сальдовая ведомость АО «МАРС»………………………. 10 5 Бухгалтерский баланс АО «МАРС»………………………………….. 11 3 1 Расчетно-графическая работа Здание: откройте счета бухгалтерского учета; отразите на них хозяйственные операции по учету основных хозяйственных процессов, подсчитайте обороты и остатки, определите и отразите финансовый результат от продажи продукции, составьте оборотную ведомость и баланс на начало и конец периода Данные для решения задачи: Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам АО «МАРС» на 01.07.__г. Счет Наименование синтетического счета Сумма, руб. Дебет Кредит 01 Основные средства 285 000 02 Амортизация основных средств 85 000 10 Материалы 120 000 43 Готовая продукция 45 000 50 Касса 8 590 51 Расчетные счета 290 000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 84 200 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 48 000 68 Расчеты по налогам и сборам 64 500 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 56 000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 143 000 71 Расчеты с подотчетными лицами 410 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 800 80 Уставный капитал 250 000 82 Резервный капитал 30 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 83 500 Итого 797 000 797 000 Справочные данные: Согласно выписке из учетной политики АО «МАРС»: - в конце месяца общепроизводственный расходы списываются в дебет счета 20 «Основное производство»; - учет материалов ведется на счете 10 «Материалы» без использования счетов 15,16, к счету 10 открывается отдельный субсчет « ТЗР»; Информация об остатках материалов на начало месяца: Материалы по учетным ценам 100 000 руб. ТЗР 20 000 руб. Итого фактической себестоимости 120 000 руб. 4 Таблица 2- Хозяйственные операции организации за июль 20__г. № п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1 Получены материалы от поставщиков: - стоимость по учетным ценам - ТЗР ИТОГО 40 000 8 000 48 000 2 Принят к оплате счет автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад организации 1 000 3 Оплачены подотчетным лицом расходы по приемке материалов 400 4 Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками за материалы 84 200 5 Отпущены в производство материалы по учетным ценам: - на изготовление продукции в цехах основного производства - на ремонт оборудования - на цеховые нужды - на общехозяйственные нужды ИТОГО 30 000 9 000 4 200 1 800 45 000 6 Списывается сумма ТЗР, относящаяся к отпущенным в производство материалам: - на изготовление продукции в цехах основного производства - на ремонт оборудования - на цеховые нужды - на общехозяйственные нужды ИТОГО ? ? ? ? ? 7 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам организации 124 000 8 Выдана из кассы заработная плата работникам организации 124 000 9 Начислена заработная плата: - производственным рабочим за изготовление продукции в цехах основного производства - рабочим занятым обслуживанием и ремонтом оборудования - управленческому персоналу основных цехов - администрации организации ИТОГО 96 000 14 000 20 000 8 000 138 000 10 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников ? 11 Начислены страховые взносы от заработной платы: - производственным рабочим за изготовление продукции в цехах основного производства - рабочих занятым обслуживанием и ремонтом оборудования - управленческого персонала основных цехов - администрации организации ИТОГО ? ? ? ___________? ? 12 Начислена амортизация объектов основных средств: - оборудование цехов основного производства - здание и сооружения цехов основного производства - транспортные средства цехов основного производства - здание и сооружения общехозяйственного назначения - другие объекты ОС общехозяйственного назначения ИТОГО 1 200 800 300 400 150 2 850 13 Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные расходы 3 700 14 Оплачены подотчетным лицом расходы по уборке территории цеха 900 15 Принят к оплате счет разных кредиторов за работы и услуги: - за доставку продукции покупателям - по обслуживанию цехов основного производства - общехозяйственного характера ИТОГО 5 000 2 000 1 000 8 000 16 Списываются общепроизводственные расходы по окончании отчетного месяца ? 17 Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости 152 850 18 Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации, право собственности к покупателям перешло 199 200 5 19 Перечислено с расчетного счета разным кредиторам за доставку продукции покупателям 1 200 20 На расчетный счет поступила от покупателей выручка за проданную продукцию 199 200 21 Списывается фактическая себестоимость проданной продукции 129 500 22 Списываются общехозяйственные расходы по окончании отчетного месяца ? 23 Списываются коммерческие расходы, связанные с продажей продукции, по окончании отчетного месяца ? 24 Начислен НДС от выручки за проданную продукцию ? 25 Списывается результат от продажи продукции ? 26 Списан финансовый результат от продажи на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) ? 6 2 Бухгалтерские счета АО «МАРС» Таблица 3 – Бухгалтерские счета АО «МАРС» Счет Наименование счет А/П/А-П 01 Основные средства Активный 02 Амортизация основных средств Пассивный 10 Материалы Активный 43 Готовя продукция Активный 50 Касса Активный 51 Расчетные счета Активный 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Активно-Пассивный 62 Расчеты с покупателями и заказчиками Активно-Пассивный 68 Расчеты по налогам и сборам Активно-Пассивный 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Активно-Пассивный 70 Расчеты с персоналом по оплате труда Активно-Пассивный 71 Расчеты с подотчетными лицами Активно-Пассивный 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Активно-Пассивный 80 Уставный капитал Пассивный 82 Резервный капитал Пассивный 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Активно-Пассивный 7 3 Журнал хозяйственных операций АО «МАРС Таблица 4 – Журнал хозяйственных операций АО «МАРС» № п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Дебет Кредит Счет Наименование счета Счет Наименование счета 1 Получены материалы от поставщиков: - стоимость по учетным ценам - ТЗР ИТОГО 40 000 8 000 48 000 10 10ТЗР Материалы 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2 Принят к оплате счет автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад организации 1 000 10ТЗР Материалы – Транспортно- Заготовительные расходы 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3 Оплачены подотчетным лицом расходы по приемке материалов 400 10ТЗР Материалы – Транспортно- Заготовительные расходы 71 Расчет с подотчетными лицами 4 Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками за материалы 84 200 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 51 Расчетные счета 5 Отпущены в производство материалы по учетным ценам: - на изготовление продукции в цехах основного производства - на ремонт оборудования - на цеховые нужды - на общехозяйственные нужды ИТОГО 30 000 9 000 4 200 1 800 45 000 20 25 25 26 Основное производство Общепроизводствен ные расходы Общехозяйственные расходы 10 Материалы 6 Списывается сумма ТЗР, относящаяся к отпущенным в производство материалам: - на изготовление продукции в цехах основного производства - на ремонт оборудования - на цеховые нужды - на общехозяйственные нужды ИТОГО 6300 1890 882 378 9450 20 25 25 26 Основное производство Общепроизводствен ные расходы Общехозяйственные расходы 10ТЗР Материалы – Транспортно- Заготовительные расходы 7 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам организации 124 000 50 Касса 51 Расчетные счета 8 8 Выдана из кассы заработная плата работникам организации 124 000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 50 Касса 9 Начислена заработная плата: - производственным рабочим за изготовление продукции в цехах основного производства - рабочим занятым обслуживанием и ремонтом оборудования - управленческому персоналу основных цехов - администрации организации ИТОГО 96 000 14 000 20 000 8 000 138 000 20 25 25 26 Основное производство Общепроизводствен ные расходы Общехозяйственные расходы 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 10 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников 17 940 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 68 Расчеты по налогам и сборам 11 Начислены страховые взносы от заработной платы: - производственным рабочим за изготовление продукции в цехах основного производства - рабочих занятым обслуживанием и ремонтом оборудования - управленческого персонала основных цехов - администрации организации ИТОГО 28 800 4 200 6 000 2 400 41 400 20 25 25 26 Основное производство Общепроизводствен ные расходы Общепроизводствен ные расходы Общехозяйственные расходы 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 12 Начислена амортизация объектов основных средств: - оборудование цехов основного производства - здание и сооружения цехов основного производства - транспортные средства цехов основного производства - здание и сооружения общехозяйственного назначения - другие объекты ОС общехозяйственного назначения ИТОГО 1 200 800 300 400 150 2 850 20 25 25 26 26 Основное производство Общепроизводствен ные расходы Общепроизводствен ные расходы Общехозяйственные расходы Общехозяйственные расходы 02 Амортизация основных средств 13 Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные расходы 3 700 71 Расчеты с подотчетными лицами 50 Касса 14 Оплачены подотчетным лицом расходы по уборке территории цеха 900 25 Общепроизводствен ные расходы 71 Расчеты с подотчетными лицами 9 15 Принят к оплате счет разных кредиторов за работы и услуги: - за доставку продукции покупателям - по обслуживанию цехов основного производства - общехозяйственного характера ИТОГО 5 000 2 000 1 000 8 000 44 25 26 Расходы на продажу Общепроизводствен ные расходы Общехозяйственные расходы 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 16 Списываются общепроизводственные расходы по окончании отчетного месяца 64172 20 Основное производство 25 Общепроизводстве нные расходы 17 Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости 152 850 43 Готовая продукция 20 Основное производство 18 Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации, право собственности к покупателям перешло 199 200 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 90 Продажи 19 Перечислено с расчетного счета разным кредиторам за доставку продукции покупателям 1 200 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 51 Расчетные счета 20 На расчетный счет поступила от покупателей выручка за проданную продукцию 199 200 51 Расчетные счета 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 21 Списывается фактическая себестоимость проданной продукции 129 500 90 Продажи 43 Готовая продукция 22 Списываются общехозяйственные расходы по окончании отчетного месяца 14128 90 Продажи 26 Общехозяйственн ые расходы 23 Списываются коммерческие расходы, связанные с продажей продукции, по окончании отчетного месяца 5000 90 Продажи 44 Расходы на продажу 24 Начислен НДС от выручки за проданную продукцию 33 200 90 Продажи 68 Расчеты по налогам и сборам 25 Списывается результат от продажи продукции 17372 90 Продажи 99 Прибыли и убытки 26 Списан финансовый результат от продажи на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток) 17372 99 Прибыли и убытки 84 Нераспределенная прибыль 10 4 Оборотно - сальдовая ведомость АО «МАРС» Таблица 5 – Оборотно-сальдовая ведомость АО «МАРС» Счет Наименование синтетического счета Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конечный период Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 285 000 285 000 02 Амортизация основных средств 85 000 2 850 87 850 10 Материалы 100 000 40 000 45000 95000 10 ТЗР 20000 9400 9450 19950 20 Основное производство 226472 152 850 73622 25 Общепроизводственные расходы 64172 64172 26 Общехозяйственные расходы 14128 14128 43 Готовая продукция 45 000 152 850 129 500 68 350 44 Расходы на продажу 5 000 5 000 50 Касса 8 590 124 000 127 700 4890 51 Расчетные счета 290 000 199 200 209 400 279 800 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 84 200 84 200 49 000 49 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 48 000 199 200 199 200 48 000 68 Расчеты по налогам и сборам 64 500 51140 115 640 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 56 000 41 400 97 400 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 143 000 141 940 138 000 139 060 71 Расчеты с подотчетными лицами 410 3 700 1 300 2 810 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 800 1 200 8000 7 600 80 Уставный капитал 250 000 250 000 82 Резервный капитал 30 000 30 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 83 500 17372 100872 90 Продажи 199 200 199 200 99 Прибыли и убытки 17372 17372 Итого 797 000 797 000 1 482 034 1 482 034 877 422 877 422 11 5 Бухгалтерский баланс АО «МАРС» Таблица 6 – Бухгалтерский баланс АО «МАРС» Пояснения Наименование показателя Код На 30 июля На 1 июля АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы - - 1110 Результаты исследований и разработок 1120 - - Нематериальные поисковые активы 1130 - - Материальные поисковые активы 1140 - - Основные средства 1150 197 200 Доходные вложения в материальные ценности 1160 - - Финансовые вложения 1170 - - Отложенные налоговые активы 1180 - Прочие внеоборотные активы 1190 - - Итого по разделу I 1100 197 200 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ - Запасы 1210 257 165 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 - - Дебиторская задолженность 1230 51 48 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 - - Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 285 298 Прочие оборотные активы 1260 - Итого по разделу II 1200 593 511 БАЛАНС 1600 790 711 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 250 250 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 - - Переоценка внеоборотных активов 1340 - - Добавочный капитал (без переоценки) 1350 - - Резервный капитал 1360 30 30 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 101 83 Итого по разделу III 1300 381 363 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 - - Отложенные налоговые обязательства 1420 - - Оценочные обязательства 1430 - - Прочие обязательства 1450 - - Итого по разделу IV 1400 0 - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 - - Кредиторская задолженность 1520 409 348 Доходы будущих периодов 1530 - - Оценочные обязательства 1540 12 Прочие обязательства 1550 - - Итого по разделу V 1500 409 348 БАЛАНС 1700 790 711 |