Задача 4 (в) 2 ЗАД. Расшифровка по счетам 90 Продажи, 91 Прочие доходы и расходы

• Название: Расшифровка по счетам 90 Продажи, 91 Прочие доходы и расходы
• Дата: 15.04.2022
• Размер: 123 Kb.
• Имя файла: Задача 4 (в) 2 ЗАД.doc
• Тип: Расшифровка; #475847

Задача 4
Составьте отчет о финансовых результатах торговой организации за отчетный год. Основной вид деятельности.

Расшифровки по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» приведены ниже.

Организация платит НДС по ставке 18 %.

Расшифровка по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы»

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб. (Вариант 19)
1.	90 «Продажи»
2.	Выручка от продажи товаров	29600
3.	Покупная стоимость товаров	14900
4.	Расходы на продажу	12330
5.	91 «Прочие доходы и расходы»
6.	Проценты к получению	410
7.	Налог на имущество	-
8.	Расходы по обслуживанию расчетных счетов в банке	2,76
9.	Проценты к уплате	-

Решение

НДС от продажи товаров = 29600 * 18 / 118 = 4515,26 тыс. руб.

Выручка от продажи товаров без НДС = 29600 – 4515,26 = 25084,74 тыс. руб.

НДС от покупной стоимость товаров = 14900 * 18 / 118 = 2272,88 тыс. руб.

Покупная стоимость товаров без НДС = 14900 – 2272,88 = 12627,12 тыс. руб.

Счет 90 «Продажи»
Дебет		Кредит
Корр. счет	Сумма	Корр. счет	Сумма
Сальдо на 01.01.2021	0	Сальдо на 01.01.2021	0
68	4515,26	62	29600
41	12627,12
44	12330
99	127,62
Оборот	29600	Оборот	29600
Сальдо на 31.12.2021	0	Сальдо на 31.12.2021	0

Счет 90-9 – Прибыль продаж = 29600 – 4515,26 – 12627,12 – 12330 = 127,62 тыс. руб. – Дебет 90-9 Кредит 99

В отчете о фин. результатах код строки 2200 – сумма 128 тыс. руб.

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет		Кредит
Корр. счет	Сумма	Корр. счет	Сумма
Сальдо на 01.01.2021	0	Сальдо на 01.01.2021	0
76	2,76	76	410
99	407,24
Оборот	410	Оборот	410
Сальдо на 31.12.2021	0	Сальдо на 31.12.2021	0

Счет 91-9 – Сальдо прочих доходов и расходов = 410 – 2,76 = 407,24 тыс. руб. – Дебет 91-9 Кредит 99

Итого прибыль до налогообложения = 127,62 + 407,24 = 534,86 тыс. руб.

В отчете о фин. результатах код строки 2300 – сумма 535 тыс. руб.

Ставка налога на прибыль – 20%

Сумма налога на прибыль = 535 * 20 / 100 = 107 тыс. руб.

В отчете о фин. результатах код строки 2410 – сумма 107 тыс. руб.

Чистая прибыль = 535 – 107 = 428 тыс. руб.

В отчете о фин. результатах код строки 2410 – сумма 428 тыс. руб.

(в ред. Приказов Минфина России
от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н,
от 19.04.2019 № 61н)

Отчет о финансовых результатах

за

январь -декабрь

20

21

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

31

12

2021

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «АВТОЭКСПРЕСС»

по ОКПО

15852826

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

5432001836

Вид экономической деятельности

Торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности

по ОКВЭД 2

45.11

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью / Частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

12300

16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

		За		январь -декабрь					За		январь -декабрь
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			21	г.3			20			20	г.4
	Выручка 5	25085
	Себестоимость продаж	(	12627					)	(						)
	Валовая прибыль (убыток)	12458
	Коммерческие расходы	(	12330					)	(						)
	Управленческие расходы	(						)	(						)
	Прибыль (убыток) от продаж	128
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению	410
	Проценты к уплате	(						)	(						)
	Прочие доходы
	Прочие расходы	(	3					)	(						)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	535
	Налог на прибыль 7		(107)
	в т.ч. текущий налог на прибыль	(	107					)	(						)
	отложенный налог на прибыль
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)	428

Форма 0710002 с. 2

		За	январь-декабрь				За	январь-декабрь
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		21	г.3		20		20	г.4
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода 7
	Совокупный финансовый результат периода 6	428
	Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель	Фольц		Фольц Виталий Александрович
	(подпись)		(расшифровка подписи)

“

18

”

февраля

20

22

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации
№ 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода, Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".

7. Отражается расход (доход) по налогу на прибыль.