задание 4. Решение Показатели План Факт Отклонение от плана по сумме по уровню
![]()
|
ТК-12 1. Рассчитать уровень затрат по плану и фактически. Оценить выполнение плановых показателей затрат по сумме и уровню. Определить относительную сумму экономии (перерасхода) затрат, затратоотдачу. Сделать выводы.
Решение:
Выпуск продукции в сравнении с планом увеличился на 350 тыс. руб. или на 2,52%, при росте затрат на 1120 тыс. руб. или на 10,81%. Уровень затрат в сравнении с планом возрос на 6,1%. Снижение затратоотдачи является негативной тенденцией, так как темпы роста товарооборота ниже чем темпы роста затрат, а значит и сумма прибыли предприятия снижается. Относительная экономия (перерасход) затрат определим по формуле: ОЭ = ![]() где Тф – товарооборот фактический Уф, Уб – соответственно фактический и базовый уровень затрат. Оэ = ![]() 2. На основании приведенных данных рассчитать влияние выручки на затраты. Определить критический объем продаж и запас финансовой прочности. Сформулировать выводы.
Решение:
Влияние выручки на прирост затрат определяется на основе двухфакторной модели: В = З * Кз где З - затраты; Кз - затратоотдача; В - выручка от продаж. З = В/Кз общее изменение затрат составило: З = З1 - З0 = 35500-32500 = 3000 тыс. руб.; определим влияние изменения выручки на прирост затрат: З(В) = (В1 –В0)/Кз0 = (52500-48300) / 1,486 = 2826,38 тыс. руб. Таким образом, в отчетном году по сравнению с прошлым затраты возросли на 3000 тыс. руб., причем товарооборот (выручка) оказал влияние на рост затрат в размере 2826,38 тыс. руб. Фирма при реализации в 15894 тыс. руб. в прошлом году и при 17500 тыс. руб. в отчетном году не получит ни прибыли, ни убытка. Если бы фирма выпускала меньше, она бы была убыточна, а если будет выпускать больше, то будет получать прибыль. Таким образом, фирма может на 66,67% (в отчетном году и 67,09% в прошлом) сократить объем реализации и при этом не оказаться в зоне убытков. |