Финансы предприятий. решение (3). Рассчитать плановую сумму амортизационных отчислений (табл. 2)
 Скачать 53.99 Kb.
|
|
Расчет реализованной продукции в оптовых ценах и по себестоимости Необходимо выполнять укрупненным методом прямого счета по формулам: ВР = Он.г.опт + ТПопт – Ок.г.опт, (7) где ВР – выручка от реализации продукции в оптовых ценах предприятия в плановом году; Он.г.опт – остатки нереализованной готовой продукции на начало планового года в оптовых ценах предприятия; ТПопт – выпуск товарной продукции в плановом году в оптовых ценах предприятия; Ок.г.опт – остатки нереализованной готовой продукции на конец планового года в оптовых ценах предприятия. РП = Он.г.с/ть + ТПс/ть – Ок.г.с/ть , (8) где РП – себестоимость реализованной продукции; Он.г.с/ть – остатки нереализованной готовой продукции на начало планового года по себестоимости; ТПс/ть – себестоимость товарной продукции в плановом году; Ок.г.с/ть – остатки нереализованной готовой продукции на конец планового года по себестоимости. Ок.г.с/ть = РхД = ТПс/ть4 кв./90хД, где Р – однодневный выпуск готовой продукции по себестоимости; Д – норма запаса (дни). Таблица 3 - Расчет реализованной продукции по себестоимости и в оптовых (договорных) ценах на плановый год
3.Расчет показателей прибыли: 3.1. Валовая прибыль (ВП): ВП = ВР – РП (9) 3.2. Прибыль от операционной деятельности (Попер.): Попер. = ВП – АЗ – СЗ + Ддр.опер. – Здр.опер., (10) где АЗ – административные затраты; СЗ – затраты на сбыт; Ддр.опер. – доходы от другой операционной деятельности; Здр.опер. – затраты от другой операционной деятельности. 3.3. Прибыль от обычной деятельности до налогообложения (Поб.): Поб. = Попер. +Дфин.-инв. – Зфин.-инв., (11) где Дфин.-инв. – доходы от финансово-инвестиционной деятельности; Зфин.-инв. – затраты от финансово-инвестиционной деятельности. 3.4. Налог на прибыль от обычной деятельности:  , (12)где НП – налог на прибыль; Поб. – прибыль от обычной деятельности до налогообложения; СН – ставка налога на прибыль. 3.5. Чистая прибыль (ЧП): ЧП = Поб. – НП. Таблица 4 - Расчет прибыли от обычной деятельности и чистой прибыли предприятия в плановом году
4. Размер мобилизованных (иммобилизованных) внутренних ресурсов в строительстве Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве рассчитывается по следующей формуле: М(И) = (ОбАнг – ОбАкг) – (КЗнг – КЗкг), (4.1) где ОбАнг – оборотные активы стройки на начали планового периода; ОбАкг – норматив (оптимальная величина оборотных активов стройки на конец планового периода); КЗнг – кредиторская задолженность на начало планового периода; КЗкг – устойчивая (переходящая) кредиторская задолженность на конец планируемого периода. 1. Оборотные активы строительства согласно исходным данным: а) на начало года составили 203 тыс б) на конец года составили 156 тыс. 2. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в строительстве согласно исходным данным: а) на начало года составила 13,0 тыс. б) на конец года составила 8,0 тыс. 3. Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве находится по формуле 4.1: М(И) = (203,0 –156,0) – (13,0 – 8,0) = 41,0 тыс. . Результат заносим в таблицу 5. Таблица 5 – Расчет мобилизации (иммобилизации) оборотных активов в строительстве на 2022 год
5. Инвестиционный план предприятия на будущий год Финансовые ресурсы предприятия направляются на финансирование текущих расходов и инвестиций. Инвестиции – это совокупность долговременных финансовых, трудовых и материальных затрат в целях увеличения активов и прибыли. Основным методом расширенного производства основного капитала является прямые инвестиции (капитальные вложения). Прямые инвестиции – вложения, направленные на увеличение основных фондов предприятия как производственного, так и непроизводственного назначения. Финансирование – это порядок предоставления денежных средств, система расходования и контроля за эффективным распределением. Методы финансирования зависят от конкретных условий функционирования предприятий, изменений и направлений его развития. Они определяются особенностями воспроизводства основного капитала и источника финансирования на той или иной стадии развития экономики. В настоящее время финансирование прямых инвестиций осуществляется по следующим группам: собственные финансовые ресурсы и внутрихозяйственных резервов (внутренних ресурсов строительства); заемные денежные средства (долгосрочные кредиты банка); привлеченные денежные средства, полученные от эмиссии ценных бумаг, паевых и иных взносов юридических и физических лиц; денежные средства, поступающие в порядке перераспределения из централизованных фондов, концернов, ассоциаций и объединений; средства внебюджетных фондов; ассигнования из бюджетов различных уровней, предоставляемых на безвозмездной основе; средства иностранных инвесторов. Рассмотрим финансирование по первой группе – с помощью собственных финансовых ресурсов. В состав этой группы можно выделить источники, образуемые от производственно-хозяйственной деятельности труда (амортизационные отчисления и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) и внутрихозяйственные ресурсы строительства (мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве; доход по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; экономия от снижения стоимости строительства по работам, выполняемым хозяйственным способом; доходы от покупной добычи полезных ископаемых и прочие). 1.1. Потребность в инвестициях согласно исходным данным составляет 9250,0 тыс., в том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом по данным составляет 45%, т.е. 9250,0*0,45=4162 тыс. 1.2. Мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве составляет 45,0 тыс. Всего потребность в инвестициях составляет 9250-45=9205 тыс. 2.1. Собственные средства. а) прибыль на инвестиции согласно оставит 2300,78 тыс. б) амортизационные отчисления по полученным данным составили 1629 тыс. в) к другим внутренним финансовым ресурсам относятся: плановые накопления в строительстве составляют 30% от объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом, что составит 4162,0*0,3=1383,6 тыс.; доходы от попутной добычи строительных материалов на территории строительства составляют 170,0 тыс.; выручка от реализации имущества строительства составила 29,0 тыс. другие источники равны 96,0 тыс. Всего внутренних финансовых ресурсов: 1383,6+170,0+29+96=1678,6 тыс. Всего собственных средств: 2300,78 +1629+1678,6=5608,38 тыс. 2.2. Заемные средства (долгосрочный кредит) составят: 9205–5608,38=3596,62 тыс. Всего доходов и поступлений: 5608,38 +3596,62 =9205 тыс. Результаты вычислений заносим в таблицу 6. Таблица 6 - Расчет источников финансирования капитальных вложений на производственное строительство
6. Потребность в оборотных средствах и источники их финансирования Для производственно-хозяйственной деятельности каждое предприятие должно располагать не только основными производственными фондами, а также оборотными фондами. В отличие от основных производственных фондов (ОсПФ) оборотные производственные фонды (ОбПФ) участвуют только в одном цикле производства, теряют натуральную форму и полностью переносят свою стоимость на вновь изготовленные продукты. Оборотные средства (ОбС) участвуют в обеспечении процесса производства и реализации продукции, одновременно находятся на всех стадиях кругооборотных средств, переходят из денежной формы стоимости в товарную, затем в производственную и снова в товарную и в денежную. ОбС обеспечивают бесперебойную работу предприятия. Сферу производства обеспечивают ОбПФ, а сферу обращения – фонд обращения (ФО). К ОбПФ относятся: сырье, основные материалы и ППФ; вспомогательные материалы; топливо; тара; запасные части; малоценные, быстроизнашивающиеся предметы (МБП); НЗП; расходы будущих периодов. ФО представляет собой ту часть ОбС, которая включает: остатки готовой продукции на складе; остатки денежных средств на счете и в кассе; дебиторская задолженность; краткосрочные ценные бумаги. ОбС – это денежные средства, авансированные в ОбПФ и ФО для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. Соотношение ОбС, находящихся в сфере производства и сфере обращения, неодинаково в различных отраслях промышленности. Состав Об в разных отраслях промышленности, как правило, одинаков, т.е. имеются одни и те же статьи ОбС. Определение потребности в ОбС (норматива) в настоящее время осуществляется предприятиями самостоятельно. При этом используется 2 метода: метод прямого счета и экономический метод. Расчет норматива методом прямого счета осуществляется по следующим этапам. 1 этап. Определение норм запаса по отдельным статьям ОбС. Норма ОбС представляет собой относительный показатель, который выражается в днях, процентах или гривнах. 2 этап. Установление однодневного расхода материальных ценностей, исходя из сметы затрат на производство. 3 этап. Определение норматива ОбС по каждой статье в денежном выражении производится следующим образом: Нi = Рi*Дi , (6.1) где Рi – однодневный расход i-го элемента нормируемых ОбС; Дi – норма запаса по i-му элементу нормируемых ОбС. 4 этап. Расчет совокупного норматива или общей потребности по предприятию производится путем суммирования частных нормативов по отдельным статьям: Нсов =  (6.2)Метод прямого расчета обеспечивает разработку обоснованных нормативов на каждом предприятии с учетом всех факторов, связанных с особенностями снабжения, производства и реализации продукции. Нормативы на начало года по всем элементам берутся согласно исходным данным, нормы запаса в днях по некоторым элементам (курсив)– увеличение норматива собственных ОбС на конец планового года по некоторым элементам (курсив) Затраты на IV квартал планового года берем по рассчитанным данным: сырье и основные материалы: 1222тыс., в том числе в день: 1222/90=13,57тыс вспомогательные материалы: 62,4 тыс., в том числе в день: 62,4 /90=0,69 тыс. . топливо: 20,8 тыс., в том числе в день: 20,8/90=0,23 тыс. . НЗП: 3656,57 тыс., в том числе в день: 3656,57/90=40,62 тыс. . готовые изделия: 3648,29 тыс., в том числе в день: 3648,29/90=40,5 тыс. Норматив на конец планового года по этим элементам находится по формуле: сырье и основные материалы: Н1=13,57*24=325,68 тыс. вспомогательные материалы: Н2=0,69*31=21,39 тыс. топливо: Н3=0,23*41=9,43 тыс. НЗП: Н7=40,62*12=487,44 тыс. готовые изделия: Н9=40,5*25=1012 тыс. Норматив на конец планового года по остальным элементам находится исходя из данных изменения норматива: – запасные части для ремонта: Н4=43,0+2,5=45,5тыс. – тара и упаковочные материалы: Н5=29,4+4=33,4 тыс. . – малоценные предметы: Н6=30+3,6=33,6 тыс. – расходы будущих периодов: Н8=24,5+4=28,5 тыс. Прирост или сокращение общей суммы нормативов ОбС представляет разницу между совокупным нормативом на конец и начало года. Результаты расчетов сводим в таблицу 7. Таблица 7 – Расчет норматива собственных оборотных средств на 2022 год
Получили изменение норматива в плановом году со знаком "+". Это означает прирост норматива ОбС на 686,84 тыс., т.е. требуются дополнительные денежные средства, которые должны вложить в нормируемые оборотные активы для обеспечения нормального, ритмичного и бесперебойного хода производства. Фактическое наличие оборотных активов на начало планового года согласно составило 1190,6 тыс. . Все источники формирования прироста оборотных активов можно подразделить на собственные и заемные средства. К собственным относятся: а) недостаток ("–") собственных оборотных средств на начало планового года: 1190,6–1310,1=–119,5 тыс. .; б) прирост стойких пассивов в плановом году по данным составил -10,0 тыс.; в) прибыль предприятия: 686,84+119,5+10,0=816,34 тыс. К заемным средствам относятся: а) кредиты банка – не используется; б) кредиторская задолженность – не используется. Полученные расчеты заносим в соответствующие ячейки в таблице 8. Таблица 8 – Расчет источников формирования прироста оборотных активов на 2022 год
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||