Главная страница

Учет на предприятиях малого бизнеса Задание №3. Бланк выполнения задания №3. Решение в условии сказано, что предприятие реализовало продукцию, приведена стоимость реализации этой продукции, в том числе ндс.


Скачать 18.25 Kb.
НазваниеРешение в условии сказано, что предприятие реализовало продукцию, приведена стоимость реализации этой продукции, в том числе ндс.
АнкорУчет на предприятиях малого бизнеса Задание №3
Дата15.05.2023
Размер18.25 Kb.
Формат файлаdocx
Имя файлаБланк выполнения задания №3.docx
ТипРешение
#1131235

Решение:

В условии сказано, что предприятие реализовало продукцию, приведена стоимость реализации этой продукции, в том числе НДС. Т.е. это предприятие начислило НДС. Согласно условию, малое предприятие применяет упрощенную систему налогообложения и, получается, что при этом оно является плательщиком НДС.

Сумма выручки с НДС составляет:



Ставка НДС – 20%. Сумма НДС равна:



Сумма выручки без НДС:



Себестоимость отгруженной продукции – 733 200 руб. Расходы на продажу – 80 958 руб.

Прибыль от реализации – это выручка без НДС – себестоимость – расходы на продажу:



Также в отчетном квартале были получены следующие доходы, не являющиеся доходами от обычных видов деятельности:

– доход по принадлежащим организации акциям акционерного общества – 145 000 руб.;

– проценты по предоставленному работнику займу – 25 200 руб.

Сумма прочих доходов:



Организацией осуществлены расходы:

– признан к уплате штраф за нарушение условий договора аренды – 5 550 руб.;

– списана дебиторская задолженность покупателей с истекшим сроком исковой давности – 15 000 руб.

Сумма прочих расходов:



Для предприятия, применяющего УСН объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходы:



При применении УСН (доходы – расходы) налог уплачивается по ставке 15%:



Сумма чистой прибыли:



Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций



Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Отгружена продукция покупателю

733 200

45 «Товары отгруженные»

43 «Готовая продукция»

2

Отражены расходы на продажу продукции

80 958

44 «Расходы на продажу»

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

3

На расчетный счет зачислена выручка от покупателей

1 243 855

51 «Расчетный счет»

90 «Продажи»

4

Начислен НДС

207 309

90 «Продажи»

68 «Расчеты по налогам и сборам»

5

Списана себестоимость реализованной продукции

733 200

90 «Продажи»

45 «Товары отгруженные»

6

Списаны расходы на продажу

80 958

90 «Продажи»

44 «Расходы на продажу»

7

Отражен финансовый результат от продажи продукции

222 388

90 «Продажи»

99 «Прибыли и убытки»

Продолжение таблицы 1



Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

8

Отражено получение дохода по принадлежащим организации акциям АО

145 000

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

91 «Прочие доходы и расходы»

9

Отражено получение дохода в виде процентов по предоставленному работнику займу

25 200

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

91 «Прочие доходы и расходы»

10

Признан к уплате штраф за нарушение условий договора аренды

5 550

91 «Прочие доходы и расходы»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

11

Списана дебиторская задолженность покупателей с истекшим сроком исковой давности

15 000

91 «Прочие доходы и расходы»

62 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

12

Списано сальдо прочих доходов и расходов

149 650

91 «Прочие доходы и расходы»

99 «Прибыли и убытки»

13

Начислен налог на прибыль

55 806

99 «Прибыли и убытки»

68 «Расчеты по налогам и сборам»

14

Отражена чистая прибыль

316 232

99 «Прибыли и убытки»

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)»


Таблица 2

Оборотная ведомость

Номер и наименование счета

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

43 «Готовая продукция»

 

733 200

44 «Расходы на продажу»

80 958

80 958

45 «Товары отгруженные»

733 200

733 200

51 «Расчетные счета»

1 243 855

 

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

80 958

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

15 000

68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

263 115

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

25 200

 

76 «Расходы с разными дебиторами и кредиторами»

145 000

5 550

84 «Нераспределенная прибыль»

 

316 232

90 «Продажи»

1 243 855

1 243 855

91 «Прочие доходы и расходы»

170 200

170 200

99 «Прибыли и убытки»

372 038

372 038

Итого

4 014 306

4 014 306

Таблица 3

Условный отчёт о финансовых результатах предприятия

Наименование показателя

Код строки

Сумма, руб.

Выручка

2110

1 036 546

Расходы по обычной деятельности

2120

814 158

Проценты к уплате

2330

0

Прочие доходы

2310

170 200

Прочие расходы

2350

20 550

Налоги на прибыль (доходы)

2410

55 806

Чистая прибыль (убыток)

2400

316 232

Приемы, использованные при определении финансового результата деятельности: расчет выручки, НДС, расчет объекта налогообложения при УСН, налога на прибыль (доходы), чистой прибыли.


написать администратору сайта