|
swot-анализ. Реформация баланса. примеры docx. Реформация баланса проводки пример
Задание 1
Реформация баланса – проводки: пример Предположим, что на 31 декабря отчетного года по счетам накоплены следующие остатки:
Счет
| Д/т
| К/т
| 90/1
|
| 196 0000
| 90/2
| 805 000
|
| 90/3
| 210 000
|
| 91/1
|
| 320 000
| 91/2
| 165 000
|
| 91/9
|
|
| 84
|
| 450 000
| Проводки по реформации баланса в конце года:
Операции
| Д/т
| К/т
| Сумма
| Закрытие по с/счетам:
|
|
|
| 90/2
| 90/9
| 90/2
| 805 000
| 90/3
| 90/9
| 90/3
| 210 000
| 90/1
| 90/1
| 90/9
| 1 960 000
| 90/9 (1 960 000 – 805 000 -210 000 = 945 000)
| 90/9
| 99
| 945 000
| 91/2
| 91/9
| 91/2
| 165 000
| 91/1
| 91/1
| 91/9
| 320 000
| 91/9 (320 000 – 165 000 = 155 000)
| 91/9
| 99
| 155 000
| 99 (945 000 + 155 000 = 1 100 000)
| 99
| 84
| 1 100 000
| По завершении года организация получила прибыль:
от основной деятельности – 945 000 руб., от прочих операций – 155 000 руб.
По К/ту 99 отражена прибыль - 1 100 000 руб. При закрытии счета сумма прибыли переносится на сч. 84 и увеличивает его остаток на начало года. Проводка Д/т 99 К/т 84 завершает процесс преобразования баланса. Согласно исходным данным прибыль компании за год увеличила общую прибыль организации до 1 550 000 руб. (450 000 + 1 100 000).
Задание 2
Пример заполнения отчета о финансовых результатах
Исходные данные, необходимые для составления «Отчета о финансовых результатах», сгруппированы в сформированной до реформирования баланса ОСВ компании ООО «Лира», которая применяет ОСНО (в руб.):
Счет БУ
| Наименование
| Дебет
| Кредит
| 09
| ОНА
| 55 000
| 50 000
| 77
| ОНО
| 100 000
| 70 000
| 90/1
| Выручка
|
| 90 000 000
| 90/2
| Себестоимость
| 58 600 000
|
| 90/3
| НДС
| 10 060 000
|
| 90/8
| УР
| 3 500 000
|
| 90/9
| Прибыль от продаж
| 17 840 000
|
| 91/2
| Прочие расходы
| 400 000
|
| 91/9
| С-до прочих расходов
|
| 400 000
| 99/1
| Прибыль без ННП
| 17 840 000
| 400 000
| 99/2
| ННП, в т.ч.:
| 3 618 000
|
| 99/2.1
| Условный расход по ННП
| 3 568 000
|
| 99/2.3
| ПНО
| 50 000
|
| На основе отдельных данных по счетам ОСВ бухгалтер формирует показатели каждой строки ОФР (в тыс. руб.):
Код
| Данные
| Как получить
| 2110
| 79 940
| 90 000 – 10060
| 2120
| (58 600)
| Д/об 90/2
| 2100
| 21 340
| 79 940 – 58 600
| 2220
| (3500)
| Д/об 90/8
| 2200
| 17 840
| 21 340 – 3500
| 2350
| (400)
| К/об 91/9
| 2300
| 17 440
| 17 840 – 400
| 2410
| (3568)
| Д/об 99/2 Условный расход по ННП
| 2421
| (50)
| ПНО
| 2430
| 30
| 100 000 – 70 000 (ОНО)
| 2450
| (5)
| 55 000 – 50 000 (ОНА)
| 2400
| 13 847
| 17 440 – 3568 – 50 – 30 + 5
|
Использовать данные таблицы заполнить ОФР за 2022 год |
|
|