ргз. Проверил

• Название: Проверил
• Дата: 03.10.2022
• Размер: 111.81 Kb.
• Имя файла: RGR_Mozulyako.docx
• Тип: Документы; #711197

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение высшего образования

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Факультет бизнеса

Кафедра аудита, учета и финансов


РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА
Дисциплина «Налогообложение»

Выполнил:		Проверил:
Студенты	Мозуляко Никита Максимович	Преподаватель	Ворническо Наталья Ивановна
Факультет	ФБ
Направление (специальность) подготовки	Менеджмент	Балл: _________
Группа	ФБ-01	Оценка
Шифр	093406615
____________________________________		____________________________________
подпись		подпись
Дата сдачи:	«____»__________2022г.	Дата защиты:	«____»__________2022г.

Новосибирск 2022

Оглавление

Модуль 1, Вариант 5. 2

Модуль 2, Вариант 1. 5

Модуль 3, Вариант 3. 8

Модуль 4, Вариант 3. 14

Список источников: 18

Модуль 1, Вариант 5.

Формулировка задания:

Организация ООО «Дельта» применяет общий режим налогообложения и является налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость. Организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества и производственного оборудования. Налоговые вычеты осуществляются налогоплательщиком в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ.

Таблица 1 – расчет НДС к уплате в бюджет

№	Дата	Содержание операции	Сумма НДС, руб.	Вид операции (начисление/вычет/ восстановление) Комментарий (ссылка на нормы НК РФ).
1	2	3	4	5
1	05.08	В соответствии с условиями договора аренды №1А от арендатора получена предварительная оплата (аванс) по договору аренды за август-сентябрь 2019 года. Сумма платежа 1 800 000 руб., в том числе НДС. (из расчета 900 000 руб. за месяц).	НДСначис= 1.800.000*20/120= 300.000	Начисление Если в договоре цена аренды включает сумму НДС, тогда налог рассчитывается по расчётной ставке по формуле: НДС с суммы арендной платы = Сумма арендной платы × 20/120 (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
2	15.08	В соответствии с условиями договора №1И перечислена предварительная оплата (частичная оплата) исполнителю за работы (услуги) по уборке и техническому обслуживанию помещений, предоставляемых в аренду. Сумма платежа 384 000 руб., в том числе НДС. От исполнителя работ (услуг) получен надлежащий счет-фактура	НДСначис= 384.000*20/120= 64.000	Начисление В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, в срок, определенный в соответствии со статьей 314 настоящего Кодекса
3	30.08	Отражена реализация услуг по договору аренды №1А за август 2019 года. Стоимость услуг 750 000 руб., кроме того, НДС.	НДСуплач= 750.000*20/120= 125.000	Вычет Реализация услуг по предоставлению имущества в аренду признается объектом налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). По общему правилу налоговая база определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, установленных договором аренды (без включения НДС) (п. 1 ст. 154 НК РФ). Моментом определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по сдаче в аренду имущества является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг либо последний день налогового периода (квартала), в котором оказываются услуги (п. 1 ст. 167, ст. 163 НК РФ).
4	30.08	Приняты к учету работы (услуги) по договору на уборку и техническое обслуживание помещений, предоставляемых в аренду. Стоимость работ 400 000 руб., кроме того, НДС по ставке 20 %. От поставщика получен надлежащий счет-фактура.	НДСуплач= 400.000*20%= 80.000	Вычет Собственник имущества несет бремя его содержания (ст. 210 ГК РФ). В случае передачи имущества в аренду поддержание его в исправном состоянии, проведение текущего ремонта и осуществление соответствующих расходов на его содержание возлагаются на арендатора, если иное не установлено договором аренды (п. 2 ст. 616 ГК РФ). В силу принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ) стороны вправе самостоятельно определить способ реализации обязанности арендатора по оплате текущего ремонта.
5	10.09	Приняты к учету работы по дератизации помещений, сдаваемых в аренду по договору №2И. Стоимость работ 110 000 руб., кроме того, НДC по ставке 20 %.	НДСуплач= 110.000*20%= 22.000	Вычет Статья 298 ГК РФ «Распоряжение имуществом учреждения» предоставляет право учреждениям осуществлять приносящую доходы деятельность, если это служит достижению целей, ради которых оно создано, и соответствует этим целям.
6	30.09	Отражена реализация услуг по договору аренды №1А за сентябрь 2019 года. Стоимость услуг 750 000., кроме того, НДС.	НДСуплач= 750.000*20/120= 125.000	Вычет Реализация услуг по предоставлению имущества в аренду признается объектом налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). По общему правилу налоговая база определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, установленных договором аренды (без включения НДС) (п. 1 ст. 154 НК РФ). Моментом определения налоговой базы по НДС при оказании услуг по сдаче в аренду имущества является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг либо последний день налогового периода (квартала), в котором оказываются услуги (п. 1 ст. 167, ст. 163 НК РФ).

НДС_{к уплате в бюджет}=364000-125000-80000-22000-125000=364000-352000=12000 руб.

Модуль 2, Вариант 1.

Формулировка задания:

Андрей занимает одну из руководящих должностей в ООО «Альфа», одновременно являясь ее учредителем. Андрей женат на Анне. Супруги воспитывают двоих детей в возрасте 4, 10 лет. Документы, необходимые для предоставления стандартных налоговых вычетов Андреем представлены в бухгалтерию организации.

Имеется следующая информация о заработной плате и прочих доходах, полученных Андреем от ООО «Альфа» за налоговый (расчетный) период (год):

Таблица 2 – Исходные данные

№	Вознаграждения и прочие доходы
1	Ежемесячное вознаграждение по трудовому договору (включая районный коэффициент) до вычета НДФЛ	95 000
2	Суточные за период командировки (на территории России) за 10 дней (август)	15 000
3	Единовременная выплата в связи со смертью отца (февраль)	10 000
4	Дивиденды (в декабре)	200 000

За налоговый период Андрей оплатил 44 000 руб. за обучение старшего сына в лицензированной языковой школе. Андрей не обращался в ООО «Альфа» за получением социального налогового вычета на обучение ребенка.

В ноябре Андреем продана, принадлежащая ему квартира-студия, полученная по наследству в феврале текущего налогового периода. Сумма сделки по продаже составила 1 500 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры 1 700 000 руб. Фактически понесенные и документально подтвержденные расходы в связи с приобретением права собственности на проданную квартиру отсутствуют.

Задание №1.

Рассчитать сумму доходов, подлежащих обложению НДФЛ у налогового агента (ООО «Альфа») в отношении Андрея за налоговый период. В случае если, отдельные виды доходов не подлежат налогообложению (полностью или частично освобождены от налогообложения) необходимо указать соответствующие нормы НК РФ, обосновывающие данную позицию. Рассчитать сумму стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, которые могут быть представлены Андрею налоговым агентом. Указать соответствующие нормы НК РФ, обосновывающие порядок применения налоговых вычетов.

Решение:

1) Согласно ст. 208 НК РФ ежемесячный доход составляет:

95.000*12(мес.) = 1.140.000 руб.

2) Выплата суточных не образует налогооблагаемого дохода по НДФЛ, так как не является доходом сотрудника.

Такие выплаты не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных п.3 ст.217 НК РФ:

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но: не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ, не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Сумма суточных, которые выдавались в один день: 15.000/10 = 1.500 руб.

Сумма больше 700 руб., следовательно, подлежит обложению НДФЛ.

3) Разовая материальная помощь, которую наниматель выплачивает в связи со смертью близкого родственника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), следовательно, единовременная выплата в связи со смерти отца в размере 10.000 руб. налогом облагаться не будет.

4) Доходы, полученные физлицами от участия в организациях (дивиденды), облагаются НДФЛ (ст. 214 НК РФ), следовательно, дивиденды в размере 200.000 руб. облагаются налогом.

5) Стандартный налоговый вычет = 1400*2*3(мес.) = 8.400 руб., согласно ст. 218 п.4 НК РФ.

Задание №2.

Рассчитать совокупную сумму НДФЛ, которая должна быть исчислена, удержана и перечислена в бюджетную систему ООО «Альфа» как налоговым агентом в отношении доходов, выплаченных Андрею за налоговый период.

Решение:

Сумма НДФЛ исчисленная, удержанная и перечисленная в бюджетную систему = 1.140.000+15.000+200.000-8.400 = 1.346.600 руб.

1.346.600*13% = 175.058 руб.

Задание №3.

Выполнить окончательный расчет суммы НДФЛ за налоговый период для Андрея, предполагая, что при подаче в налоговый орган годовой декларации он представил полный комплект документов, подтверждающих право на социальные вычеты, и воспользовался имущественным налоговым вычетом в установленном размере.

Решение:

Так как документально подтвержденные расходы в связи с приобретением права собственности на проданную квартиру отсутствуют, то Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7:

1.700.000*0,7 = 1.190.000 руб. (соответственно ст. 214.10 НК РФ)

Сумму налога при продаже недвижимости можно уменьшить, если применить имущественный налоговый вычет. Его размер равен сумме полученного от продажи недвижимости дохода, но не больше 1 млн рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК).

НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом:

(1.190.000-1.000.000)*13% = 24.700 руб.

Задание №4.

Рассчитать базу для исчисления страховых взносов и сумму взносов, подлежащих уплате ООО «Альфа» в отношении Андрея, предполагая, что ООО «Альфа» не относится к субъектам МСП, не применяет дополнительные тарифы и не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов. При решении задачи четко обозначить облагаемые и необлагаемые (полностью или частично) выплаты со ссылками на конкретные нормы налогового законодательства. Описать алгоритм расчета страховых взносов с учетом действующей в отчетном периоде предельной величины базы для исчисления страховых взносов. Взносы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не учитывать.

Решение:

Глава 34 НК РФ (страховые взносы):

База исчисления: 95.000*12(мес.) = 1.140.000 руб.

ПФР: 1.140.000*22% = 250.800 руб.

ФСС: 1.140.000*2,2% = 25.080 руб.

ФФОМС: 1.140.000*5,1% = 58.140 руб.

Модуль 3, Вариант 3.

Задание:

Организация ООО «Вита» применяет общий режим налогообложения и является собственником следующих объектов недвижимого имущества и транспортных средств:

Наименование объекта	Основные характеристики
Земельный участок на территории Кировского района г. Новосибирска, кадастровый номер 54:35:052055: ХХХ	Категория земель: земли населенных пунктов Разрешенное использование: для размещения производственных зданий Площадь: 486 кв.м. Дата регистрации прав на объект в ЕГРН: 29.11.2016 г. Кадастровая стоимость на 01.01.2021: 2 671 750 руб. Стоимость по данным бухгалтерского учета: 2 500 000 руб
Офисное помещение в административно деловом центре на территории Кировского района г. Новосибирска, кадастровый номер 54:35:052261: ZZZ	Тип: Нежилое помещение в административно-деловом центре (офис). Совокупная площадь здания 5882,5 кв. м. Объект включен в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Площадь (помещения): 96 кв. м Кадастровая стоимость помещения на 01.01.2021 г.: 2 588 045 руб. Дата регистрации прав на объект в ЕГРН: 20.03.2021 г. Первоначальная стоимость по данным бухгалтерского учета: 3 848 000 руб. Срок полезного использования 100 лет. Операции, связанные с изменением первоначальной (восстановительной) стоимости в отчетном периоде, отсутствовали
Нежилое здание (производственный корпус) на территории Кировского района г. Новосибирска, кадастровый номер 54:35:05205Y: YYY	Тип: Нежилое здание (производственный корпус) Площадь: 430 кв.м. Дата регистрации прав на объект в ЕГРН: 29.11.2016 Кадастровая стоимость на 01.01.2021 г: 5 677 200 руб. Первоначальная стоимость (по данным бухгалтерского учета): 6 000 000 руб. Срок полезного использования 50 лет Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2021: 5 750 000 руб., ежемесячная сумма амортизации 10 000 руб. Операции, связанные с изменением первоначальной (восстановительной) стоимости в отчетном периоде отсутствовали.
Грузовой автомобиль Газель-Некст (борт)	Объем двигателя 2,8 л Мощность двигателя: 150 л.с. Год выпуска: 2019 Дата регистрации в уполномоченных органах: 11.12.2019 Стоимость по данным бухгалтерского учета на 01.01.2021 года 1 476 000 руб., срок полезного использования 5 лет.

Задание №1.

Рассчитайте сумму налога на землю за налоговый период в отношении участка, принадлежащего ООО «Вита». Опишите установленный порядок уплаты налога и представления налоговой отчетности.

Решение:

1. 
   За полный налоговый период налог: КС*Нст=2.671.750*1,5% (ст. 394 п.1 пп.2 НК РФ) = 40.076,25 руб.
   
2. 
   Расчетная сумма налога за 2016 г. равна: Сн = 2.671.750*1,5%*2/12 (так как регистрация прав произошла после 15 числа) = 3.679,375 руб.
   
3. 
   Сумма аванса за неполный год исчисляется по формуле:
   

, где

С_к-стоимость участка по кадастру;

С_н – ставка налога;

К_пн – число полных месяцев владения.

= 6.679,375 руб.



Задание №2.

Рассчитайте суммы авансовых платежей по налогу на имущество за отчетные периоды, относящиеся к 2021 году. Рассчитайте сумму налога на имущество за год.

Решение:

Офисное помещение в административно деловом центре на территории Кировского района г. Новосибирска.

Рассчитаем остаточную стоимость в рублях:

1. 
   Рассчитаем сумму амортизации линейным способом:
   

БС – балансовая стоимость;

ЛС – ликвидационная стоимость объекта;

СПИ – срок полезного использования.



ПС – первоначальная стоимость объекта;

А – сумма накопленной на отчетную дату амортизации;

О – сумма обесценивания.

2. 
   Определим норму амортизации:
   

Годовая норма амортизации (в %) = 100%*СПИ = 100%*100 = 100%

Ежегодная сумма амортизации = ПС*Годовая норма амортизации = 3.848.000*100% = 3.848.000 руб.

Ежемесячная сумма амортизации = Ежегодная сумма амортизации/12 = 3.848.000/12 = 320.666,7 руб.

БС = 3.848.000-(320.666,7*9) =961.999,7 руб.

А = (961.999,7-0)/100 = 9.619,997 руб.

САП _{за 1 квартал} = КС*ставка*1/4*КВ = 0 (регистрация прав от 20.03.2021)

САП _{за 2 квартал} = 2.588.045*2%*1/4*3/3 = 12.940,23 руб.

САП _{за 3 квартал} = 2.588.045*2%*1/4*3/3 = 12.940,23 руб.

Сумма платежа за 1 год = 2.588.045*2%*9/12=38820,68 руб.

Нежилое здание (производственный корпус) на территории Кировского района г. Новосибирска.

Рассчитаем остаточную стоимость в рублях:

01.01.2021 – 5.750.000 руб.

01.02.2021 – 5.740.000 руб.

01.03.2021 – 5.730.000 руб.

01.04.2021 – 5.720.000 руб.

01.05.2021 – 5.710.000 руб.

01.06.2021 – 5.700.000 руб.

01.07.2021 – 5.690.000 руб.

01.08.2021 – 5.680.000 руб.

01.09.2021 – 5.670.000 руб.

01.10.2021 – 5.660.000 руб.

01.11.2021 – 5.650.000 руб.

31.12.2021 – 5.640.000 руб.

НБ _{за 1 квартал} = =5.735.000 руб.

НБ _{за 6 месяцев} = = 5.720.000 руб.

НБ _{за 9 месяцев} = = 5.705.000 руб.

НБ _{за год} =

= 5.256.923 руб.

АП _{1 квартал} = *НБ*ставку = *5.735.000*2% (ст. 4.2 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ, ст. 380 НК РФ) = 28.675 руб.

АП _{за 6 месяцев} = *5.720.000*2% = 28.600 руб.

АП _{за 9 месяцев} = *5.705.000*2% = 28.525 руб.

Сумма налога за НП = НБ_год*ставку = 5.256.923*2% = 105.138,5 руб. (ст. 382 НК РФ)

Задание №3.

Рассчитайте сумму транспортного налога за налоговый период и опишите установленный порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу в Новосибирской области.

Решение:

Рассчитаем сумму налога в калькуляторе:



ТН=МД*НС*НП

ТН=150*10*1=1500 руб (сумма транспортного налога. НК РФ Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу)

ТН-Транспортный налог

МД-мощность двигателя

НС-принятая налоговая ставка

НП-налоговый период в годах

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в Новосибирской области в 2022 году:

за 2021 год - до 1 марта 2022 года;

за 1 квартал 2021 года - до 04 мая 2022 (первый рабочий день после 30 апреля 2022 года);

за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) - до 01 августа 2022 года (так как 31 июля - нерабочий день);

за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) - до 31 октября 2022 года;

за 4 квартал и весь 2022 год - 01 марта 2023 года.

Модуль 4, Вариант 3.

Первоначальное условие:

ООО «Альфа» - торговая компания, занимающаяся продажей косметических средств на российском рынке. ООО «Альфа» применяет метод начисления в целях исчисления налога на прибыль и не имеет права на применение льготных (пониженных) ставок по налогу на прибыль. Отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал.

Учетная политика ООО «Альфа на 2021год предусматривает:

• применение единовременного списания на расходы 10% (30 % в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (амортизационная премия);

• для амортизации основных средств используется линейный метод амортизации;

• расходы по торговой деятельности разделяются на прямые и косвенные, прямые расходы определяются в порядке, установленном ст. 320 НК РФ. Процедуры расчета транспортных расходов на остаток товаров выполняются ежеквартально.

• в организации создается резерв по сомнительным долгам по правилам, установленным ст. 266 НК РФ.

При решении задачи считать, что остатки неиспользованных сумм резерва по сомнительным долгам на начало отчетного периода отсутствуют.

Задание №3.

На основании представленных данных о деятельности компании за 1 квартал 2021 год (таблица 1 с примечаниями) рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль для ООО «Альфа» за 1 квартал 2021 год или определите налоговые убытки, подлежащие переносу на будущее (если таковые имеются).

В решении представьте отдельно все виды доходов и расходов в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль, четко обозначив все необлагаемые или не вычитаемые элементы. Комментарии к решению должны содержать ссылки на соответствующие нормы налогового законодательства и алгоритм расчета вычисляемых показателей.

№	Наименование показателя	Суммы, учитываемые для целей исчисления налоговой базы	Пояснения
Выручка, авансы и прочие доходы, и поступления:
1	Стоимость реализованных покупных товаров (в том числе НДС по ставке 20 %), руб.	9 240 000-(9 240 000*20/120) = 7 700 000	К расчету принимается сумма без НДС
2	Авансы, полученные от покупателей, руб.	356 000	Согласно пп.1 п.1 ст.251 НК РФ данный доход не учитывается при определении налоговой базы.
3	Проценты по выданным займам, исчисленные за налоговый период, руб.	50 000	Согласно пп.6 ст.250 НК РФ данный доход включается в налоговую базу.
4	Частичное погашение основной суммы долга по займу выданному, руб.	1 200 000	Согласно пп.10 п.1 ст.251 НК РФ данный доход не учитывается при определении налоговой базы.
5	Доходы в виде стоимости излишков материально- производственных запасов, выявленных в результате инвентаризации, руб.	24 000	Согласно пп.20 п.1 ст.250 НК РФ данный доход относится к внереализационным доходам.
6	Доходы в виде в виде подлежащих уплате контрагентом на основании решения суда, вступившего в законную силу, суммы неустойки и пени за неисполнение договорных обязательств, руб.	56 000	Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ данный доход относится к внереализационным доходам.
Доходы от реализации		7 750 000	7 700 000+50 000
Внереализационные доходы		80 000	24 000+56 000
Итого доходы для целей исчисления налоговой базы, руб.		7 750 000+80 000 = 7 830 000
Расходы на продажу:
7	Стоимость реализованных в налоговом периоде покупных товаров и транспортные расходы по закупленным товарам (см. примечание 1)	231 153	Расчет суммы произведен в примечание 1 согласно ст.320 НК РФ.
8	Расходы на оплату труда персонала за налоговый период	770 000	Согласно ст.255 НК РФ, данную сумму учитываем в расходах.
9	Суммы обязательных страховых взносов, начисленные на сумму вознаграждений персоналу	231 000	Согласно пп.1 п.1 ст.264 НК РФ данная сумма относится в прочие расходы.
10	Расходы на аренду торговых и складских помещений	225 000	Согласно пп.10 п.1 ст.264 НК РФ данную сумму относим к прочим расходам
11	Расходы на амортизацию и сумма амортизационной премии (см. примечание 2)	51180	Расчет произведен в примечание 2 согласно ст. 259 НК РФ.
12	Расходы на рекламу: на телевидении на изготовление призов, вручаемых во время проведения массовых рекламных компаний	82 000	Согласно п.4 ст.264 НК РФ данная операция относится к прочим расходам.
		77 500	Норматив в размере 1% от выручки (7 750 000*0,01 = 77 500). Следовательно, в целях налогообложения мы не можем учесть сумму 87 000 рублей.
Итого расходы на продажу:		231 153+770 000+231 000+225 000+51 180+82 000+ 77 500= 1 667 833
Прочие расходы и убытки, приравниваемые в внереализационным расходам:
13	Суммы резерва по сомнительным долгам (см. примечание 3)	160 000	Расчет производился в примечание 3 согласно ст. 266 НК РФ
14	Убытки от пожара (возгорания) при отсутствии виновных лиц	84 200	Согласно пп.6 п.2. ст.265 НК РФ данный убыток относится к внереализационным расходам.
15	Расходы в виде начисленных процентов по банковскому кредиту к уплате	52 000	Согласно пп.2 п.1 ст.265 НК РФ данная сумма относится к внереализационным расходам
Итого прочие расходы и убытки, приравниваемые в внереализационным расходам:		160 000+84 200+52000= 296 200

Налоговая база по налогу на прибыль = 7.830.000-1.665.300-296.200 = 5.868.500 руб.

Налог на прибыль организации = 5.868.500 *0,2 = 1.173.700руб.

3% федеральный бюджет = 176.055руб.

17% в бюджет субъекта РФ =997.645руб.

Примечание 1 - Информация о запасах товаров и транспортных расходах по завозу товаров

Показатели	Сумма
Остаток запасов товаров на 01.01.2019	558 000
Остаток транспортных расходов на 01.01.2019	16 771
Товары закупленные	4 690 000
Транспортные расходы по закупленным товарам (НДС не предусмотрен, перевозчик применяет УСН)	234 500
Сумма непроданных товаров на складе на конец отчетного периода	479 000
Стоимость реализованных в отчетном периоде товаров	558 000 + 4 690 000 - 479 000 = 4 769 000
1) Сумма прямых (транспортных) расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце, руб.	16 771 +234 500 = 251 271
2)Стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца, руб.	4 690 000+479 000 = 5 924 500
3) Средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части),%	251 271/5 924 500*100% = 4,2%
4) Сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца, руб.	4,2%*479 000 = 20 118
Сумма транспортных расходов отчетного периода, руб.	251 271-20 118 = 231 153

Примечание 2 - Информация об объектах основных средств:

Наименование показателя	Сумма
Первоначальная стоимость объекта по данным налогового учета, руб.	400 000
Месяц ввода в эксплуатацию	февраль
Амортизационная группа	2
Срок полезного использования (месяцев)	30
Амортизационная премия (%)	10%
Сумма амортизационной премии	400 000*10% = 40 000
Годовая НА (линейным способом)	1/30 = 0,033%
Ежемесячная сумма амортизации	(400 000-40 000)*0,033=11880
Сумма расходов в виде амортизационной премии и амортизации за отчетный период	40 000+11880 = 51880

Примечание 3 - Сведения об основаниях возникновения и суммах просроченной дебиторской задолженности

При инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 31.03.2019 года установлено:

Показатели	Сумма
Сомнительная дебиторская задолженность покупателей со сроком погашения свыше 90 дней	100 000
Сомнительная дебиторская задолженность покупателей со сроком погашения от 45 до 90 дней	120 000
Сомнительная дебиторская задолженность покупателей со сроком погашения до 45 дней	60 000
Резерв по сомнительным долгам	100 000+120 000*0,5+0 = 160 000
Выручка	7 750 000
10% от выручки	775 000

НБ по налогу на прибыль = 7.830.000 – 1.667.833 – 296.200 = 5.865.967 рублей.

Налог на прибыль организации = 5.865.967 *0,2 = 1.173.193,4

2% в федеральный бюджет = 5.865.267*0,02 = 117.319,34

18% в бюджет субъекта РФ = 5.865.267*0,18 = 1.055.874,06


Список источников:

1. 
   [Электронный ресурс] URL http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата посещения 28.05.2022)
   
2. 
   [Лекционный материал] («Тема 1 «Основы налогообложения»)
   
3. 
   [Лекционный материал] («Тема 4 Налог на добавленную стоимость. Акцизы»)
   
4. 
   [Лекционный материал] («Тема 5 Налог на доходы физических лиц»)
   
5. 
   [Лекционный материал] («Тема 6 Страховые взносы»)
   
6. 
   [Лекционный материал] («Тема 7 Налог на прибыль организаций»)