ПРАКТИКА. Российская федерация министерство образования и науки
 Скачать 1.81 Mb.
|
7. Анализ использования бюджетных средствАнализ финансово – хозяйственной деятельности учреждения следует проводить исходя из имеющейся отчётности. Согласно правилам ведения бухгалтерского учета учреждение ежегодно составляет следующие основные формы отчетности: - отчет о финансовых результатах деятельности (форма по ОКУД 0503721) (см. Приложение 4); - баланс государственного (муниципального) учреждения (форма по ОКУД 0503730) (см. Приложение 5); - отчет об исполнении бюджета (форма по ОКУД 0503127) (см. Приложение 3); - и другая отчетность. Основные результаты финансов – хозяйственной деятельности учреждения за 2013 – 2015 гг. представлены в таблице 4. Таблица 4 Результаты финансов – хозяйственной деятельности ГКУ ЯНАО «СРЦН «Гармония» в МО г. Ноябрьск» за 2014 – 2016 гг., тыс. руб.
Из данной таблицы видно, что доходы организации (включая платные услуги и ассигнования из местного и окружного бюджета) выросли в 2016 г. на 6,95 % в сравнении с 2014 г. и составили на конец 2016 г. 94 854,92 тыс. руб. Увеличение ассигнований из бюджетов разных уровней связано с ростом расходов на содержание и обеспечение функционирования ГКУ ЯНАО «СРЦН «ГАРМОНИЯ» В МО Г. НОЯБРЬСК». Годовой фонд оплаты труда учреждения увеличился за три года на 3 955,20 тыс. руб. или на 15,25 %, что связано с ростом средней численности персонала на 4 чел. за три года и с ростом среднемесячной заработной платы сотрудников учреждения с 21,40 тыс. руб./мес./чел. в 2014 г. до 23,50 тыс. руб./мес./чел. в 2016 г. Неисполненные бюджетные ассигнования составили на конец 2016 г. 438,87 тыс. руб., что свидетельствует о достаточно рациональном планировании бюджетных средств (ассигнования превышают расходы всего на 0,47 % (в 2016 г.)). Процент исполнения бюджета в 2016 г. составил 99,53 %. Неисполненные бюджетные средства в конце года формируют резерв расходов на будущий период. Фондовооруженность труда снизилась за три года на 6,99 тыс. руб./чел., что связано с более высокими темпами роста численности персонала в сравнении с темпами роста стоимости основных средств. Структура доходов (ассигнований) и расходов бюджета учреждения за 2014 – 2016 гг. представлена в таблице 5. Таблица 5 Структура и динамика доходов (ассигнований) и расходов бюджета ГКУ ЯНАО «СРЦН «Гармония» в МО г. Ноябрьск» за 2014 – 2016 гг., тыс. руб.
Из данной таблицы видно, что наибольшее количество средств выделяется из окружного бюджета, в 2014 г. - 59 006,00 тыс. руб., в 2015 г. - 58 832,04 тыс. руб., а в 2016 г. - 60 275,52 тыс. руб. При этом расходование бюджетных средств не превышает ассигнования не из местного не из окружного бюджета. Так, исполнение бюджета в целом в 2016 г. составило 99,53 %. Исполнение местного бюджета составило 99,54 %, а окружного – 99,53 %. Данные показатели очень близки к 100 %, что свидетельствует о рациональном планировании бюджета учреждения, то есть планируемые расходы на организацию, содержание и функционирование деятельности ГКУ ЯНАО «СРЦН «Гармония» в МО г. Ноябрьск» не превышают реальные фактические расходы. Структура и динамика расходов бюджета учреждения за 2014 – 2016 гг. представлена в таблице 6. Таблица 6 Структура и динамика расходов бюджета ГКУ ЯНАО «СРЦН «Гармония» в МО г. Ноябрьск» за 2014 – 2016 гг., тыс. руб.
Из данной таблицы видно, что наибольшую долю в структуре расходов занимают расходы на оплату труда, соответственно, в 2014 г. - 29,20 %, в 2015 г. - 30,24 %, а в 2016 г. - 31,96 %. В целом фактические расходы бюджета ГКУ ЯНАО «СРЦН «ГАРМОНИЯ» В МО Г. НОЯБРЬСК» увеличились за 2014 – 2016 гг. на 4 727,31 тыс. руб. или на 5,32 %, что связано в основном с увеличением расходов: - на оплату труда на 15,25 %; - оплату работ, услуг на 6,48 %; - расходов на содержание имущества на 21,17 %; - оплату отопления, водоснабжения на 19,64 %; - оплату за электроэнергию на 21,05 %; - расходов на текущий ремонт оборудования на 19,25 % за три года. Далее, на рисунке 4, рассмотрим динамику и структуру активов учреждения.  Рисунок 4 - Динамика и структура активов ГКУ ЯНАО «СРЦН «Гармония» в МО г. Ноябрьск» в 2014 – 2016 гг., тыс. руб. Из данного рисунка видно, что наибольшую долю в структуре активов занимают нефинансовые активы, и их доля на конец 2016 г. составила 85,52 %, что связано прежде всего с организационной формой учреждения, поскольку это государственная, а не коммерческая организация. Далее, на рисунке 5, рассмотрим динамику и структуру пассивов учреждения.  Рисунок 5 - Динамика и структура пассивов ГКУ ЯНАО «СРЦН «Гармония» в МО г. Ноябрьск» в 2014 – 2016 гг., тыс. руб. Наибольшую долю в структуре пассивов занимает финансовый результат учреждения (86,19% в 2016 г.), поскольку учреждение оказывает и платные услуги. Таким образом, учреждение имеет положительный чистый операционный результат (160,09 тыс. руб. в 2016 г.), расходы не превышают доходы, что свидетельствует об эффективности деятельности и стабильности функционирования ГКУ ЯНАО «СРЦН «Гармония» В МО Г. НОЯБРЬСК» в 2014- 2016 гг. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||