Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.. Решение_4. Решение 4

• Название: Решение 4
• Анкор: Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
• Дата: 27.12.2021
• Размер: 158 Kb.
• Имя файла: Решение_4.doc
• Тип: Решение; #320150

Задача 6.1. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.

Решение 4.
Задание 4. Разнести на счета хозяйственные операции за октябрь месяц из журнала, подсчитать обороты и сальдо на 1 октября 201__ г. Пример схемы счёта и разноски операций.

Нужно последовательно разносить каждую хозяйственную операцию по дебету одного счёта и по кредиту другого.

После разноски всех хозяйственных операций, подсчёта оборотов по дебету и кредиту и подсчёта сальдо на конец отчётного периода у вас должно получиться:

Д	Основные средства		К
СН – 330 000,00
ДО – 0		КО – 0
СК – 330 000

Д	Материалы		К
СН – 62 000,00
8) 46 800
ДО – 46 800		КО – 0
СК – 108 800

Д	Касса		К
СН – 400,00
2) 100 000		3) 98 000
		6) 620
ДО – 100 000		КО – 98 620
СК – 1 780

Д	Расчётный счёт		К
СН – 271 000,00
7) 56 000		60 000
		100 000
		5) 53 200
		9) 46 800
		10) 5 000
ДО – 56 000		КО – 265 000
СК – 62 000

Д	Дебиторская задолженность покупателей		К
СН – 60 000,00
		7) 56 000
ДО – 0		КО – 56 000
СК – 4 000

Д	Дебиторская задолженность подотчётных лиц		К
СН – 2 000,00
6) 620
ДО – 620		КО – 0
СК – 2620

Д	Уставный капитал		К
		СН – 152 200,00
ДО – 0		КО – 0
		СК – 152 200

Д	Резервный капитал		К
		СН – 40 000,00
		50 000
ДО – 0		КО – 50 000
		СК – 90 000

Д	Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)		К
		СН – 280 000,00
50 000
ДО – 50 000		КО – 0
		СК – 230 000

Д	Долгосрочные кредиты		К
		СН – 60 000,00
60 000
ДО – 60 000		КО – 0

СК – 0

Д	Кредиторская задолженность перед поставщиками		К
		СН – 45 000,00
15 000		8) 46 800
9) 46 800
ДО – 61 800		КО – 46 800
		СК – 30 000

Д	Кредиторская задолженность по заработной плате		К
		СН – 100 000,00
98 000
ДО – 98 000		КО – 0
		СК – 2 000

Д	Кредиторская задолженность внебюджетным фондам по социальному страхованию и обеспечению		К
		СН – 38 200,00
38 200
ДО – 38 200		КО - 0
		СК – 0

Д	Кредиторская задолженность бюджету по налогам		К
		СН – 10 000,00
10) 5 000
ДО – 5 000		КО - 0
		СК – 5 000

Задание 3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций на основе нижеприведённой таблицы, проставить бухгалтерские проводки.

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Вега»

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Проводка
			Дебет	Кредит
1.	Перечислено с расчётного счёта в погашение долгосрочного кредита банка	60 000	ДКр	Р/сч
2.	Получены в кассу с расчётного счёта наличные денежные средства на заработную плату	100 000	Касса	Р/сч
3.	Выдана из кассы заработная плата работникам по платёжной ведомости	98 000	КЗ по з/пл	Касса
4.	Отчислена в резервный капитал часть нераспределённой прибыли	50 000	НП	РК
5.	Перечислены с расчётного счёта денежные средства в погашение задолженности:
	- поставщикам;	15 000	КЗп
	- внебюджетным фондам по социальному страхованию и обеспечению	38 200	КЗвф
	Итого:	53 200		Р/сч
6.	Выдан из кассы аванс на командировочные расходы работнику	620	ДЗпл	Касса
7.	Поступили денежные средства на расчётный счёт от покупателя в счёт погашения задолженности	56 000	Р/сч	ДЗп
8.	Поступили материалы от поставщика и оприходованы на склад	46 800	Материалы	КЗп
9.	С расчётного счёта перечислена задолженность поставщику за материалы	46 800	КЗп	Р/сч
10.	С расчётного счёта перечислена в бюджет задолженность по налогам	5 000	КЗбн	Р/сч

Задание 5. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учёта.

№ счёта	Наименование счёта	Остаток на начало		Оборот за период		Остаток на конец
		Д	К	Д	К	Д	К
	Основные средства	330 000	-	-	-	330 000	-
	Материалы	62 000	-	46 800	-	108 800	-
	Денежные средства в кассе	400	-	100000	98620	1780	-
	Денежные средства на расчетном счете	271 000	-	56000	265000	62000	-
	Дебиторская задолженность покупателей	60 000	-	0	56000	4000	-
	Дебиторская задолженность подотчетных лиц	2 000	-	620	-	2620	-
	Уставный капитал	-	152 200	-	-	-	152 200
	Резервный капитал	-	40 000	-	50000	-	90000
	Нераспределенная прибыль	-	280 000	50000	-	-	230000
	Задолженность по долгосрочному кредиту	-	60 000	60000	-	-	0
	Кредиторская задолженность перед поставщиками	-	45 000	61800	46800	-	30000
	Задолженность перед персоналом по оплате труда	-	100 000	98000	-	-	2000
	Задолженность перед внебюджетными фондами	-	38 200	38 200	-	-	0
	Задолженность перед бюджетом по налогам		10 000	5000	-	-	5000
	Итого:	725 400	725 400	516420	516420	509200	509200

Задание 5. Перенести конечное сальдо в бухгалтерский баланс, подсчитать итоги по активу и пассиву.
Баланс ООО «Вега» на 01.09.201Х г.

Актив	На 01.09.20__ г.	На 01.10.20__ г.	Пассив	На 01.09.20__ г.	На 01.10.20__ г.
Основные средства	330 000	330 000	Уставный капитал	152 200	Уставный капитал
Материалы	62 000	108800	Резервный капитал	40 000	90000
Денежные средства в кассе	400	1780	Нераспределенная прибыль	280 000	230000
Денежные средства на расчетном счете	271 000	62000	Задолженность по долгосрочному кредиту	60 000	-
Дебиторская задолженность покупателей	60 000	4000	Кредиторская задолженность перед поставщиками	45 000	30000
Дебиторская задолженность подотчетных лиц	2 000	2620	Задолженность перед персоналом по оплате труда	100 000	2000
			Задолженность перед внебюджетными фондами	38 200	-
			Задолженность перед бюджетом по налогам	10 000	5000
Баланс	725 400	509200	Баланс	725 400	509200