отчёт на сдачу_removed (1) (1). Регистрационные данные мп рэд наименование предприятия
 Скачать 0.95 Mb.
|
|
5. Изучение работы на контрольно-кассовых машинах На предприятии МП РЭД контрольно-кассовые машины не используются, поэтому порядок применения контрольно-кассовых машинах рассмотрим теоретически. К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие настоящие Типовые правила. С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности. На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер (на маркировочной табличке, который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, Книге кассира - операциониста и др, а также документах, отражающих перемещение кассовой машины (отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п.). Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах. В паспорте указываются реквизит данного клише с обозначением наименования предприятия и номера кассы. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули (гашение) может производиться при вводе в эксплуатацию новой машины и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских только по согласованию с контролирующей организацией с обязательным участием ее представителя. Под контролирующей организацией понимаются органы Государственной налоговой службы Российской Федерации. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков дои после их перевода на нули оформляется актом по форме N 26 в двух экземплярах, один из которых, как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в данном предприятии (магазине, кафе и пр. Передача машины в другое предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по форме № 27, в котором фиксируются показания секционных и контрольных счетчиков (регистров. Накладная и акт не позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию предприятия. Соответствующая отметка об этом делается в Книге кассира - операциониста в конце записи задень. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в котором дается соответствующая запись. Ввод в эксплуатацию новых машин производит механик из организации, осуществляющей гарантийное и техническое обслуживание и ремонт данного типа машин. При вводе в эксплуатацию электронных контрольно - регистрирующих машин и кассовых терминалов необходимо присутствие программиста - электроника. Механик (программист) должен иметь удостоверение направо технического обслуживания и ремонта машин данного типа и предъявлять его руководству предприятия, учреждения. При вводе машин в эксплуатацию должны присутствовать кассиры как материально ответственные лица. Механик по ремонту кассовых машин (при необходимости программист-электроник) производит проверку исправности, опробование кассовой машины в работе и оформляет передачу ее в эксплуатацию, заполняя все данные в заводском паспорте. Механик обязан опломбировать машину после установки фирменного клише с наименованием предприятия и номером расчетного узла либо ввести его в программу машины. До включения кассовых машин в действие замок должен быть закрыта ключ кроме ключей для перевода секционных денежных счетчиков на нули) хранится у директора предприятия. Ключи для перевода денежных счетчиков на нули передаются директором заведующим) предприятия контролирующей организации - налоговой инспекции, где хранятся в сейфах и выдаются по письменному распоряжению руководителя и главного бухгалтера этой 17 организации специалисту, уполномоченному лицу для проведения проверки. На кассовую машину администрация заводит Книгу кассира - операциониста по форме № 24, которая должны быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью. Однако Книга кассира - операциониста не заменяет кассового отчета. При установке кассовых машин на прилавках магазинов или для работы официанта Книга кассира - операциониста ведется по сокращенной форме № а. Допускается ведение общей книги на все машины. В таком случае записи должны производиться в порядке нумерации всех касс (№ 1, 2, 3 и т.д.) с указанием в числителе - заводского номера кассовой машины, показатели счетчиков недействующих кассовых машин ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе, в ремонте и т.п.) и заверяются подписью представителя администрации предприятия. Все записи в книге производятся в хронологическом порядке чернилами, без помарок. Привнесении в книгу исправлений они должны оговариваться и заверяться подписями кассира - операциониста, директора и главного бухгалтера. Перед началом работы на кассовой машине кассир получает у директора заведующего) предприятия, его заместителя или главного (старшего) кассира все необходимое для работы (ключи от кассовой кабины, ключи от привода кассовой машины и от денежного ящика, разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы и обслуживания машины под роспись. Кассир-операционист обязан - обеспечить тщательный уходи бережное обращение с машиной - осуществлять операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин - для одного покупателя (клиента) определить общую сумму покупки, услуги по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и назвать ее покупателю (клиенту 18 - получить от покупателей (клиентов) деньги за товары или оказанные услуги согласно сумме, называемой покупателем (клиентом, обозначенной в прейскуранте на оказываемые услуги, ценнике на продаваемый товар, в предприятиях общественного питания обозначенной вменю, или ценников в следующем порядке четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя (клиента, напечатать чек - при расчетах с использованием контрольно - кассовой машины, назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно. Чеки контрольно - кассовых машин на приобретение товара действительны только вдень их выдачи покупателю (клиенту. В случае ошибки кассира - операциониста - при вводе суммы и невозможности погашения чека в течение смены неиспользованный чек актируется в конце смены - в выдаче сдачи покупателю (клиенту) при возникновении спора покупатель имеет право потребовать у администрации снятия кассы - составить и оформить совместно с администрацией предприятия акт по форме № 54 о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, погасить их, наклеить на лист бумаги и вместе с актом сдать в бухгалтерию (где они хранятся при текстовых документах заданное число - записать в Книгу кассира - операциониста суммы, выплаченные по возвращенным покупателями (клиентами) чеками количество напечатанных надень нулевых чеков. Отмечу, что кассир-операционист не имеет права - снимать кассу без разрешения администрации - не выдавать кассовый чек покупателю (клиенту. В конце рабочей смены при закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен 19 - подготовить денежную выручку и другие платежные документы - составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной - двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка. Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров, получает распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту. Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты распечатку, указав на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров, дневную выручку, дату и время окончания работы. Отчетные ведомости показаний наконец рабочего дня вписываются в Книгу кассира - операциониста. По показаниям секционных счетчиков регистров) на начало и наконец определяется сумма выручки. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром - операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно - кассовой машины. После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в Книге кассира - операциониста и скрепляется подписями кассира и представителя администрации. При расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте. При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам регистрам, представитель администрации с кассиром должен выяснить причину расхождений. Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы Книги кассира - операциониста. По результатам проверки администрация предприятия в случае недостачи денежных средств должна принять меры к взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств оприходовать их по учету с отнесением на результаты хозяйственной деятельности. Закончив оформление кассовых 20 документов, кассир производит межремонтное обслуживание машины и готовит ее к следующему дню в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип кассовой техники. Использованные кассовые чеки и копии товарных чеков хранятся у материально - ответственных лиц не менее 10 дней со дня продажи по ним товаров и проверки товарного отчета бухгалтерией. Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после проведения и подписания результатов последней инвентаризации, а в случае недостачи - до окончания рассмотрения дела. Данные в памяти вычислительной машины уничтожаются в сроки (3 года) не меньше вышеуказанных для электромеханических касс. Ответственность за хранение в течение указанного срока кассовых чеков, копий товарных чеков, контрольных лент и сохранение информации памяти машин несут директора (заведующие) и владельцы предприятий. После окончания установленного срока хранения использованные кассовые чеки, копии товарных чеков, контрольные ленты, распечатки сдаются по акту об их списании (уничтожении) организациям по заготовке вторичного сырья. 6. Изучение порядка проведения и оформления итогов ревизии кассы Основными задачами ревизии денежных средств на предприятии МП РЭД являются - проверка достоверности данных бухгалтерского учета - выявление ошибок в расчетах - проверка полноценности и своевременности расчетов по договорами выплатам - проверка правильности оформления документов и отражения всех операций и бухгалтерском учете. Ревизия наличных денежных средств и денежных документов проводится путем проведения инвентаризации кассы предприятия. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета сданными квитанций 21 учреждений банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка. Учет денежных средств в пути ведется на счете 57 Переводы в пути. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах поданным бухгалтерии, сданными выписок банков. При инвентаризации кассы в МП РЭД проверяется фактическое присутствие денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе, поэтому в подсчете учувствует вся наличность, все ценные бумаги и все денежные документы (оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, авиабилеты и др) находящаяся в кассе на момент инвентаризации. Предъявленные кассиром почтовые марки и марки государственной пошлины принимаются по номинальной стоимости. Никакие документы или расписки в остаток наличности кассы не включаются. Заявления кассира о наличии в кассе денежных средств и других ценностей, не принадлежащих предприятию, во внимание не принимаются. Инвентаризация кассы МП РЭД проводится в соответствии с приказом №49 Минфина РФ от 08.11.2010 Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств и Порядком ведения кассовых операций. Цель инвентаризации кассы – проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе По основаниям проведения инвентаризации классифицируются - плановые - внеплановые. Плановые инвентаризации в МП РЭД проводятся по графику в указанные сроки 22 График проведения инвентаризаций в МП РЭД разрабатываются главным бухгалтером, утверждаются руководителем и прилагаются к учетной политике предприятия. В графике перечисляются объекты и плановые сроки ее проведения. Внеплановые инвентаризации проводятся при передаче дел материально- ответственными лицами после стихийных бедствий хищений и прочих сложившихся обстоятельств в организации. Проведение инвентаризации обязательно в случаях − при смене кассира − при выявлении недостачи хищений − перед составлением годовой отчетности. В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель МП РЭД в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации. Персональный состав постоянно действующих и рабочих инвентаризационных комиссий утверждает директор МП РЭД. Документ о составе комиссии (приказ, постановление, распоряжение) регистрируют в книге контроля выполнения приказов о проведении инвентаризации. В состав инвентаризационной комиссии МП РЭД входят - представители администрации - замдиректора- работники бухгалтерской службы- бухгалтер - другие специалисты (инженеры, техники и т. д) До начала мероприятия инвентаризационная комиссия МП РЭД должна получить последние на момент инвентаризации кассы приходные и расходные документы или отчеты о движении денежных средств, кассовую книгу, бухгалтерскую справку об остатках в кассе наличных денег, ценностей, бланков строгой отчетности. Председатель комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам, с указанием до инвентаризации на дата, что должно служить бухгалтерии основанием для определения остатков денежных средств к началу инвентаризации. Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все 23 расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и оприходованы все денежные средства, поступившие под их ответственность. Аналогичные расписки дают и лица, получившие подотчетные суммы. Инвентаризация денежных средств, находящихся в кассе, проводится по состоянию на определенный момент времени (например, начало или конец рабочего дня. Сведения о фактическом наличии денежных средств записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах. В рамках инвентаризации могут проверять подтверждение первичными документами операций по поступлению денежных средств и их расходованию, полноту оформления документов, отраженных в бухучете за определенный период (например, сначала года до проведения инвентаризации. Фактическое наличие средств определяют путем полного полистного пересчета денежной наличности и проверки других ценностей, находящихся в кассе. Остаток наличности сверяется сданными по кассовой книге. При проверке обязательно участие кассира как материально ответственного лица. Описи подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные лица. В конце описи материально ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией денег в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии претензий и принятии перечисленных в описи средств на ответственное хранение. Если выявлена недостача или излишек ценностей в кассе, тов акте инвентаризации указываются их сумма и обстоятельства возникновения Если фактический остаток больше учетного, тов кассе имеется излишек, который должен быть признан в составе внереализационных доходов предприятия. Если фактический остаток меньше учетного, тов кассе имеется недостача, которая должна быть взыскана за счет кассира. Погашение недостачи возможно одним из способов - списание недостающих денег в кассе - предъявление иска кассиру 24 - учет взносов кассира в возмещении недостач. По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15.На основании акта по форме Инв в бухгалтерии делают проводки Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка. Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи. Дебет 73 Кредит 94 - недостача отнесена на кассира. 25 ЗАКЛЮЧЕНИЕ МП РЭД является муниципальным предприятием города Нижнего Новгорода, которое зарегистрировано 28 января 1991 года, Межрайонной инспекцией ФНС России № 20 по Нижегородской области, юридический адрес 603004, Нижегородская область, г. Нижний Новгород, пр-кт Ленина, д. Директором предприятия является Трофимов Валерий Александрович. Организация наличного денежного обращения на предприятии МП РЭД осуществляется согласно Порядку ведения кассовых операций, утвержденного Банком России. Так операциями по приему и выдаче денежных средств предприятия из кассы занимается материально ответственное лицо – кассир Чечева Мария Васильевна, которая несет материальную ответственность за сохранение принятых ценностей. При оформлении на работу с кассиром был заключенный договор о полной индивидуальной материальной ответственности за врученные ей материальные ценности. Дирекция предприятия создала кассиру необходимые условия для сохранения ценностей в кассе помещение кассы изолировано, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, установлена блокировка и сигнализация помещения кассы. Лимит кассы в МП РЭД установлен в размере 3000 руб. При реализации кассовых операций на предприятии составляются кассовые первичные документы, которые заполняются с применением технических средств, в частности, компьютера. Электронные кассовые документы, при совершении операции распечатываются на бумаге в обязательном порядке. Все необходимые реквизиты в кассовых документах проставляются четко и ясно, подчистки, помарки или исправления, в период прохождения практики замечены небыли. Все проведенные кассовые операции в МП РЭД ежедневно отражаются кассиром в кассовой книге по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на получение и выдачу наличных денежных средств. 26 Кассовая книга на предприятии МП РЭД заполняется в электронном виде, ее листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря каждого года. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, сданными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег. В конце дня лист электронной кассовой книги распечатывается в двух экземплярах и кассиром подписывается. Записи в кассовой книге сверяются бухгалтером сданными кассовых документов, о чем делается соответствующая пометка и ставится подпись. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не производятся. Отмечу, что кассовые операции на предприятии МП РЭД имеют незначительный характер, поскольку основная масса платежей производится в безналичной форме, а именно через платежное поручение. В заключении можно сказать, что на предприятии МП РЭД учет наличных денежных средств осуществляется на высоком уровне в соответствии с законодательство РФ. 27 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Указание ЦБ РФ от 09.12.2019 N У — Редакция от О правилах наличных расчетов — Контур.Норматив (kontur.ru) 2. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (ред. от ф Правовая система «Консультант-Плюс» Электронный ресурс. – М, 2015. – Режим доступа http://www.consultant.ru/ 3. Налоговый кодекс Российской Федерации. 4. Положение поведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 29.07.1998 года №34н.доступа: http://www.profiz.ru/se/5_10/upravlenie_deneznymi_poto/ 5. Богаченко, В.М., Кириллова, НА. Бухгалтерский учет учебник для ссузов. - 10 - е изд, перераб. и доп. - Ростов н/Д.: Феникс, 2016. - 478 с. 6. Богаченко, В.М., Кириллова, НА. Бухгалтерский учет сборник задачи хозяйственных ситуаций учеб.пос. для ссузов. - 2 - е изд, доп. и перераб. - Ростов н/Д.: Феникс, 2016. - 355 с. Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № Форма по ОКУД по ОКПО к приходному кассовому ордеру от " " г. Принято от |