налоговый учет тема 5. Тема 5. Решение 200 00015100 30 000 рублей. (Налог на прибыль ин организации)
 Скачать 12.67 Kb.
|
|
Задача 1. Российская организация по результатам своей деятельности начислила за год общую сумму дивидендов в размере 700 000 руб., которую распределила между иностранной организацией – 200 000 руб. и пятью российскими организациями – по 100 000 руб. предприятие - эмиссионер не является акционером другой организации. Исчислить сумму налога на прибыль и сумму, выплаченную акционерам. Решение: - 200 000*15/100 = 30 000 рублей. (Налог на прибыль ин. организации) - 200 000–30 000 = 170 000 рублей. (Сумма прибыли, выплаченная иностранным акционерам) - 100 000*9/100 = 9000 рублей. (Налог на прибыль для 1 российской организации) - 9000*5=45000рублей. (Налог на прибыль для 5 российских организаций) - 100 000- 9000 = 91 000 рублей. (Сумма прибыли для 1 российской организации) - 91 000*5 = 455 000 рублей. (Сумма прибыли для 5 российских организаций) - 30 000+45 000 = 75 000 рублей. (Сумма налога на прибыль) - 170 000+455 00 = 625 000 рублей. (Сумма, выплаченная акционерам) Задача 2. Российское ООО «Ковел» получило дивиденды от иностранной организации на сумму 5000 долл., уплатив налог на прибыль за границей в размере 10%. Исчислить налог на прибыль, уплаченный с дивидендов в России. Курс – 33 руб. за 1 долл. Решение: - 5000*33 = 65 000 рублей. (Сумма дивидендов от организации) - 165 000*10/100 = 16500 рублей. (Уплаченный налог за границей) - 165 000 – 16500 = 148 500 рублей. (Сумма, подлежащая к уплате налога в России) - 148 500*15/100 = 22 275рублей. (Налог на прибыль, уплаченный с дивидендов в России) |