Методичка ОП 07. методичес по 07. Сборник практических работ и инструкционных карт к ним по бухгалтерскому

Название	Сборник практических работ и инструкционных карт к ним по бухгалтерскому
Анкор	Методичка ОП 07
Дата	21.03.2022
Размер	284.4 Kb.
Формат файла
Имя файла	методичес по 07.docx
Тип	Сборник #406329
страница	7 из 19

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 19

Тема: Учёт денежных средств

Цель работы – усвоение порядка отражения в бухгалтерском учете и документального оформления движения денежных средств.

Информационноеобеспечениезанятия:

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14- ФЗ.
Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).
Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Инструкцияповыполнениюпрактическойработы:

Практическая работа состоит из 2 частей.

В первом задании необходимо оформить бухгалтерские записи, заполнив Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни.

Во втором задании следует заполнить перечисленные первичные документы, а также регистры бухгалтерского учета на основании совершенных хозяйственных фактов.

Содержаниепрактическойработы

Задание 1. Отразите в бухгалтерском учете факты хозяйственной жизни, произошедшие в ООО «Эстель» в декабре 2018 года.

Факты хозяйственной жизни ООО «Эстель» за декабрь 2018 г.

Дата	Содержание хозяйственного факта	Сумма	Документ
03.12.	Получено в кассу по чеку № 31540 (для выдачи заработной платы за ноябрь - 62000 рублей; на хозяйственные расходы - 20000 рублей; на командировочные расходы - 12000 рублей)	94 000	ПКО 200
03.12.	Выдано под отчёт завскладом Мореву В.А. на хозяйственные нужды	4 800	РКО 351
03.12.	Получено в кассу от ООО «Покупатель» за отгруженную продукцию по счёту № 12/10 от 30.11.	22 000	ПКО 201
03.12.	Выплачено ООО «Поставщик» из кассы за полученные материалы согласно счёту № 102 от 28.11.	12 000	РКО 352
03.12.	Выдана инженеру Иванову И.Н. сумма перерасхода по авансовому отчёту № 57	1 500	РКО 353
03.12.	Выдан аванс на командировку главному инженеру Смирнову С.А.	12 000	РКО 354
03.12.	Поступили средства в кассу в счёт возмещения материального ущерба от завхоза Аликина А.А.	800	ПКО 202
03.12.	Поступило в кассу от Сергеева С.В. В счёт погашения предоставленного ему займа	1 200	ПКО 203
05.12.	Перечислена с расчётного счёта арендная плата за декабрь ООО «Арендодатель» согласно счёту № 12 от 30.11. по	35 000	ПП 187

	договору аренды № 1 от 20.01.2012г.
05.12.	Зачислена на расчётный счёт выручка от продажи оборудования от ООО «Альфа»	80 000	Выписка банка
06.12.	Утверждён авансовый отчёт № 58 от 06.12. Приобретены завскладом Моревым В.А.:		АО 58
	строительные материалы (товарный чек и чек ККМ № 10 от 05.12)	2500
	тарные материалы (товарный чек и чек ККМ № 11 от 05.12.)	800
	спецодежду (товарный чек и чек ККМ № 12 от 05.12.)	1200
06.12.	Получен в кассу остаток неизрасходованных подотчётных сумм завскладом Моревым В.А.		ПКО 204
07.12.	Выдана из кассы заработная плата работникам за ноябрь	50000	РКО 355
07.12.	Сданы сверхлимитные суммы по объявлению на взнос наличными № 97		РКО 356
10.12.	Перечислены с расчётного счёта страховые взносы на пенсионное обеспечение	6 800	ПП 188
10.12.	Перечислены взносы с расчётного счёта на обязательное социальное страхование	4 500	ПП 189
11.12.	Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка	200000	Выписка банка
12.12.	Зачислена от ООО «Поставщик» на расчётный счёт неустойка за нарушение договора	1500	Выписка банка
14.12.	Получена на расчётный счёт выручка от ООО «Покупатель»	120000	Выписка банка
14.12.	Перечислены с расчётного счёта взносы на обязательное медицинское страхование	500	ПП 190
17.12.	Оплачена с расчётного счёта стоимость коммунальных услуг ООО «Энерго»	7 500	ПП 191
24.12.	Получено в кассу с расчётного счёта по чеку № 31541 на хозяйственные нужды	14000	ПКО 205
24.12.	Выдано из кассы завхозу Аликину А.А. на хозяйственные расходы	14000	РКО 357
26.12.	Утверждён авансовый отчёт Аликина А.А. № 59 от 26.12.:		АО 59
	приобретено топливо (квитанция № 11 от 25.12.)	1400
	приобретены запчасти (товарный чек и чек ККМ № 120 от 25.12.)	5600
	оплачена стоимость юридических услуг(квитанция № 20 от 25.12.)	2300
	оплачена стоимость услуг связи (счёт-фактура № 12 от 25.12.) в т.ч. НДС	5900 900
26.12.	Выдан из кассы перерасход подотчётных сумм Аликину А.А.		РКО 358
26.12.	Выплачены из кассы алименты бывшей жене начальника цеха А.В. Семенова согласно его заявлению от 20.07.2014г. – Анне Сергеевне Семеновой (паспорт серия 57 04 №838488, выдан 15.07.2004 УВД Мотовилихинского района г. Перми)	4000	РКО 359
27.12.	Утверждён авансовый отчёт главного инженера Смирнова С.А.	12000	АО 60

Задание 2. Заполните следующие документы и учетные регистры:

приходный кассовый ордер № 201 (Приложение 4) и расходный кассовый ордер № 359 (Приложение 5);
кассовую книгу за 3 декабря 2018 г. (Приложение 6)
авансовый отчёт № 59 от 26 декабря 2018 г. (Приложение 7)

платёжное поручение № 187 от 5 декабря 2018 г. (Приложение 8)
денежный чек № 31540 от 3 декабря 2018 г. (Приложение 9)
ведомость № 1 (Приложение 10) и журнал-ордер № 1 (Приложение 11) за декабрь 2018

г.

ведомость № 2 (Приложение 12) и журнал-ордер № 2 (Приложение 13) за декабрь 2018

г.

журнал-ордер № 7 за декабрь 2018 г. (Приложение 14)

*Примечание

Выписка остатков по счёту 71 "Расчёты с подотчётными лицами" на 1 декабря 2018

г.

Фамилия И.О.	Должность	Сумма, руб. Дебет Кредит

Иванов И.Н.	инженер		1500

Остаток средств в кассе на начало дня – 10 000 рублей; лимит остатка наличных денег – 10 000 рублей. Остаток средств на расчётном счёте на начало месяца – 4 250 000 рублей.

ООО «Эстель»

Справочнаяинформация

Индустриального района г. Перми

ИНН 5903053085 КПП 590301001

Расчётный счёт: 407 02 810 4 0000 0002 072 Банк: Дзержинское отделение № 6984 Западно-Уральского банка Сбербанка РФ г. Пермь

Кор./cч. № 30101810800000000606

БИК 045744606

Директор: Белоногов Владимир Иванович Гл. бухгалтер: Ф.И.О. студента

Кассир: Минина Ольга Васильевна (паспорт 57 04 № 234 567 выдан УВД

12.12.2004г.

ООО «Арендодатель»

ИНН 5906043824 КПП 590602004

Расчётный счёт: 407 02 810 5 0000 0004 458 Банк: Мотовилихинское отделение № 1793 Западно-Уральского банка Сбербанка РФ г. Пермь

Кор./cч. № 30101810900000000603

БИК 045773603

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 19