Анализ финансовой отчетности. срс 2. Самостоятельная работа студента 3 по дисциплине Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия
 Скачать 18.84 Kb.
|
|
МИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Челябинский государственный университет» (ФГБОУ ВО «ЧелГУ») Костанайский филиал Кафедра экономики Самостоятельная работа студента № 3 по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» Анализ производства и реализации продукции.
Костанай, 2021 1.Экспресс-анализ финансовой отчетности Анализ финансового состояния предприятия включает в себя анализ бухгалтерского баланса и отчетов о финансовых результатах работы оцениваемой компании (экспресс-анализ бухгалтерской отчетности) за прошедшие периоды для выявления тенденций в его деятельности и определения основных финансовых показателей. Экспресс-анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия предполагает следующие этапы: 1 этап. Анализ имущественного положения 2 этап. Анализ финансовых результатов 3 этап. Анализ финансового состояния 1 этап. Анализ имущественного положения компании Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств компании и их источников, а также динамики этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Вертикальный анализ раскрывает структуру средств компании и их источников, а горизонтальный анализ заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные параметры дополняются относительными темпами роста (снижения). 2 этап. Анализ финансовых результатов Результативность и экономическая целесообразность (а прибыль для нас главное и основное) функционирования предприятия измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др. Используя данные отчета о прибылях и убытках (отчета о финансовых результатах) бухгалтерского баланса сделаем расчет главных показателей рентабельности: 2.1. Рентабельность продаж. Формула расчета по балансу: К1 = коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. 2.2. Рентабельность основной деятельности: К2 = показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 ед затрат. 2.3. Коэффициент рентабельности продаж (ROS): К3 = доход от продаж является отношением чистой прибыли к валовому объему продаж. 2.4. Рентабельность активов предприятия (ROA): К4 = ((чистая прибыль + процентные платежи) * (1 - налоговая ставка))/активы предприятия ×100%, показывает сколько денежных единиц чистой прибыли приносит каждая единица активов, имеющихся в распоряжении компании. 2.5. Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE): К5 = показывает какой доход приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами. 2.6. Период окупаемости собственного капитала: К6 = показывает число лет, в течение которых полностью окупятся вложения в данную организацию. 3 этап. Анализ финансового состояния Как правило, анализ предполагает проведение: 3.1. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. 3.2. Анализ ликвидности и платежеспособности баланса. 3.3. Анализ финансовой устойчивости и структуры капитала. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Для общей оценки динамики финансового состояния нужно сгруппировать статьи баланса в некоторые специфические группы по признаку ликвидности и срочности обязательств. На основе агрегированного баланса производится разбор структуры имущества предприятия. Также, можно построить аналитический баланс, который позволяет произвести динамический анализ показателей, установить их абсолютные приращения и темпы роста. Анализ ликвидности и платежеспособности баланса. Финансовое положение предприятия характеризуют показатели ликвидности и платежеспособности предприятия, то есть способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам. Понятно, что ликвидность и платежеспособность не равнозначны друг другу. Так, коэффициенты ликвидности могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное, хотя по существу эта оценка может оказаться ошибочной, если в текущих активах существенный удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность, что можно увидеть, проведя анализ ликвидности баланса. Анализ финансовой устойчивости. Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении. Самым простым и приближенным способом оценки финансовой устойчивости является расчет абсолютных показатели финансовой устойчивости. Чаще всего же, для анализа финансовой устойчивости применяют относительные коэффициенты, которые приняты в мировой и отечественной учетно-аналитической практике. 2.Углубленный анализ финансовой отчетности Цель углубленного анализа финансовой отчетности коммерческой организации заключается в достаточно подробной характеристике ее финансового состояния и финансовых результатов за истекший отчетный период, а также возможностей их изменения на ближайшую и долгосрочную перспективы. Углубленный анализ осуществляется на базе данных всех форм финансовой отчетности коммерческой организации, он конкретизирует, расширяет и дополняет отдельные направления (процедуры) экспресс-анализа. Степень детализации и последовательность выполнения аналитических процедур разнообразны. Тем не менее обычно выделяют следующие составляющие углубленного анализа финансовой отчетности коммерческой организации. 1. Анализ формы № 1 «Бухгалтерский баланс», в том числе оценки: • имущественного положения коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса; • финансовой устойчивости коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса; • платежеспособности и ликвидности коммерческой организации по данным бухгалтерского баланса. 2. Анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках», в том числе: • анализ финансовых результатов коммерческой организации по данным отчета о прибылях и убытках; базовой и разводненной прибыли (убытка) на акцию; • расчет и анализ показателей оборачиваемости; • расчет и анализ показателей рентабельности. 3. Анализ формы № 3 «Отчет об изменениях капитала», в том числе: • оценка движения собственного капитала коммерческой организации; • расчет и анализ коэффициента устойчивости экономического роста и нормы распределения чистой прибыли на дивиденды; • анализ резервов коммерческой организации; • анализ чистых активов. 4. Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств». 5. Анализ формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», в том числе анализ: • нематериальных активов; • основных средств; • доходных вложений в материальные ценности; • расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы; • расходов на освоение природных ресурсов; • финансовых вложений; • дебиторской и кредиторской задолженности; • расходов по обычным видам деятельности (по элементам затрат); • обеспечений; • государственной помощи. 6. Комплексная оценка финансового состояния коммерческой организации на основе данных ее финансовой отчетности, в том числе: • факторное моделирование наиболее значимых показателей рентабельности; • рейтинговая оценка финансового состояния коммерческой организации; • обобщение результатов анализа финансовой отчетности коммерческой организации и их раскрытие в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету. 7. Прогнозирование финансовой отчетности коммерческой организации, в том числе: • выбор наиболее оптимального метода прогнозирования финансовой отчетности коммерческой организации; • прогнозирование финансовой отчетности коммерческой организации по выбранному методу. | |||||||||||||||