Главная страница

ТК-12. Решение Показатели План Факт Отклонение от плана по сумме по уровню


Скачать 73.5 Kb.
НазваниеРешение Показатели План Факт Отклонение от плана по сумме по уровню
Дата22.09.2022
Размер73.5 Kb.
Формат файлаdoc
Имя файлаТК-12.doc
ТипРешение
#690727

ТК-12

1. Рассчитать уровень затрат по плану и фактически. Оценить выполнение плановых показателей затрат по сумме и уровню. Определить относительную сумму экономии (перерасхода) затрат, затратоотдачу. Сделать выводы.

Показатели

План

Факт

Выпуск продукции, тыс. руб.

13900

14250

Затраты, тыс. руб.

10360

11480


Решение:

Показатели

План

Факт

Отклонение от плана

по сумме

по уровню, %

Выпуск продукции, тыс. руб.

13900

14250

+350

+2,52

Затраты, тыс. руб.

10360

11480

+1120

+10,81

Уровень затрат (затраты/выпуск продукции*100)

74,5

80,6

+6,1

+8,19

Затратоотдача (выпуск продукции/затраты)

1,342

1,241

-0,101

-29,53


Выпуск продукции в сравнении с планом увеличился на 350 тыс. руб. или на 2,52%, при росте затрат на 1120 тыс. руб. или на 10,81%.

Уровень затрат в сравнении с планом возрос на 6,1%.

Снижение затратоотдачи является негативной тенденцией, так как темпы роста товарооборота ниже чем темпы роста затрат, а значит и сумма прибыли предприятия снижается.

Относительная экономия (перерасход) затрат определим по формуле:

ОЭ =  

где Тф – товарооборот фактический

Уф, Уб – соответственно фактический и базовый уровень затрат.

Оэ =   = 869,25 тыс. руб. – таким образом, достигнут относительный перерасход затрат.

2. На основании приведенных данных рассчитать влияние выручки на затраты. Определить критический объем продаж и запас финансовой прочности. Сформулировать выводы.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

сумма, тыс.

руб.

уровень, %

сумма, тыс. руб.

уровень, %

Выручка, тыс. руб.

48300




52500




Затраты общие, тыс. руб.,

в том числе:

32500




35500




- условно постоянные

7750




8500




- условно переменные

24750




27000






Решение:

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

сумма, тыс.

руб.

уровень, %

сумма, тыс. руб.

уровень, %

Выручка, тыс. руб.

48300

100

52500

100

Затраты общие, тыс. руб.,

в том числе:

32500

67,29

35500

67,62

- условно постоянные

7750

16,05

8500

16,19

- условно переменные

24750

51,24

27000

51,43

Затратоотдача (выпуск/затраты)

1,486




1,479




Коэффициент маржинального дохода (Выручка - затраты переменные/ выручка)

0,4876




0,4857




Критический объем продаж (постоянные затраты / коэффициент маржинального дохода)

15894




17500




Запас финансовой прочности (Выручка – критический объем продаж)

32406




35000




Запас финансовой прочности, % (Запас финансовой прочности/Выручка*100%)

67,09




66,67





Влияние выручки на прирост затрат определяется на основе двухфакторной модели: 

В = З * Кз

где З - затраты;

Кз - затратоотдача;

В - выручка от продаж.

З = В/Кз

общее изменение затрат составило:

З = З1 - З0 = 35500-32500 = 3000 тыс. руб.;

определим влияние изменения выручки на прирост затрат:

З(В) = (В1 –В0)/Кз0 = (52500-48300) / 1,486 = 2826,38 тыс. руб.

Таким образом, в отчетном году по сравнению с прошлым затраты возросли на 3000 тыс. руб., причем товарооборот (выручка) оказал влияние на рост затрат в размере 2826,38 тыс. руб.

Фирма при реализации в 15894 тыс. руб. в прошлом году и при 17500 тыс. руб. в отчетном году не получит ни прибыли, ни убытка. Если бы фирма выпускала меньше, она бы была убыточна, а если будет выпускать больше, то будет получать прибыль.

Таким образом, фирма может на 66,67% (в отчетном году и 67,09% в прошлом) сократить объем реализации и при этом не оказаться в зоне убытков.


написать администратору сайта