3762338 Бухучет. Решение задачи выполняется в следующей последовательности

• Название: Решение задачи выполняется в следующей последовательности
• Дата: 16.04.2022
• Размер: 399.5 Kb.
• Имя файла: 3762338 Бухучет.doc
• Тип: Решение; #479116
• страница: 1 из 3

Методические указания
Решение задачи выполняется в следующей последовательности:

1. 
   На основании инвентарных данных об остатках хозяйственных средств и источников их образования, указанных в условиях задачи, составить баланс на начало месяца на бланке (форма №1).
   
2. 
   На основании баланса на начало месяца и сведений об остатках средств и источников открыть схемы счетов синтетического учета с указанием их шифра, полного наименования по Плану счетов бухгалтерского учета и записать в них остатки на начало месяца.
   
3. 
   На основании данных для аналитического учета открыть схемы аналитических счетов и записать в них остатки на начало месяца.
   
4. 
   На основании приведенных хозяйственных операций за месяц составить бухгалтерские записи (проводки) и записать их в регистрационный журнал.
   
5. 
   Разнести бухгалтерские записи по счетам синтетического и аналитического учета.
   
6. 
   Подсчитать в каждом счете обороты по дебету и кредиту за месяц и вывести остатки на конец месяца.
   
7. 
   По данным синтетических счетов составить оборотную ведомость и проверить правильность итогов в ней.
   
8. 
   По данным счетов аналитического учета составить оборотную ведомость по аналитическим счетам и итоги по ней сопоставить с данными соответствующего синтетического счета.
   
9. 
   На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам по данным остатком на конец месяца составить баланс на начало следующего месяца, при этом дебетовые остатки по счетам записать в соответствующие статьи актива баланса, а кредитовые – пассива баланса.
   

Сделать самолетики.
II. Решите задачу
На I мая 2021 г. на автотранспортном предприятии числились следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования:

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
1	2	3
50	Касса	380
51	Расчетный счет	132320
99	Прибыль	10400
96	Резервы предстоящих расходов	29400
10-5.4	Автомобильные шины в запасе	18680
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	20600
68	Расчеты по налогам и сборам	3700
02	Амортизация основных средств	551200
80	Уставный капитал	2197600
10-1	Материалы	14480
01	Основные средства	2536800
10-3	Топливо	47000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	6240
10-9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	37580
10-5.1	Запасные части	75660
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	53460
71	Расчеты с подотчетными лицами	760
62	Расчеты с покупателями и заказчиками (остаток дебетовый)	8940

Аналитические счета к синтетическому счету №71

«Расчеты с подотчетными лицами»

№ пп	Фамилия, имя, отчество подотчетного лица	Сумма, руб. на 1 мая
1	Назаров Н.В.	330
2	Моряков М.И.	190
3	Поленова А.В.	240
Итого		760

Журнал хозяйственных операций автотранспортного предприятия

за май 2021 г.

№ опера-ции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Согласно счета №1386 поступили от поставщиков и оприходованы на склад автомобильные шины	8500	10.5.4	60
2	Согласно расчетной ведомости начислена заработная плата за месяц: - водителям таксомоторов - руководителям и специалистам	64800 12200	20 26	70 70
3	Согласно ведомости распределения заработной планы отчислено страховых взносов на социальное страхование в размере 30 % от суммы начисленной заработной платы за месяц: - водителям таксомоторов - руководителям и специалистам	1944 366	20 26	69 69
4	Согласно расчетной ведомости удержаны налоги из заработной платы работников	6900	70	68
5	Согласно отчету кассира по кассе значится: а) по приходу: - по открытым путевым листам оприходована выручка от перевозки пассажиров; - по чеку №231482 получено с расчетного счета на выплату заработной платы работникам; - от Назарова Н.В. возраст неиспользованного остатка подотчетных сумм; б) по расходу - по платежным ведомостям выдана заработная плата работникам - согласно квитанции банка выручка сдана на расчетный счет автотранспортного предприятия	175000 83500 70 83500 175000	50 50 50 70 51	90 51 71 50 50
6	Согласно выпискам из расчетного счета автопредприятия в банке значится: а) по приходу - зачислена ссуда банка под материальные ценности - поступила выручка от перевозки пассажиров из кассы б) по расходу - получено в кассу по чеку №231482 - перечислена задолженность органам социального страхования	23000 175000 83500 6400	51 51 50 69	66 50 51 51
7	По заправочным ведомостям выдано горючее водителям для заправки автомобилей	35000	10.3.1	10.3
8	Согласно путевым листам фактически израсходовано горючее на работу таксомоторов	34400	20	10.3.1
9	По требованиям выдано со склада и израсходовано материалов на ремонт таксомоторов	7280	20	10.1
10	Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц: - Назаров Н.В - на хозяйственные расходы - Поляков А.В. - на почтовые расходы - Морякова М.И. - на приобретенные материалы	260 170 180	26 26 10.1	71 71 71
11	Списываются общехозяйственные расходы за месяц на соответствующий счет	12996	90	26
12	Списываются расходы от автомобильных перевозок за месяц на соответствующий счет	108424	90	20
13	Определен финансовый результат от перевозок	53580	90	99

Схемы счетов синтетического учета

Дт Счет 01 Кт					Дт Счет 02 Кт
Сн	2 536 800						Сн	551 200
Об	0	Об	0		Об	0	Об	0
Ск	2536800						Ск	551 200
Дт Счет 10.1 Кт					Дт Счет 10.3 Кт
Сн	14 480				Сн	47 000
10)	180	9)	7280				7)	35000
Об	180	Об	7280		Об	0	Об	35000
Ск	7380				Ск	12 000
Дт Счет 10.3.1 Кт					Дт Счет 10.5.1 Кт
Сн	0				Сн	75 660
7)	35000	8)	34400
Об	35000	Об	34400		Об	0	Об	0
Ск	600				Ск	75660
Дт Счет 10.5.4 Кт					Дт Счет 10.9 Кт
Сн	18680				Сн	37580
1)	8500
Об	8500	Об	0		Об	0	Об	0
Ск	27180				Ск	37580
Дт Счет 20 Кт					Дт Счет 26 Кт
Сн	0				Сн	0
2)	64800	12)	108424		2)	12200	11)	12 996
3)	1944				3)	366
8)	34400				10)	430
9)	7280
Об	108424	Об	108424		Об	12996	Об	12996
Ск	0				Ск	0

Дт Счет 50 Кт					Дт Счет 51 Кт
Сн	380				Сн	132 320
5)	258570	5)	83500		5)	175000	5)	83500
		5)	175000		6)	23000	6)	6400
Об	258570	Об	258500		Об	198000	Об	89900
Ск	450				Сн	240 420
Дт Счет 62 Кт					Дт Счет 60 Кт
Сн	8 940						Сн	20 600
Об	0	Об	0		Об	0	Об	8500
Ск	8 940						Ск	29 100
Дт Счет 66 Кт					Дт Счет 68 Кт
		Сн	0				Сн	3 700
		6)	23000				4)	6900
Об	0	Об	23000		Об	0	Об	6900
		Ск	23 000				Ск	10 600
Дт Счет 69 Кт					Дт Счет 70 Кт
		Сн	6 240				Сн	53 460
6)	6400	3)	2310		4)	6900	2)	77000
					5)	83500
Об	6400	Об	2310		Об	90400	Об	77000
		Ск	2 150				Ск	40 060
Дт Счет 71 Кт					Дт Счет 80 Кт
Сн	760	Сн	0				Сн	2 197 600
		5)	70
		10)	610
Об	0	Об	680		Об	0	Об	0
Ск	80	Ск	0				Ск	2 197 600
Дт Счет 90 Кт					Дт Счет 96 Кт
		Сн	0				Сн	29 400
11)	108 424	5)	175000
12)	12996
13)	53580
Об	175000	Об	175000		Об	0	Об	0
		Сн	0				Сн	29 400

Дт Счет 99 Кт
		Сн	10 400
		13)	53580
Об	0	Об	53580
		Сн	63 980

Схемы счетов аналитического учета
Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетное лицо: Назаров Н.В.

№ операции	Содержание операции	Сумма (тыс. руб.)
		Дебет	Кредит
	Сальдо на начальное	330
	Выдано подотчет
10	Утвержден авансовый отчет		260
5	Остаток сдан в кассу		70
	Обороты за месяц	0	330
	Сальдо конечное	0

Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетное лицо: Моряков М.И.

№ операции	Содержание операции	Сумма (тыс. руб.)
		Дебет	Кредит
	Сальдо на начальное	190
	Выдано подотчет
10	Утвержден авансовый отчет		170
	Остаток сдан в кассу
	Обороты за месяц	0	170
	Сальдо конечное	20

Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетное лицо: Поленова А.В.

№ операции	Содержание операции	Сумма (тыс. руб.)
		Дебет	Кредит
	Сальдо на начальное	240
	Выдано подотчет
10	Утвержден авансовый отчет		180
	Остаток сдан в кассу
	Обороты за месяц	0	180
	Сальдо конечное	60

Оборотная ведомость аналитического учета по счету № 71

«Расчеты с подотчетными лицами» за месяц

Ф.И.О. подотчетного лица	Сальдо начальное		Оборот за период		Сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Кт	Кт
Назаров Н.В.	330			330
Моряков М.И.	190			170	20
Поленова А.В.	240			180	60
Итого	760			680	80

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Номер счета	Наименование счета	Сальдо начальное		Оборот за период		Сальдо конечное
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	2536800				2536800
02	Амортизация основных средств		551200				551200
10.1	Материалы	14480		180	7280	7 380
10.3	Топливо	47000			35000	12 000
10.3.1	Топливо в баках			35000	34400	600
10.5.1	Запасные части	75660				75 660
10.5.4	Автомобильные шины в запасе	18680		8500		27 180
10.9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	37580				37 580
20	Основное производство			108 424	108 424
26	Общепроизводственные расходы			12996	12996
50	Касса	380		258570	258500	450
51	Расчетный счет	132320		198000	89900	240 420
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		20600		8500		29 100
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	8940				8 940
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам				23000		23 000
68	Расчеты по налогам и сборам		3700		6900		10 600
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		6240	6400	2310		2 150
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		53460	90400	77000		40 060
71	Расчеты с подотчетными лицами	760			680	80
80	Уставный капитал		2197600				2197600
90	Продажи			175000	175000
96	Резервы предстоящих расходов		29400				29 400
99	Прибыль		10400		53580		63 980
Итого		2872600	2872600	893 470	893 470	2947090	2947090

Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказов Минфина России от 19.04.2019 № 61н)