|
ББ и ОФР_помощник. Раскрытие информации по статьям баланса Ниже приведена информация о формировании построчных показателей бухгалтерского баланса
Раскрытие информации по статьям баланса
Ниже приведена информация о формировании построчных показателей бухгалтерского баланса.
Статьи баланса
| Код строки
| Представляемые сведения
| Формирование показателей
| АКТИВ
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| Нематериальные активы
| 1110
| Остаточная стоимость НМА
| Разница между сальдо сч. 04 и 05
| Результаты иссл. и разработок
| 1120
| Расходы на завершенные НИОКР
| Сальдо сч.04 по аналит. сч.
| Нематериальные поисковые активы
| 1130
| Затраты на геологические и геофизические исследования, и т.п.
| Разница между сальдо сч.08 и 05 по аналит.сч.
| Материальные поисковые активы
| 1140
| Стоимость сооружений, оборудования и ТС, используемых в процессе поиска месторождений и разведки полезных ископаемых
| Разница между сальдо сч.08 и 02 по аналит.сч.
| Основные средства
| 1150
| Остаточная стоимость основных средств
| Разница между сальдо сч. 01 и 02
| Доходные вложения в материальные ценности
| 1160
| Остаточная стоимость имущества, сдавамого в аренду, лизинг, прокат
| Разница между сальдо сч. 01 и 04
| Финансовые вложения
| 1170
| Стоимость долгосрочных финансовых вложений
| Сальдо сч.58 по аналит. сч.
Разница между сальдо сч. 58 и 59
| Отложенные налоговые активы
| 1180
| Развернутый или свернутый размер ОНА
| Сальдо сч. 09
Разница между сальдо сч. 09 и 77
| Прочие внеоборотные активы
| 1190
| Стоимость несущественных
внеоборотных активов
| Сальдо сч. 07,08,15,16, 97 по аналит. сч.
| Итого по разделу I
| 1100
|
| Сумма строк 1110 - 1190
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| Запасы
| 1210
| Стоимость запасов - материалов, незавершённого производства, готовой продукции, товаров
| Сумма сальдо сч. 10, 15,16, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 45, 46
Вычитаются сальдо сч.14, 16, 42
| Налог на добавленную стоимость по приобр. ценностям
| 1220
| Сумм входного НДС, не принятого к вычету или не включенного в расходы
| Сальдо сч. 19
| Дебиторская задолженность
| 1230
| Размер дебиторской задолженности
| Сумма дебетовых сальдо сч. 60, 62, 68,69, 71,73, 75, 76 и др.
Вычитается сальдо сч. 63
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
| 1240
| Стоимость краткосрочных финансовых вложений
Стоимости
| Сальдо сч.58, 55 по аналит.сч.
Вычитается сальдо сч. 59
| Денежные средства и денежные эквиваленты
| 1250
| Денежные средства в российской и иностранной валюте
| Сумма сальдо сч. 50,51,52,55,57
| Прочие оборотные активы
| 1260
| Стоимость несущественных
Оборотных активов
| Сумма дебетовых сальдо сч. 94, 62, 45
| Итого по разделу II
| 1200
|
| Сумма строк 1210 - 1260
| БАЛАНС
| 1600
|
| Сумма строк 1100 - 1200
|
Статьи баланса
| Код строки
| Представляемые сведения
| Формирование показателей
| ПАССИВ
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
| Уставный капитал
| 1310
| Размер зарегистрированного уставного капитала
| Сальдо сч. 80
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
| 1320
| Стоимость выкупленных у акционеров акций или доли выбывающих учредителей
| Сальдо сч. 81
отражается в круглых скобках
| Переоценка внеоборотных активов
| 1340
| Прирост стоимости внеоборотных при их переоценке.
| Сальдо сч.83 по аналит. сч.
| Добавочный капитал (без переоценки)
| 1350
| Размер эмиссионного дохода
| Сальдо сч.83 по аналит. сч.
| Резервный капитал
| 1360
| Размер созданного резерв. капитала
| Сальдо сч. 82
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток
| 1370
| Размер нераспределенной прибыли или непокрытого убытка
| Сальдо сч. 84
Сальдо дебетовое записывается в круглых скобках и при подсчёте итога раздела вычитается
| Итого по разделу III
| 1300
|
| Сумма строк 1310, 1340-1370 минус строка 1320
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| Заемные средства
| 1410
| Сумма задолженности по долгосрочным кредитам и займам
| Сальдо сч.67
| Отложенные налоговые обязательства
| 1420
| Развернутый или свернутый размер ОНО
| Сальдо сч. 77 Сальдо сч. 77 минус сч. 09
| Оценочные обязательства
| 1430
| Размер сформированных резервов в части обязательств со сроком исполнения свыше 12 месяцев
| Сальдо сч.96 по аналит. Сч
| Прочие обязательства
| 1450
| Размер прочих долгосрочных обязательств
| Сальдо сч.60, 86 и др. по аналит. Сч
| Итого по разделу IV
| 1400
|
| Сумма строк 1410, 1420, 1430, 1450
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| Заемные средства
| 1510
| Сумма задолженности по краткосрочным кредитам и займам
| Сальдо сч.66
| Кредиторская задолженность
| 1520
| Размер кредиторской задолженности
| Сумма кредитовых сальдо сч. 60, 62, 68,69, 70, 71,73, 75, 76 и др.
| Доходы будущих периодов
| 1530
| Размер краткосрочного целевого фин-я, стоимость безвозмездно полученного имущества
| Сальдо сч. 86, 98 по анал. сч.
| Оценочные обязательства
| 1540
| Размер сформированных резервов в части краткосрочных обязательств
| Сальдо сч.96 по аналит. Сч
| Прочие обязательства
| 1550
| Размер прочих несущественных краткосрочных обязательствах
| Сумма кредитовых сальдо сч. 76, 86 по анал.сч.
| Итого по разделу V
| 1500
|
| Сумма строк 1510 -1550
| БАЛАНС
| 1700
|
| Сумма строк 1300 -1500
| Раскрытие информации по статьям отчёта о финансовых результатах
Ниже приведена информация о формировании построчных показателей отчёта о финансовых результатах
Статьи отчёта
| Код
| Представляемые сведения
| Формирование показателей
| Выручка
| 2110
| Доходы от обычных видов деятельности
| Кредитовый оборот сч.90 минус – дебетовые обороты сч. 90 по субсч. НДС, акцизы, экспорт.и тамож. Пошлины
| Себестоимость продаж
| 2120
| Расходы по обычным видам деятельности
| Дебетовый оборот сч.90 минус оборот в дебет сч. 90 с кредита сч.26 минус оборот в дебет сч. 90 с кредита сч.44
| Валовая прибыль (убыток)
| 2100
|
| Строка 2110 минус строка 2120
| Коммерческие расходы
| 2210
| Расходы на продажу
| Оборот в дебет сч. 90 с кредита сч.44
| Управленческие расходы
| 2220
| Общехозяйст. расходы, при не включ.в себест.
| Оборот в дебет сч. 90 с кредита сч.26
| Прибыль (убыток) от продаж
| 2200
| Финансовый результат по обычным видам деят.
| Строка 2100 минус строка 2210 минус строка 2220
(сч. 90 субсч. прибыль)
| Доходы от участия в других организациях
| 2310
| Прочие доходы от участия в уставных капиталах др. организ.
| Оборот в кредит сч. 91 с дебета счетов учёта доходов от участия в уставных капиталах
| Проценты к получению
| 2320
| Прочие доходы от процентов по займам, ценным бумагам и др.
| Оборот в кредит сч. 91 с дебета счетов учёта процентов к получению
| Проценты к уплате
| 2330
| Проч.расходы по процентам по кредитам, займам, ценным бумагам и др.
| Оборот в дебет сч. 91 с кредита счетов учёта процентов к уплате
| Прочие доходы
| 2340
| Прочие доходы без перечисленных выше
| Кредитовый оборот по сч.91 (за исключением доходов по строке 2310 и 2320) минус оборот в дебет счёта 91 с кредита сч. 68
| Прочие расходы
| 2350
| Прочие расходы без расходов по процентам к уплате
| Оборот в дебет сч.91 с кредита разных счетов (за исключением процентов к уплате, НДС, акцизов и др.)
| Прибыль (убыток) до налогообложения
| 2300
| Финансовый результат деятельности организации
| Строка 2200 плюс строка 2310 плюс строка 2320 минус строка 2330 плюс строка 2340 минус строка 2350
| Текущий налог на прибыль
| 2410
| Сумма налога на прибыль по данным налогового учёта
| Субс. сч. 68
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
| 2421
| Сальдо постоянных налоговых обяз. (активов)
| Разница между кредитовыми и дебетовыми оборотами субс. Сч.99
| Изменение отложенных налоговых обязательств
| 2430
| Изменение величины ОНО, признанных в бух. учёте, в соответствии с ПБУ 18/02
| Разница между кредитовыми и дебетовыми оборотами сч.77 (без учёта дебетового оборота сч. 77 в корреспонденции со сч.99
| Изменение отложенных налоговых активов
| 2450
| Изменение величины ОНА, признанных в бух. учёте, в соответствии с ПБУ 18/02
| Разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами сч.09 (без учёта кредитового оборота сч.09 в корреспонденции со сч.99
| Прочее
| 2460
| Информация об иных показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли организации
| Дебетовый оборот по счёту 99 (в части налогов, уплачиваемых при применении сцец. режимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных ОНА) минус кредитовый оборот сч.99 (в части переплаты по налогу на приб, списанных ОНО)
| Чистая прибыль
| 2400
| Нераспределён. прибыль (непок.убыток)
| Строка 2300 минус строка 2410 минус/плюс строка 2430
минус/плюс строка 2450
минус строка 2460
Данная сумма должна быть идентична
обороту сч.99 в корреспонденц. со сч. 84
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
| 2510
| Результаты проведённой переоценки внеоборотных активов
| Сч.83
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
| 2520
| Не определено, какие результаты формируют данный показатель
|
| Совокупный финансовый результат периода
| 2500
| Справочно скорректиров.
чистая прибыль (убыток)
| Строка 2400 минус/плюс
строка 2510
минус/плюс
строка 2520
| Базовая прибыль (убыток) на акцию
| 2900
| Справочно
часть прибыли (убытка), причитающ.
акционерам
| Базовая прибыль (убыток) делится средневзвешенное число акций.
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию
| 2910
| Справочно
часть прибыли (убытка), причитающ.
акционерам - владельцам обыкн. Акций
| Чистая прибыль минус дивиденды по привилегированным акциям делится на средневзвешенное число обыкновенных акций.
| |
|
|