Пеня. Задача Пеня. Решение Рассчитаем суммы пени

• Название: Решение Рассчитаем суммы пени
• Дата: 28.09.2022
• Размер: 17.66 Kb.
• Имя файла: Задача Пеня.docx
• Тип: Документы; #702163

Изучите статью 75 НК РФ и рассчитайте общую сумму пени за все периоды просрочки.

По итогам налоговых периодов были определены следующие суммы НДС:

01.11.99 – 7000 руб.

20.11.99 – 8000 руб.

20.12.99 – 5000 руб.

20.01.00 – 0 руб.

20.02.00 – 4000 руб.

20.03.00 – 12000 руб.

20.04.00 – 10000 руб.

20.05.00 – 2000 руб.

20.06.00 – 7000 руб.

20.07.00 – 3000 руб.

Согласно выписке банка, организация перечислила НДС:

01.11.99 – 0 руб.

20.11.99 – 6000 руб.

20.12.99 – 6000 руб.

20.01.00 – 3000 руб.

20.02.00 – 4000 руб.

20.03.00 – 5000 руб.

20.04.00 – 8000 руб.

20.05.00 – 2000 руб.

20.06.00 – 4000 руб.

20.07.00 – 20000 руб.

Действующие ставки рефинансирования:

До 23.01.00 – 55%

С 24.01.00 - 45%

С 7.03.00 – 38%

С 21.03.00 – 33%

С 10.07.00 – 28%

С 4.11.00 – 25%

Решение:

Рассчитаем суммы пени за каждый день просрочки уплаты налога, начиная со следующим за установленным законодательством дня уплаты налогов. Ставка пени = 1/300 ставки рефинансирования банка России.

Количество дней просрочки уплаты налога определяется исходя из срока уплаты по законодательству и даты фактической уплаты организацией.

1 начисленная сумма НДС - 01.11.99 г. - 7 000 руб.

Просрочка начинается с 02.11.99 г., по 19.11.99 г. - 18 дней.

Пени составят: 7 000*1/300 *55%(0,55)*18 = 231 руб.

Погашение 20.11.99 г. - 6 000 руб.

Остаток 1 000 руб. (7 000 - 6 000).

Пеня за 20.11.99 г.: 1 000 * 1/300 * 0,55 * 1 = 1,83 руб.

Непогашенный остаток на 20.11.99 г. - 1 000 руб.

2 начисленная сумма НДС - 20.11.99 г. - 8 000 руб.

Просрочка с 21.11.99 г. по 19.12.99 г. - 29 дней.

Пени составят (8 000 + 1 000) * 1/300 * 0,55 * 29 = 478,50 руб.

Погашение 20.12.99 г. - 6 000 руб.

Пеня за 20.12.99 г.: (1 000 + 8 000 - 6000) * 1/300 * 0,55 * 1 = 5,5 руб.

Непогашенный остаток на 20.12.99 г. - 3 000 руб.
3 начисленная сумма НДС - 20.12.99 г. - 5 000 руб.

Просрочка с 21.12.99 г. по 19.01.00 г. - 30 дней. (из них 11 дней - приходится на 1999 год, 19 дней на 2000 год).

Пени составят (5 000 + 3 000) * 1/300 * 0,55 * 11 = 161,33 руб.

Пени составят (5 000 + 3 000) * 1/300 * 0,55 * 19 = 278,67 руб.

Погашение 20.01.00 г. - 3 000 руб.

Пеня за 20.01.00 г.: (3 000 + 5 000 - 3 000) * 1/300 * 0,55 * 1 = 9,17 руб.

Непогашенный остаток на 20.01.00 г. - 5 000 руб.
4 начисленная сумма НДС - 20.01.00 г. - 0 руб.

Рассчитываем пени для предыдущего остатка.

Просрочка с 21.01.99 г. по 23.01.00 г. - 3 дня.

Просрочка с 24.01.00 г. по 19.02.00 г. - 27 дней.

Пени составят 5 000 * 1/300 * 0,55 * 3 = 27,50 руб.

Пени составят 5 000 * 1/300 * 0,45 * 27 = 202,50 руб.

Погашение 20.02.00 г. - 4 000 руб.

Пеня за 20.02.00 г.: (5 000 - 4 000) * 1/300 * 0,45 * 1 = 1,50 руб.

Непогашенный остаток на 20.02.00 г. - 1 000 руб.
5 начисленная сумма НДС - 20.02.00 г. - 4 000 руб.

Просрочка с 21.02.00 г. по 06.03.00 г. - 14 дней.

Просрочка с 07.03.00 г. по 19.03.00 г. - 13 дней.

Пени составят (1 000 + 4 000) * 1/300 * 0,45 * 14 = 105 руб.

Пени составят (1 000 + 4 000) * 1/300 * 0,38 * 13 = 82,33 руб.

Погашение 20.03.00 г. - 5 000 руб.

Непогашенный остаток на 20.03.00 г. - 0 руб.
6 начисленная сумма НДС - 20.03.00 г. - 12 000 руб.

Просрочка с 21.03.00 г. по 19.04.00 г. - 30 дней.

Пени составят 12 000 * 1/300 * 0,33 * 30 = 396 руб.

Погашение 20.04.00 г. - 8 000 руб.

Пеня за 20.04.00 г.: (12 000 - 8 000) * 1/300 * 0,33 * 1 = 4,40 руб.

Непогашенный остаток на 20.04.00 г. - 4 000 руб.
7 начисленная сумма НДС - 20.04.00 г. - 10 000 руб.

Просрочка с 21.04.00 г. по 19.05.00 г. - 29 дней.

Пени составят (4 000 + 10 000) * 1/300 * 0,33 * 29 = 446,6 руб.

Погашение 20.05.00 г. - 2 000 руб.

Пеня за 20.05.00 г.: (4 000 + 10 000 - 2 000) * 1/300 * 0,33 * 1 = 13,20 руб.

Непогашенный остаток на 20.05.00 г. - 12 000 руб.
8 начисленная сумма НДС - 20.05.00 г. - 2 000 руб.

Просрочка с 21.05.00 г. по 19.06.00 г. - 30 дней.

Пени составят (12 000 + 2 000) * 1/300 * 0,33 * 30 = 462 руб.

Погашение 20.06.00 г. - 4 000 руб.

Пеня за 20.06.00 г.: (12 000 + 2 000 - 4 000) * 1/300 * 0,33 * 1 = 11,0 руб.

Непогашенный остаток на 20.06.00 г. - 10 000 руб.
9 начисленная сумма НДС - 20.06.00 г. - 7 000 руб.

Просрочка с 21.06.00 г. по 09.07.00 г. - 19 дней.

Просрочка с 10.07.00 г. по 19.07.00 г. - 10 дней.

Пени составят (10 000 + 7 000) * 1/300 * 0,33 * 19 = 355,30 руб.

Пени составят (10 000 + 7 000) * 1/300 * 0,28 * 10 = 158,67 руб.

Погашение 20.07.00 г. - 20 000 руб.

Переплата на 20.07.00 г. - 3 000 руб.
10 начисленная сумма НДС - 20.07.00 г. - 3 000 руб.

Остаток на 20.07.00 г. - 0 руб.
Общая сумма пени за 1999 год - 231 + 1,83 + 478,5 + 5,5 + 161,33 = 878,16 руб.

Общая сумма пени за 2000 год - 278,67 + 9,17 + 27,5 + 202,5 + 1,5 + 105,0 + 82,30 + 396,0 + 4,40 + 446,6 + 13,20 + 462,0 + 11,0 + 355,3 + 158,67 = 2 553,81 руб.

Общая сумма пени за все периоды просрочки- 878,16 + 2 553,81 = 3 431,97 руб.