Экономико-правовое сопровождения бизнеса 2. Экономико-правовое сопровождение бизнеса 2. Решение оформить в таблице Показатели

• Название: Решение оформить в таблице Показатели
• Анкор: Экономико-правовое сопровождения бизнеса 2
• Дата: 16.08.2022
• Размер: 32.88 Kb.
• Имя файла: Экономико-правовое сопровождение бизнеса 2.docx
• Тип: Решение; #646808

Задание 2

Индивидуальный предприниматель (г. Самара) выполняет работы парикмахерских и косметических услуг.

Ежемесячный доход предпринимателя 148 000 руб. Наемному работнику он выплачивает 25 000 руб.
Рассчитайте и обоснуйте наиболее выгодный для индивидуального предпринимателя режим налогообложения (УСН – объект «Доходы», УСН – объект «Доходы минус расходы» или Патентная система налогообложения.

Фиксированные взносы за ИП в 2020 году:

В ПФ = 32 448 руб.

в ФФОМС = 8 426 руб.

Дополнительные страховые взносы:

Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽. На патенте считается не реальный доход ИП, а потенциальный доход, который рассчитывает государство. Чтобы посчитать годовой потенциальный доход, разделите стоимость своего патента на 0,06.

Стоимость патента на весь 2020 год составит – 12 240 руб.

Возможный доход = 12 240/0,06 = 204 000 руб.

Решение оформить в таблице:

Показатели	УСН доходы-расходы	УСН доходы	Патент
1. Выручка (148 000 * 12)	1 776 000	1 776 000	1 776 000
2. Фиксированные взносы ИП	40 874	40 874	40 874
3. Дополнительный взнос ИП в ПФ	14 760	14 760	-
4. З/плата работника (25 000 * 12)	300 000	300 000	300 000
Ставка страховых взносов	30	30	30
5. Страховые взносы за работника	90 000	90 000	90 000
Налоговая база для расчета налога	1 330 366	1 776 000	204 000
Ставка налога	15	6	6
Сумма налога	199 554,9	106 560	12 240
Уменьшение налога	-	53 280	6 120
Сумма налога к уплате	199 554,9	53 280	6 120
Финансовый результат	1 130 811,1	1 722 720	1 769 880

УСН доходы – расходы:

Налоговая база = выручка – з/плата работника – страховые взносы на работника – фиксированные взносы – дополнительный взнос ИП с ПФ

Минимальный налог (1% от выручки):

1 776 000 * 1% = 17 760 руб.

17 760 < 199 554,90 руб.

Налог к уплате = 199 554,90

УСН доходы:

Налоговая база = выручка

Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками максимум на 50%.

Взносы за ИП и за работника уплачено на сумму:

40 874 + 14 760 + 90 000 = 145 634 руб.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 560/2) 53280рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Патент:

ИП с сотрудниками могут уменьшить налог на 50% за счет взносов

Таким образом, более выгодным для предпринимателя с одним наемным работником система налогообложения – патентная, т.к. финансовый результат составит 1 769 880 руб., что больше, чем у других систем налогообложения.