налоги. налоги вар 2. Рассчитайте фот и размеры взносов во внебюджетные фонды фот Ср зп Чис. Ппп Колво мес

• Название: Рассчитайте фот и размеры взносов во внебюджетные фонды фот Ср зп Чис. Ппп Колво мес
• Анкор: налоги
• Дата: 22.11.2021
• Размер: 127.69 Kb.
• Имя файла: налоги вар 2.docx
• Тип: Документы; #278747

1. 
   Рассчитайте ФОТ и размеры взносов во внебюджетные фонды:
   

ФОТ = Ср. з/п * Чис. ППП* Кол-во мес.

ФОТ за 1 квартал = 22*5500*3 =363000 тыс. руб.

Таблица 1. Расчет налогов с фондов оплаты труда за 1 квартал 2013 г.

Налоговая база нарастающим итогом с начала года, всего	Взносы, всего	В том числе:
		Пенсионный фонд	ФСС РФ	ФФОМС РФ
363000	108900	79860	10527	18513

Примечание: ставка взносов см. ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.2009

Таблица 2. Расчет налогов с фондов оплаты труда за 2 квартал 2013 г.

Налоговая база нарастающим итогом с начала года, всего	Взносы, всего	В том числе:
		Пенсионный фонд	ФСС РФ	ФФОМС РФ
363000	108900	79860	10527	18513

2. Рассчитайте сумму НДФЛ по ставке 13% согласно условиям задачи вашего варианта:

Таблица 3. Расчет налога на доходы физических лиц

Месяц	Доходы		Вычеты		Налоговая база	Сумма налога
	месяц	с нач. года	месяц	с нач. года
Январь	22 000	22 000	2 800	2 800	19 200	2496
Февраль	22 000	44 000	2 800	5 600	38 400	4992
Март	22 000	66 000	2 800	8 400	57 600	7488
Апрель	22 000	88 000	2 800	11 200	76 800	9984
Май	22 000	110 000	2 800	14 000	96 000	12480
Июнь	22 000	132 000	2 800	16 800	115 200	14976

3. 
   Распределите по амортизационным группам ОС и исходя их сроков полезного использо­вания, определите размер амортизационных начислений за месяц линейным способом:
   

На = 100 % / месяцы

Аморт. за месяц = Перв.ст. * На

На = 100%/72 мес = 4,86 %

Лм. за мес = 350 тыс. р. * 4,86% = 4,86 тыс. р.

3. 
   Произведите расчеты остаточной стоимости объектов ОС и НМА в виде таблицы 4:
   

Таблица 4 . Стоимость основных средств и нематериальных активов

Показатель	Стоимость, руб.
	01.янв	01.фев	01.мар	01.апр	01.май	01.июн	01.июл
Первоначальная стоимость ОС (счет 01)	350	350	350	350	350	350	350
Амортизация основных средств (счет 02)	4,86	9,72	14,58	19,44	24,31	29,17	34,03
Остаточная стоимость ОС	345	340	335	331	326	321	316
Первоначальная стоимость НМА (счет 04)	150	150	150	150	150	150	150
Амортизация НМА (счет 05)	1,25	2,5	3,75	5	6,25	7,5	8,75
Остаточная стоимость НМА	148,75	147,5	146,25	145	143,75	142,5	141,25

3. 
   Рассчитайте размер налога на имущество за 1-й квартал 2012 г., используя данные таблицы 4 по формуле: Ав.платеж = Ср.год. ст-сть * 2,2% / 4, а затем за 1-е полугодие 2012 г.
   

Ав. за 1 кв. =(345 + 340 + 335 + 331)/4*2,2% *0,25 = 1,86 тыс. руб.

Ав за 1 полугодие = (345 + 340 + 335 + 331 + 326 + 321 + 316)/6*2,2%*0,5 = 4,24 тыс. руб.

3. 
   Определите величину затрат на производство в организации, используя таблицу 5:
   

Таблица 5. Затраты на производство продукции

№ п/п	Наименование статей затрат	Сумма, руб.	Сумма, руб.
		1 квартал	полугодие
1.	Материальные расходы	260,00	490,00
2.	Затраты на оплату груда	363,00	726
3.	Отчисления на социальные нужды	108,90	217,8
4.	Амортизация основных средств	19,44	34,03
5.	Амортизация нематериальных акти­вов	5,00	8,75
6.	Расходы на продажу	85,00	170,00
	Итого	841,34	1 646,58

3. 
   Рассчитайте себестоимость реализованной продукции:
   

Затраты (по реализ) = Затраты всего * % реализации

Затраты = 841,34 * 90% = 757,21 р.

3. 
   Рассчитайте выручку на выпускаемую продукцию с учетом рентабельности (% прибы­ли):
   

Выручка = Затраты + (Затраты * % рентаб.)

Выр = 757,21 +(757,21* 15%) = 870,79 тыс. руб.

Представьте все вычисления в виде таблицы 6:

Таблица 6. Показатели стоимости продукции

№ п/п	Наименование статей затрат	Сумма, руб.	Сумма, руб.
		1 квартал	полугодие
1.	Себестоимость произведенной продукции	841	1 646,58
2.	Себестоимость реализованной продукции	757	1 482
3.	Рентабельность (_15_%)	113,58	222,29
4.	Стоимость продукции без НДС	870,79	1704,21
5.	НДС (_18_%)	156,74	306,76

9. 
   Рассчитайте НДС к уплате в бюджет:
   

1 квартал:

НДС к уплате = НДС прод. - НДС покуп.

НДС = 156,74 – 260*0,18 = 109,94 тыс. руб.

2 квартал:

НДС к уплате = НДС прод. - НДС покуп.

НДС = (306,76 – 156,74) –230*0,18 = 108,62 тыс. руб.

9. 
   Рассчитайте финансовый результат о продажи продукции и налог на прибыль:
   

Фин. рез-т = Выручка + Прочие доходы- Затраты - Прочие расходы Налог = прибыль * ставка (%)

1 квартал:

Фин.p.= 870,79 – 757 – 1,86 = 111,93 тыс. руб.

Налог = 111,93 *20% = 22,39 р.

2 квартал:

Фин.p.= (1704,21 – 870,79) – (1482 -757) – (4,24 – 1,86) = 106,04 тыс. руб.

Налог = 106,04 *20% = 21,21 р.

10. 
    Заполните за 1 квартал и 1 полугодие 2012 г. декларации по НДС, налогу на прибыль, расчет страховых взносов РСВ-1, налоговую карточку за 1 полугодие по НДФЛ